限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线
意义：1》税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说，存在着一个兼顾税收收入和经济增长的最佳税率。
2》高税率不一定取得高税收，高收入不一定要实行高税率。因为过高税率会挫伤生产者的积极性，导致生产停滞或下降。
3》取得同样多的税收收入，可以采用两种税率，而低税负可以刺激经济的增长，宽税基税收收入也会随之提高。
因此寻求最佳税率，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 29 什么税负转嫁？税负转嫁有几种方式？ 什么是税收归宿？ 税负转嫁:是指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程
形式：1》前转，是最典型和最普遍的形式 2》后转
3》消转，特殊的转嫁形式，并没有把税负转嫁给他人 4》转换
5》税收资本化
30 最适税制的概念主要内容是什么？
基本内容：1》直接税和间接税搭配理论 2》最适商品课税理论 3》最适所得课税理论 第四部分 财政不平衡公债
31什么是财政不平衡？什么是财政赤字？影响财政不平衡的因素有哪些？根据当前全球经济形势您认为最主要的因素还有哪些？
财政不平衡：在某一财政年度，财政支出与财政收入不均等的情况 财政赤字：在某一财政年度，政府计划总支出超过总收入
影响财政不平衡的因素：1》外部冲击：本国不能左右的外部事件，如进出品商品价格、外债成本以及国外援助规模的变动等 2》无弹性税制
3》企业的经营状况，尤其是国有企业的盈利状况对税收收入的贡献 4》超支短收，经济萧条背景下实施的扩张的财政政策 5》意外事件
其他因素：1》金融危机背景下，政府加大投资力度，刺激经济
2》人民对社会福利的需求增加，政府转移性支出大大增加 32什么是公债？公债有哪些特征？公债的主要作用是什么？
公债：政府向个人、企业、社会事业单位以及他国政府的借款 特征：自愿性、有偿性、灵活性
作用：1》积极作用：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济运行 2》消极作用：a弱化政府预算约束，对政府财政支出规模有扩大作用； b增加公债负担
c会对投资产生“挤出效应”
33 什么是财政政策？财政政策的主要工具有哪些？
定义：财政政策是通过政府课税与支出的行为，以影响社会的有效需求，以促进就业水平的
提高，并避免通货膨胀或通货紧缩的发生，而实现经济稳定的目的的政策 主要工具：税收、公债、政府支出等 二、论述题：
1 公共财政有哪些职能？市场经济与财政职能的关系是什么。 职能：1》资源配置职能 2》收入分配职能 3》稳定经济职能
关系：一方面，由于市场竞争机制的缺陷和不足，存在着市场失灵，市场经济有缺乏效率的情况存在
另一方面，财政职能能够有效地弥补市场失灵
因而，两者是相互联系、相互作用的，市场经济的良好运行需要政府进行干预，财政职能的发挥是以市场经济为前提。 2
在现实的经济社会中，最典型的外部效应有哪些表现？你认为政府矫正外部效应应采取哪些财政措施。（题目设定不够清晰，由于前面已有相关题目，这里只针对这种外部效应做解答）
最典型的外部性：环境污染
措施：1》征收环境污染税，即所谓庇古税
2》对能够对环境进行保护的企业新技术新能源的发明，提供一定的补贴 3》拍卖污染许可证
3 根据中国当前的房地产市场的普遍高房价现象，你认为是否是市场失灵？谈谈您对政府如何抑制高房价的看法。 是市场失灵
看法：1》政府提供公用租房，加大对公共物品的提供，弥补市场失灵 2》加强房地产的监管，为解决由于房地产偷工减料等信息不对称以及存在的外部性问题
3》征收特别房产税等，防止不良投机现象，抑制垄断造成的资源浪费 4分析我国公共财政支出增长有那些影响因素。 影响因素：已有表述
5 分析政府如何通过财政支出来实现财政的职能
政府的财政支出主要划分为两类：购买性支出和转移性支出 财政职能包括：资源配置职能、收入分配职能和稳定经济职能
