11、纳税评估的原则包括（ ）
A、强化管理、优化服务 B、分类实施、因地制宜 C、有机结合、简便易行 D、重点控制、灵活掌握
12、对纳税评估过程中发现的（ ），可提请纳税人自行改正。 A、计算和填写错误等一般性问题 B、政策和程序理解偏差等一般性问题
C、存在的疑点经约谈、举证等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无须立案查处的
D、存在的疑点问题经调查核实，具有虚开专用发票嫌疑的 13、税务约谈的对象是企业财务会计人员或另履行手续可以是与生产经营有关的（ ）
A、销售人员 B、办税人员 C、 采购人员 D、法人代表
14、纳税评估对象可采用计算机自动筛选、（ ）等方法。 A、重点抽样筛选 B、人工分析筛选 C、专项抽样筛选 D、综合抽样筛选 15、送达税务文书可以由纳税人的（ ）签收 A、法定代表人 B、安全保卫人员 C、收件负责人 D、法定代理人
三、判断题（请在试卷第一页答题纸上填写√或×，每题1分，共10分）
1、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或
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者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。( )
2、纳税人申领普通发票，在办税服务厅即时办结。( )
3、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，需要计算缴纳增值税。( )
4、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为租赁服务发生的当天。( )
5、某小规模纳税人2014年3月销售货物，开具普通发票，注明价款8000元，当月购人货物6000元，当月增值税账务处理如下。( )
借：银行存款8000
贷：主营业务收入7844．66 应交税费——应交增值税155．34
6、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是居民企业。( )
7、进口环节消费税全部为中央政府固定收入。( )
8、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼的证据。( )
9、A企业为一般纳税人生产的成品因管理不善造成霉烂变质，其成品对应的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
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科目进行核算。( )
10、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。( ) 四、计算题（每题8分，其中每小题2分，本题共16分） 1、某公司是一般纳税人，请根据以下资料进行案头分析。 该企业2015年第一季度的经营情况如下：
（1）业务收入：一季度合计500万元，上年同期是400万元。 （2）本期销售成本：一季度合计400万元。
（3）本期投入情况：一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料300万元，动力10万元，工资50万元。
本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。
（4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货为300万元。
注：同行业单位产品耗用原材料10万元。未提供资料均不考虑。 请计算：
（1）该企业一季度销售变动率。
（2）该企业一季度成本率。
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（3）该企业一季度存货周转率。
（4）测算该企业一季度企业实际产出量。
2、某企业是小型微利企业，2014年销售收入720万元，投资收益为33万元，销售成本和税金为523万元，财务费用、管理费用、销售费用共计210万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元。在汇算清缴时经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
（1）企业的“主营业务收入”科目隐瞒销售自产服装含税收入11.7万元，对应的成本已计入销售成本。
（2）已计入成本费用中实际支付的合理工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；
(3)管理费用中列支的业务招待费15万元；
（4）管理费用中列支企业的财产保险费2.8万元，为股东支付的商
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业保险费5万元；
（5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元； （6）投资收益33万元为直接投资于其他居民企业取得的投资收益； （7）2013年经税务机关审核认定的亏损额10万元。 根据以上资料，计算回答下列问题：
（1）计算企业工资及三项费用纳税调整金额；
（2）计算企业管理费用纳税调整金额；
（3）计算企业销售费用纳税调整金额；
（4）计算企业应缴纳的企业所得税。
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