C.可以对支付能力做出评价 D.可以对收益的质量做出评价 【答案】A,B,C,D 136、【96659】（多项选择题）我国的《企业会计准则--现金流量表》将现金流量分为（ ）。 A.经营活动现金流量 B.税收活动现金流量 C.投资活动现金流量 D.筹资活动现金流量 【答案】A,C,D
137、【96663】（判断题）现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因，
这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
【答案】1
138、【96664】（判断题）现金流量表不能说明企业的偿债能力和支付股利的能力。 【答案】0
139、【96666】（判断题）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。 【答案】1
140、【96667】（判断题）企业投资活动现金流量是企业现金的主要来源，而且其在未来
的可持续性也最强，所以对该部分内容的分析是现金流量分析的重点。
【答案】0
141、【119351】（判断题）购建固定资产支付的现金属于投资活动的现金流出。 【答案】1
142、【148038】（名词解释）现金等价物
【答案】现金等价物是指企业持有的符合以下条件的投资：（1）持有的期限短；（2）流动
性强；（3）易于转换为已知金额的现金；（4）价值变动风险很小。
143、【99349】（综合题）某公司2002年和2003年度现金流量资料如下：
现金流量表 编制单位：A公司 单位：万元 项目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的租金 收到的增值税销项税额和返回的增值税款 收到的除增值税以外的其他税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 经营租赁所支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的增值税款 支付的所得税款 支付的除增值税、所得税以外的其他税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营性活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 分得股利、或利润所收到的现金 取得债券利息所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 权益性投资所支付的现金 债券性投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 1 240 0 20 13 59 1 332 985 0 60 76 53 14 109 1 297 35 205 25 12 0 242 155 104 0 0 259 －17 2003年 1 039 0 12 8 70 1 129 854 0 63 127 22 10 202 1 278 －149 260 20 10 0 290 175 200 0 0 375 －85
2002年 三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 融资租赁所支付的现金 减少注册资本所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 150 0 165 0 315 175 12 5 10 0 0 0 202 113 0 131 177 0 263 0 440 325 10 0 15 0 0 0 350 90 0 －144
筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 要求：对现金流量表进行垂直分析。
【答案】
现金流入量结构分析表 单位：万元；% 项目 经营活动产生的现金流入 投资活动产生的现金流入 筹资活动产生的现金流入 现金流入小计 2003年结构（%） 1 332 242 315 1 889 70.51 12.81 16.68 100 2002年结构（%） 1 129 290 440 1 859 60.73 15.60 23.67 100
从上表可以看出，无论是02年，还是03年，在全部现金流入量中，经营活动所产生的现金流入都是主要的，基本的，而且比重在不断上升,其重要原因是经营活动现金流入量绝对数的增长。
现金流出量结构分析表 单位：万元；% 项目 经营活动产生的现金流出 投资活动产生的现金流出 筹资活动产生的现金流出 现金流出小计 2003年结构（%） 1 297 259 202 1 758 73.78 14.73 11.49 100 2002年结构（%） 1278 375 350 2003 63.80 18.72 14.48 100
从上表可以看出，无论是02年，还是03年，在全部现金流出量中，经营活动所产生的现金流出量占主要比重，而且比重比02年上升。其原因是经营活动规模扩大，并且与流入量相应匹
配。
第九章 企业偿债能力分析
144、【96670】（单项选择题）在企业速动比率是0.8的情况下，会引起该比率提高的经济
业务是（ ）。 A.从银行提取现金 B.赊购商品
C.收回应收账款
D.申请到一笔短期借款
【答案】D
145、【96672】（单项选择题）某企业税后净利为67万元，所得税率33%，利息费用为50
万元，则该企业利息保障倍数为（ ）。 A.1.3 B.1.73 C.2.78 D.3
【答案】D
146、【96673】（单项选择题）如果资产负债率大于50%，则下列结论中成立的是（ ）。 A.权益乘数为2
B.长期偿债能力很强 C.产权比率大于1 D.财务风险很低 【答案】C
147、【96675】（单项选择题）下列财务比率中，可以反映企业长期偿债能力的比率是
（ ）。 A.平均收款期 B.销售利润率 C.流动比率 D.产权比率
【答案】D
148、【96678】（单项选择题）计算利息保障倍数时，所使用的利息费用，是指（ ）。 A.全部财务费用
B.只包括经营利息，不包括资本化利息 C.只包括资本化利息，不包括经营利息 D.不仅包括经营利息，也包括资本化利息 【答案】D
149、【96679】（单项选择题）如果企业的资产负债率小于50%，说明（ ）。 A.不具备偿债能力 B.偿债能力较差 C.偿债能力较强 D.资不抵债 【答案】C
150、【96681】（单项选择题）下列可用于短期偿债能力的比率分析的是（ ）。 A.资产负债比率 B.所有者权益比率 C.流动比率 D.权益乘数 【答案】C
151、【96682】（单项选择题）如果流动比率大于1，则下列结论成立的是（ ）。 A.速动比率大于1 B.现金比率大于1 C.营运资金大于0
D.短期偿债能力绝对有保障 【答案】C
152、【96684】（单项选择题）在资金需求量一定的情况下，提高（ ）意味着企业对
短期借入资金依赖性的降低，从而减轻企业的当期偿债压力。 A.资产负债比率 B.长期负债比率
C.营运资金与长期负债比率 D.利息保障倍数
【答案】B
153、【96685】（单项选择题）企业增加速动资产，一般会（ ）。 A.降低企业的机会成本 B.提高企业的机会成本 C.增加企业的财务风险 D.提高流动资产的收益率 【答案】B
154、【96687】（单项选择题）甲企业年初流动比率为2.2，速动比率为1，年末流动比率
为2.5，速动比率为0.5。发生这种变化的原因是（ ）。 A.当年存货增加 B.应收账款增加 C.应付账款增加
D.应收账款周转加快
【答案】A
155、【96689】（单项选择题）下列各项中，不会影响流动比率的业务是（ ）。 A.用现金购买短期债券 B.用现金购买固定资产
C.用存货进行对外长期投资 D.从银行取得长期借款 【答案】A
156、【96691】（单项选择题）如果资产负债率为50%，则产权比率为（ ）。 A.50% B.100% C.200% D.25%
【答案】B