以物抵债业务与审批流程二级分行或直属支行调查资产状况，确定抵债方案准备相关材料，完成内部审批申报一级分行调查资产状况，确定抵债方案准备相关材料，完成内部审批总行调查资产状况，确定抵债方案准备相关材料，完成内部审批向上级行申报方案审查完整性及合规性是否一级分行权限是尽责审查资产处置委员会审议，有权审批人审批否尽责审查资产处置委员会审议，有权审批人审批批复审批批复或转发批复否是否为总行项目是落实批复条件（如批复否决，则流程结束）签署相关协议文件抵债资产接收账务处理材料归档抵债资产保管将执行情况录入CCMS系统落实批复条件（如批复否决，则流程结束）签署相关协议文件抵债资产接收账务处理材料归档抵债资产保管将执行情况录入CCMS系统落实批复条件（如批复否决，则流程结束）签署相关协议文件抵债资产接收账务处理材料归档抵债资产保管将执行情况录入CCMS系统执行 （二）抵债资产处置工作流程如下：
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抵债资产处置业务与审批流程二级分行或直属支行一级分行总行确定抵债资产处置方案确定抵债资产处置方案确定抵债资产处置方案准备相关材料，完成内部审批准备相关材料准备相关材料申报向上级行申报方案审查完整性及合规性是否一级分行权限是尽责审查否尽责审查资产处置委员会审议，有权审批人审批资产处置委员会审议，有权审批人审批批复批复或转发批复否审批是否为总行项目是落实批复条件（如批复否决，则流程结束）通过中介机构处置抵债资产，并收取对价落实批复条件（如批复否决，则流程结束）通过中介机构处置抵债资产，并收取对价落实批复条件（如批复否决，则流程结束）通过中介机构处置抵债资产，并收取对价办理过户手续办理过户手续办理过户手续账务处理将执行情况录入CCMS系统账务处理将执行情况录入CCMS系统账务处理将执行情况录入CCMS系统执行
四、利弊分析
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（一）有利方面
以物抵债时抵债资产所抵偿的债权回收率是100%，本息不受损失。
（二）不利方面
1、抵债资产处置时可能要形成损失。 2、形成多环节的税费，成本加大。
3、受抵债资产自身属性、市场环境等因素的影响，处置环节不可控因素增多。
五、风险控制
在不良资产处置实务中，以物抵债和抵债资产处置是紧密相扣、有机结合的两个环节，通过以物抵债接收的抵债资产需在规定的处置时限内予以处置，而办理以物抵债时对拟抵债资产的选择关系到抵债资产处置的难易程度及我行债权的最终受偿情况，因此这两大处置类型面临的风险是相互交织相互影响的。
（一）流动性风险
我行对抵债资产处置的时限要求如下：不动产和股权应自取得日起两年内予以处置；除股权外的其他权利抵债资产应在有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的两年期限；动产应自取得日起一年内予以处置。因此，该类项目首先面临流动性风险，若抵债资产不具备较好的流动性，则后续变现难度较大，不仅难以满足处置时限要求，还将带来较大的变现损失，降低不良资产处置回收率。
对于流动性风险，在办理以物抵债时应尽量选择市场受众面广、交易活跃、易于变现的资产。
（二）市场风险
抵债资产价格与市场情形密切相关，市场价格的走势以及市场交
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易的活跃程度会影响抵债资产的变现价值。因此，应当对抵债资产所属市场进行分析，抓住有利的市场时机处置抵债资产，规避市场风险。
（三）法律风险
办理以物抵债时，应优先选择产权明晰、权证齐全的资产作为抵债资产，若抵债资产权属不明、欠缴税费或存在其他法律瑕疵，则面临处置环节的法律风险，直接关系到抵债资产能否顺利处置以及处置价格高低，从而对我行债权回收带来不确定性。
（四）操作风险
以物抵债及抵债资产处置过程中较为常见的操作风险有抵债资产保管不善而造成抵债资产价值贬损；律师事务所、会计师事务所、资产评估公司、拍卖机构等中介机构的选择未采取公开招标的方式进行；中介机构不履职尽责、提供虚假信息；行政、司法干预抵债资产处置过程等，此外，在处置方式选择、分期付款下我行权益的保障、关联企业回购、款项收取与抵债资产过户的衔接等方面也存在操作风险。
对于操作风险，在制定以物抵债方案时，要严格按照行内有关规程的规定办理以物抵债，还要加强对中介机构资质及其所提供相关报告的审核；接收抵债资产后，要妥善保管和维护抵债资产，避免人为原因造成抵债资产价值贬损；在抵债资产处置环节，要合理选择具体处置形式、确定处置底价及付款方式等，保障我行债权利益。
第六节中小企业与涉农债务减免
一、定义
中小企业与涉农贷款减免是指债务人发生财务困难，无力及时足额偿还贷款本息时，经债务人提出申请，在充分分析债务人经营状况、还款能力等因素基础上，对债务人贷款予以减免的清收处置方式。
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二、适用条件
（一）适用于境内分行2008年1月1日至2010年12月31日发放并认定为次级、可疑、损失类的中小企业和涉农贷款。
（二）中小企业按照《国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局关于印发中小企业标准暂行规定的通知》（国经贸中小企[2003]143号）规定的范围确定；涉农贷款按照《中国人民银行、中国银行业监督管理委员会关于建立〈涉农贷款专项统计制度〉的通知》（银发[2007]246号）规定的范围确定。
（三）债务人信用等级为BBB（含）以下。
（四）债务人、担保人或其他还款义务人不具备及时足额偿还贷款的能力。
（五）债务人生产工艺先进、管理水平高、领导班子强，经营前景良好，但因临时资金困难形成不良资产。
（六）根据《中国银行不良资产处置尽职实施细则》（中银执文[2006]62号）相关规定，采取必要追偿程序后，仍无法全额收回的贷款。
（七）实施贷款减免后，债务人、担保人、其他还款义务人或第三方可按照贷款减免协议如期偿还剩余债务。
三、工作流程
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