2016年江苏省税务师考《税法二》模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。则该项目的净现值为（）万元。 A．-100.00 B．-6.26 C．6.26 D．100.00
2、下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟)的应税事项表述正确的有__。 A．应纳增值税31875元 B．应纳城建税2191元
C．应纳教育费附加956.25元 D．应纳增值税31875元
3、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到__。 A．5年 B．6年 C．8年 D．10年
4、消费者陈佳在乙商店购买了甲厂生产的电热毯，在使用过程中发生电线短路现象，造成陈佳全身大面积烧伤，花费医疗费10万元，则下列说法正确的是__。 A．陈佳可以就该买卖合同的标的物不符合质量要求为由，要求乙商店承担违约责任
B．陈佳可以同时向乙商店主张违约责任与侵权责任
C．如果陈佳对甲厂提起侵权诉讼，由甲厂就自己对损害不存在过错承担举证责任
D．陈佳向甲厂主张侵权赔偿，甲厂就陈佳的损害事实承担举证责任
5、某企业2003年净利润为1000万元，预计2004年将增长25%；董事会确定的2004年股利支付率为50%，则2004年留存收益增加额为__万元。 A．625 B．500 C．125 D．1250
6、行政征收可分为以下几类，其中错误的有__。 A．因使用权引起的征收
B．因行政法上的义务而引起的征收
C．为社会福利以及人类作贡献引起的征收 D．因违反行政法的规定而引起的征收
7、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率
6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。 A．6% B．5.77% C．5.67% D．5%
8、做主持人取得的所得应缴纳的个人所得税为__元。 A．640 B．840 C．448 D．355
9、下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是__。
A．流动经营的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳 B．代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳 C．流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳
D．城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行
10、中国公民张某2009年12月5日取得2009年11月份工资2000元，2009年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为__元。 A．4264.71 B．4375 C．4926.47 D．4500
11、某企业2007年资金账簿记载实收资本500万元，2008年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2008年新启用其他账簿15本。该企业2008年应缴纳印花税__元。 A．75 B．1225 C．3100 D．6225 12、某新办中外合资经营企业1997年至 2002年的盈亏情况分别为：-100万元、 -20万元、20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为__年。 A．1997 B．2000 C．2001 D．2002
13、陈兴犯逃税罪，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额12%，追诉时效为__。 A．5年 B．10年 C．15年 D．20年
14、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是__。
A．车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月
B．车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C．应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税
D．跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税 15、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。
A．对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届
B．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属
C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属
D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届
16、王先生个人2005年6月10日以20万元购买一套昔通住宅，2006年5月以25万元将这套住宅卖掉，王先生应纳营业税为__万元。 A．0 B．0.25 C．0.125 D．1.25
17、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。 A．剩余财产 B．C+V C．M
D．积淀财富
18、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。 A．5840 B．4800 C．4080 D．3360
19、下列有关行政法的概念，正确的是__。 A．行政法是关于行政权力的授予 B．行政法是对行政权力进行监督
C．行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称
D．行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系 20、2003年该投资者应缴回的已退税款为__万元。 A．6.66 B．7.20 C．3.33 D．3.60
21、行政许可采取统一办理的，办理的时间一般不超过__。 A．10日 B．30日 C．45日
D．90日
22、某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税__元。 A．145 B．210 C．385 D．295
23、根据《刑法》规定，对于预备犯，__。
A．可以比照既遂犯从轻、减轻处罚但不能免除处罚 B．应当比照既遂犯减轻或免除处罚
C．可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚 D．应当比照既遂犯从轻处罚
24、不受存货发出计价方法影响的是__。 A．生产成本 B．销售成本 C．制造成本 D．采购成本
25、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%) A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、减税免税的形式有__。 A．税基式减免 B．税额式减免 C．法律性减免 D．税率式减免
2、在财务分析中，能反映企业获利能力的指标有__。 A．销售净利润率 B．实收资本利润率 C．已获利息倍数 D．每股盈余 E．基本获利率
3、下列各项中，不属于来自纳税人、扣缴义务人方面产生执业风险的是__。 A．委托人的委托代理意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大，
执业风险就越高
B．委托人纳税意识的强弱
C．财务会计人员从业时间的长短 D．财务人员的业务素质的高低
4、下列情形中，__的个体工商户应设立复式账。 A．请帮工在5人(含5人)以上 B．月销售收入25000元
C．从事应税劳务月营业额在15000元以上
D．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上
5、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有__。 A．最惠国税率 B．协定税率 C．特惠税率 D．普通税率
E．关税配额税率
6、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税__元。 A．150 B．600 C．1050 D．1200
7、流动资产的特点有__
A．流动资产占用具有波动性 B．周转速度快
C．实物形态的易变性 D．循环周期短
E．对企业影响长远
8、题中所述各项目，应计入企业所得税应纳税所得额的有__。 A．罚款收入
B．购买国库券利息收入 C．国家财政性补贴收入
D．收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款 E．技术转让净收入
9、下列资产减值中，以后期间可以转回的有__。 A．固定资产减值准备
B．可供出售债券投资减值准备 C．无形资产减值准备
D．可供出售股权投资减值准备 E．存货跌价准备
10、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有__。 A．金银首饰出口不退、进口不征消费税
B．用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税