财政与税收A卷
一、单项选择题（每小题1分，共计15分）
1、周围人吸烟会给你带来危害属于（ ）。
A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（ ）
A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入
3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（ ）。
A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品
4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。
A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（ ）。
A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。
A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险
7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（ ）。
A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（ ）。
A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（ ）。
A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。
A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金
11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（ ）
A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债
12、增值税的课税对象增值额相当于（ ）。
A、C+V B、C+M C、V+M D、M
13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（ ）。
A、前转 B、后转 C、混转 D、散转
14、经费预算的收入主要是（ ）。
A、税收收入 B、债务收入
C、利润收入 D、其他收入
15、成本——效益分析法适用于政府对以下哪种类型项目的决策。（ ）
A、经济利润比较高的项目 B、社会效益比较好的项目 C、外部成本较大的项目
D、成本和收益均能准确计量的项目
二、多项选择题（每小题2分，共计20分,多选或少选不得分） 1、下列现象中，属于市场失灵范围的有（ ）。
A、外部效应 B、公共产品和服务 C、信息不对称 D、宏观经济失衡 E、自然垄断 2、国家信用的形式包括有（ ）。
A、公债 B、财政透支 C、财政贴息 D、财政贷款 E、财政补贴
3、下列属于财政转移性支出范围的有（ ）
A、债务利息支出 B、行政管理支出 C、税收支出 D、财政补贴 E、国防支出
4、财政对农业进行投资，可采用的方式有（ ） A、财政拨款 B、税收优惠 C、贴息贷款 D、价格补贴 E、政府采购
5、决定财政支出规模的政治因素有（ ）
A、政局是否稳定 B、政府机构多少 C、政体结构的行政效率 D、行政人员素质 E、国际政治形势
6、农业发展对国民经济发展的意义在于（ ）
A、提供生存条件 B、工业化起点和基础 C、特殊部门 D、经济稳定发展因素 E、生产基础
7、宏观调控的目标综合起来主要有（ ）
A、经济增长 B、充分就业 C、国际收支平衡 D、收入公平分配 E、物价稳定
8、财政政策的手段主要包括（ ）
A、国家预算 B、国债 C、税收 D、财政补贴 E、财政投资
9、我国社会保障制度的内容包括（ ）
A、社会保险 B、社会救济 C、商业保险 D、个人保险 E、社会福利
10、下列各税种中，比较容易转嫁的有（ ） A.增值税 B.营业税 C.所得税 D.遗产税 E.消费税
三、判断题（每小题1分，共计10分）
1、当存在负外部效应时，物品或服务的生产和销售将会呈现过多状态。 （ ）
2、吉尼系数越接近1，收入分配就越公平。 （ ）
3、预算年度是指国家预算收支起止的有效期限，通常为一年。我国采用的预算年度是跨年制。 （ ） 4、财政支出的绝对量指标与相对量指标，总能一致地反映政府规模的变化情况。 （ ）
5、社会保障支出和财政补贴在本质上是一致的，均属于购买性支出。 （ ）
6、购买性支出占较大比重的财政支出结构，则财政执行资源配置的职能就强。 （ ）
7、在市场经济体制下，资源的财政配置比市场配置更有效。
（ ）
8社会救济一般存在权利和义务相对应的关系，而社会保险则不存在这样的关系。 （ ）
9、若商品的需求弹性越高，供给弹性越低，越容易往前转嫁。（ ） 10、在经济过热时，政府应该采取紧缩性财政政策。（
四、简答题（每小题5分，共计20分） 1、简述公共产品与私人产品的区别？ 2、简述财政投融资的基本特征。
3、简述消费税的特点。
4、简述影响财政支出规模的宏观因素。
）
五、论述题（共15分）
什么是购买支出和转移支出？试述两类支出在财政支出中的不同比重对经济运行的影响。
