累计折旧 500 000 贷：固定资产 800 000 资本公积 300 000 ②1998年年末
借：长期股权投资一其他股权投资 350 000 贷：投资收益 350 000 借：银行存款 200 000 贷：长期股权投资一其他股权投资 200 000
③1998年末，甲公司资产负债表中“长期股权投资”项目的期末数 ＝600 000＋350 000一200 000=750 000（元） （2）
①1998年1月1日
借：固定资产 800 000 贷：累计折旧 200 000 实收资本 600 000 ②1998年末
借：利润分配一提取盈余公积 105 000 贷：盈余公积—一般盈余公积 70 000 —公益金 35 000
借：利润分配一应付利润 400 000 贷：应付利润 400 000 借：应付利润 400 000 贷：银行存款 400000
③1998年未，乙公司资产负债表中“未分配利润”项目的期末数 ＝700 000-70 000-35 000-400 000＝195 000（元） 2.（1）
①向乙公司销售A产品并结算销售成本
借：应收账款 117 000 贷：主营业务收入（或产品销售收入） 100 000 应交税金一应交增值税（销项税额）17 000
借：主营业务成本（或产品销售成本） 70 000 贷：库存商品（或产成品） 70 000 ②委托丙公司代销A产品 发出商品时
借：委托代销商品 30000 贷：库存商品（或产成品〕 30 000 收到代销清单时
借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入（或产品销售收入） 50 000 应交税金一应交增值税（销项税额旧 500 结转成本
借：主营业务成本（或产品销售成本） 30 000 贷：委托代销商品 30 000
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③分期收款方式销售B产品发出商品时
借：分期收款发出商品 45 000 贷：库存商品（或产成品） 45 000 确认收入
借：银行存款 23 4O0 贷：主营业务收入（或产品销售收A） 20 000 应交税金一应交增值税（销项税额） 3 400 结转成本
借：主营业务成本（或产品销售成本） l1 250 贷：分期收款发出商品 11 250 ④销售退回
借：主营业务收入（或产品销售收入） 6 000 应交税金一应交增值税（销项税额） 1020 贷：银行存款 7020 借：库存商品（或产成品） 5 250 贷：主营业务成本（或产品销售成本） 5 250 ⑤计提债券利息收入
借：长期债权投资（或长期投资） 2000 贷：投资收益 2000 ⑥计提借款利息
借：财务费用 3000 贷：长期借款 3000 支付费用
借：管理费用 5 000 营业费用（或销售费用） 2 000 贷：银行存款 7 000 ⑦税金及附加
借：主营业务税金及附加（或产品销售税金及附加） 2000 贷：应交税金一应交城市维护建设税 1400 其他应交款 600 ⑧应纳税所得额
=（ l 00 000＋50 000＋20 000一6000）一（70 000＋30 000 ＋11250-5250）＋2000-3000-5000-2000-2000＝48 000（元） 应交所得税=48 000x33％＝15 840（元）
借：所得税 15 840 贷：应交税金一应交所得税 15 840 利润表（简表）
编制单位：甲公司 1998年度 单位：元 项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 减：营业费用 大家网，大家的！
本年累计数 164000 106000 2000 56000 2000 http://www.topsage.com
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管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 5000 3000 46000 2000 48000 15840 32160