12120201 12120202 121203 12120301 1212030101 1212030102 1212030103 12120302 1212030201 1212030202 1212030203 12120302 1212030201 1212030202 1212030203 121204 9 1215 121501 121502 121503 121504 应收门诊病人欠费 应收住院病人欠费 应收干诊医疗费 副省级 门诊 病房 外地就诊 正厅级 门诊 病房 外地就诊 副厅级 门诊 病房 外地就诊 其他 其他应收款 差旅费借款 备用金 代垫款项 长期投资利息和利润 核算医院除财政应返还额度、应收在院病人医疗款、应收医疗款、预付账款以外的其他各项应收、暂付款项。 按不同的债务人设置明细账 按不同的债务人设置明细账 按不同的债务人设置明细账 按不同的债务人设置明细账 6
121505 其他 坏账准备 预付账款 预付材料款 预付药品款 预付设备款 其他预付账款 库存物资 药品 药库药品 西药 中成药 中草药 药房药品 门诊药房 西药 中成药 中草药 住院药房 西药 中成药 按不同的债务人设置明细账 核算医院对应收医疗款和其他应收款提取的坏账准备。 核算医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。 按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。 按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。 按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。 按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。 核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的库存物资。 核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的药品的实际成本。 核算医院在药库储存的药品的实际成本。 核算医院在药房储存的药品的实际成本。 10 1221 11 1231 123101 123102 123103 123104 12 1301 130101 13010101 1301010101 1301010102 1301010104 13010102 1301010201 130101020101 130101020102 130101020103 1301010202 130101020201 130101020202 7
130101020203 130102 13010201 13010202 13010203 13010204 13010205 13010206 13010207 130103 中草药 卫生材料 血费材料 氧气 放射材料 化验材料 试剂 高值材料 其他卫生材料 低值易耗品 核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的卫生材料。 核算医用专科治疗用材料,如“骨科、心血管、眼科、介入、麻醉科等所用可替代等医用材料等。血液透析器虽然只有数百元，但由于病人须反复经常使用，累加成本也很高，也属于高值耗材。 本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的低值易耗品。明细科目设置参考如下：通用工具、医用工具、劳保用品、管理用具、被服用具、计算机配件、炊事用具、其他用具 本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的其他材料。明细科 130104 其他材料 在加工物资 自制物资 直接费用 药品费 材料费 人工费 目设置参考如下：缝纫材料、印刷品、清洗用具、办公用品、车辆材料、维修配件、修建材料、水暖材料、五金材料、电器材料、其他材料。 核算医院自制或委托外单位加工的各种药品、卫生材料等物资的实际成本。 含包装费 13 1302 130201 13020101 1302010101 1302010102 1302010103 8
1302010104 13020102 130302 1303020101 1303020102 1303020103 其他 间接费用 委托加工物资 药品费 材料费 加工费 待摊费用 预付保险费 预付租金 采暖煤 其他 长期投资 股权投资 债权投资 核算医院已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内（含1年）的各项费用。 核算医院持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资，以及购入的在1年内（含1年）不能变现或不准备随时变现的债权性质的投资。 按被投资单位设置明细账。 按债权投资的种类设置明细账。 核算固定资产的原价。固定资产指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）单位价值在规定标准以上、在使用过程中基本保持原有物质形态的有形资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。 核算医院业务用房、简易房和其他建筑物的原价。 核算医院电子、光学、医用超声、激光等专用设备的原价。 14 1401 140101 140102 140103 140104 15 1501 150101 150102 16 1601 固定资产 160101 160102 房屋及建筑物 专用设备 9
160103 160104 16010401 16010402 一般设备 其他固定资产 图书 其他设备 累计折旧 房屋及建筑物 专用设备 一般设备 其他固定资产 在建工程 基建工程 设备安装工程 建筑工程 固定资产清理 处置资产净额 处置净收入 无形资产 核算医院家具、用具、交通运输设备、通讯设备、计算机等设备的原价。 核算医院仪器仪表及量具等其他规定资产的原价。 核算医院固定资产计提的累计折旧。 核算医院为建造、改建、扩建及修缮固定资产以及安装设备而进行的各项建筑、安装工程所发生的实际成本。 核算医院基本建设工程发生的实际成本，按基建工程项目设置明细账（发改委立项项目）。 核算医院设备安装工程所发生的实际成本，按照具体工程项目设置明细账。 核算医院基本建设工程发生的实际成本，按基建工程项目设置明细账（发改委未立项项目）。 核算医院因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及其清理过程中所发生的清理费和清理收入等。 核算医院转入固定资产清理的固定资产净值。 核算医院在固定资产清理过程中发生的出售固定资产的价值、残料的变价收入、财产赔偿款扣除清理费用后的差额。 核算医院为开展医疗服务等活动或为管理的目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产。 17 1602 160201 160202 160203 160204 18 1611 161101 161102 161103 19 1621 162101 162102 20 1701 10