六、计算题（第1、2小题各5分，第3小题10分，共20分）
1、2009年2月重庆百货商场购进商品取得增值税专用发票注明税款100万元。本月份销售情况如下：
（1）批发部销售商品1000万元。其中：销售给一般纳税人商品800万元，销售给小规模纳税人商品200万元（含税）。
（2）零售部销售商品500万元（含税）。 计算该商场本月份应纳增值税额是多少？
2、某公司为居民企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,计算该公司2008年度应缴纳企业所得税。
3、某中国公民2009年5月份取得工资收入5000元，为某单位设计图纸取得劳务报酬收入5000元，出版一本著作，出版社支付稿酬6000元。计算该公民本月份应缴纳的个人所得税额是多少。
一、单项选择题（本题共15小题，每题1分，共15分）
1、C 2、B 3、B 4、A 5、D 6、B 7、C 8、C 9、B 10、C 11、D 12、C 13、A 14、A 15、D
二、多项选择题（每小题2分，共计20分）
1、ABCDE 2、ABD 3、ACD 4、ABCD 5、ABCDE 6、ABCD 7、ABCDE 8、ABCDE 9、ABE 10、ABE 三、判断题（每题1分，共10分）
1、√； 2、×；3、×；4、×；5、×；6、√；7、×；8、×；9、×；10、√。 四、简答题（每小题5分，共计25分） 1、简述公共产品与私人产品的区别。
答：区别体现在两个方面：排它性和非排它性，竞争性和非竞争性。（1分） 排它性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外；竞争性指消费者的增加将引起生产成本的增加。（1分）非排他性即无法排斥他人对同一商品和服务的同时消费；非竞争性即消费者的增加不会引起生产成本的增加，或者说提供公共物品的边际成本为零。（2分）；
若一种商品同时具备排它性和竞争性特征即为纯私人产品，同时具备非排它性和非竞争性特征即为纯公共产品，不同时具备排它性和竞争性特征的即为混合产品(1分)。 2、简述财政投融资的基本特征。
答：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性金融；（1分） （2）财政投融资的政策目的性强，范围没有严格限制；（1分） （3）计划性和市场机制相结合；（1分）
（4）财政投融资由国家政策性金融机构管理和经营；（1分） （5）财政投融资的预算管理比较灵活。（1分）
3、简述消费税的特点。
答：（1） 征税项目具有选择性（1分）；（2）征税环节单一（1分）；（3）税负具有转嫁性（1分）；（4）税率税额具有差异性（1分）；（5）消费税是价内税（1分）。 4、简述影响财政支出规模的宏观因素。
答：影响财政支出规模的宏观因素主要包括经济因素、政治因素和社会因素。（1分） （1）经济性因素，主要包括经济发展水平；经济体制；中长期发展战略；当前经济政策等。（2分）
（2）政治性因素，主要包括政局是否稳定；政体结构和行政效率；政府干预政策。（1分）
（3）社会性因素，主要包括人口；就业；医疗卫生；社会救济；；社会保障；城镇化等的社会问题的影响。（1分）
五、论述题（共15分）
什么是购买支出和转移支出？试述两类支出在财政支出中的不同比重对经济运行的影响。
答：转移支出：是指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务。（2分）购买支出：是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。（2分）
购买支出可以直接增加当期的社会购买力，并由政府直接占有社会产品和劳务，运用得当，有助于优化资源配置，提高资源的利用水平。但对国民收入分配只产生间接的影响。（3分）
转移支出只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。但由于资金的受领者在使用资金的时间上存在着先后的差异，并不会立即形成当期社会购买力，对资源配置的影响是间接的。（3分）
由此可见，当购买支出在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强；（2分）当转移支出在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。（2分）
长期以来，我国财政支出结构中购买支出所占比重过大，转移支出所占比重过小，决定财政执行资源配置的功能较强。（1分）
六、计算题（第1、2小题各5分，第3小题10分，共20分）
1、销项税额=800ⅹ17%+（200+500）/（1+17%）ⅹ17%=237.7（万元） (3分) 应纳增值税额=237.7–100=137.7（万元） (2分)
2、业务招待费扣除限额：5000×5‰＝25（万元）>26.5×60%＝15.9（万元），准予扣除15.9万元。（3分）
该公司2008年度应缴纳企业所得税＝（10+26.5-15.9）×25%＝5.15 （万元）（2分） 3、工资收入应纳税=(5000–2000) ⅹ15%–125=325(元) (4分) 劳务报酬收入应纳税=5000ⅹ（1-20%）ⅹ20%=800(元) (4分)
稿酬收入应纳税=6000ⅹ（1-20%）ⅹ20%ⅹ（1-30%）=672（元） (2分)。