C．委托代销货物发出已超过180天 D．发票已开具 答案：ABCD
15．某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。 A．外购的低值易耗品 B．外购的货物无偿赠送他人 C．外购的货物用于不动产在建工程 D．外购的货物用于机器设备修理 答案：ABD
16．增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（ ）。 A．购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证 B．向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
C．从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票 D．从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票 答案：ABCD
17．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。 A．将委托加工的货物无偿赠送给他人 B．将自产的货物作为投资提供给其他单位 C．将购买的货物分配给股东 D．将购买的货物用于个人消费 答案：ABC
四、计算题：
1．某机械厂属增值税小规模纳税人。2009年1月销售货物开具普通发票的金额为2060元，受托加工货物一批，委托方提供的材料金额为3000元，机械厂收取加工费委托税务所代开增值税专用发票上注明的销售额为1000元。计算该机械厂当月应纳的增值税。
答案：
销售货物应纳税额：2060÷（1+3%）×3%=60（元） 提供应税劳务应纳税额：1000×3%=30（元） 应纳税额合计：60+30=90（元）
2．某增值税一般纳税人2009年1月发生如下业务：
（1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。
计算该纳税人本期应纳增值税。（购进和销售的货物的税率均为17%） 答案：
（1）将外购已抵扣进项税额的货物用于不动产在建工程应转出进项税额，无法准确确定该部分进项税额的，按其实际成本计算。10000×17%=1700（元）
（2）将外购货物用于对外捐赠应视同销售货物计算销项税额。无同类货物销售价格的，按组成计税价格计算。5000×（1+10%）×17%=935（元）
（3）外购货物取得增值税专用发票并得到认证，可以抵扣增值税进项税额2000元。 （4）销售货物应计算销项税额。58500÷（1+17%）×17%=8500（元） （5）当月应纳增值税：1700+935+8500-2000=9135（元）
3．某增值税一般纳税人既生产自行车又生产供残疾人使用的轮椅。2009年1月发生如下业务。
（1）本月全部进项税额50000元。其中21000元属于自行车使用货物，19000元属于轮椅使用货物。其余10000元属于自行车和轮椅共同耗用货物。
（2）本月销售自行车开具增值税专用发票注明销售额100000元，本月销售轮椅开具普通发票的金额50000元。
计算该纳税人本月应纳的增值税。 答案：
当期准予抵扣的进项税额 50000－19000－ =27666.67（元） 当期销项税额：100000×17%=17000（元）
当期应纳税额：17000－27666.67＝－10666.67（元） 将未得到抵扣的税额10666.67元留待下期继续抵扣。
4．某增值税一般纳税人2009年1月全部进项税额30000元。企业销售货物（适用税率17%）并由非独立核算的车队负责送货，分别开具了增值税专用发票和货物运输业发票，增值税专用发票上注明销售额204000元，开具的运输业发票金额30000元。计算该纳税人本月应纳的增值税。
答案：
纳税人既销售货物又负责运输所售货物的行为属于混合销售行为。该企业的此混合销售行为应当征收增值税。
当期销项税额： （元） 当期进项税额：30000元
当期应纳税额：39038.97－30000=9038.97（元）