体现：1》政府通过购买性支出，一方面在国家的行政、国防以及社教文卫事业等方面提供公共品，对资源进行再分配，体现了政府的资源配置职能；另一方面，通过投资性支出，对国家的基础建设、基础产业等进行投资，对国家的经济起了推动和稳定作用，体现了政府的稳定经济职能
2》政府通过转移性支出，完善社会保障制度，提高低收入者的生活保障等等，体现了财政的收入分配职能
6增值税有几种类型？我国现行增值税的弊端是什么？其改革的方向如何？ 类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税
弊端：1》对外购固定资产所含增值税不能抵扣，严重抑制生产者投资积极性 2》存在重复课税现象
3》扣除不彻底使产品间的公平竞争受到影响
4》从国际上来看，世界大多数国家是消费型增值税，产品含税低，不利于对外贸易 改革方向：由生产型增值税向消费型增值税改革
7 财政政策有几大工具？它们是如何调整宏观经济活动的？ 工具：税收、购买性支出、转移性支出、公债等
体现：1》通过税收来调节居民的可支配收入，来扩大或减少总需求 2》通过扩大或减少政府支出，来刺激或者抑制总需求 3》通过发行公债来弥补财政赤字，加大政府投资，刺激经济发展 8分析税收的经济效益有哪些表现。
表现：1》税收的消费效应：a收入效应——使纳税人的收入水平下降，从而降低了商品购买量和消费水平，从而对个人福利水平产生影响
b替代效应——相对价格的变化使纳税人改变了原有的消费结构和消费比例，从而对个人福利水平产生影响
2》税收对劳动供给的影响,减少了可支配收入，劳动供给增加，用闲暇时间替代劳动时间
3》税收对投资的影响，增加投资成本，降低投资收益率
4》税收对资源配置的影响，税收所造成超额负担带来的资源配置效率的损失
9 社会保障制度的含义及其社会保障支出的主要内容 上面已有表述
10扩张性的财政政策与紧缩性的财政政策如何调整经济周期。
扩张性的财政政策：在经济萧条或通货紧缩时，通过减税增加人们的可支配收入，增大政府的购买性支出和转移性支出，发行公债以加大政府投资，从而来增加和刺激总需求，消除通货紧缩，促使经济稳定发展
紧缩性的财政政策：在经济发展过热或通货膨胀时，通过增加税率，减少政府支出以压缩财政赤字增加财政盈余来减少和抑制总需求，从而抑制通货膨胀
1、公共物品与私人物品的主要区别在于（ ）
A、消费产品的不同特征 B、取得产品的不同方式 C、生产产品的不同方式 D、 产品的不同所有制性质 2在市场经济条件下，（ ）是配置资源的主体。 A、市场 B、政府 C、企业 D、个人
3同时具备效用的不可分性、消费的非竞争性、受益的非排他性三个特征的物品是（ ）
A、私人物品 B、公共物品 C、纯公共物品 D、准共公物品
4财政调节各分配主体的物质利益关系的功能是指财政的（ ） A、资源配置职能 B、收入分配职能
C、经济稳定职能 D、维护国家职能 5下列项目中，属于购买支出的有（ ）
A、社会保障与行政管理支出 B、财政补贴与社会保障支出 C、政府投资、国防、行政支出 D、政府投资与债务利息支出 6转移性财政支出将直接影响（ ）。
A、生产 B、分配 C、交换 D、消费 7属于生产性财政支出的项目是（ ）
A、基建支出 B、国防支出 C、文教支出 D、卫生支出 8政府进行投资的主要依据是（ ）
A、投资的内在成本大小 B、投资的社会效益和社会成本 C、投资的生产成本与收益 D、投资的社会成本大小 9对农业科学研究承担主要责任的应当是（ ） A、农民 B、政府 C、社会 D、农业企业
10科教文卫事业提供的产品主要是（ ） A、私人产品 B、纯公共产品
C、混合公共产品 D、私人产品与公共产品 11社会保障制度的核心内容是（ ） A、社会保险 B、商业保险 C、军人优抚 D、养老保险
12在国家财政支出中，最典型的公共产品是（ ） A、基础产业提供的服务 B、科学研究
C、教育服务 D、行政与国防提供的服务 13财政收入中，占比重最大的收入是（ ） A、税收收入 B、国有资产收入 C、债务收入 D、其他收入
14从经济成分来看，我国财政收入主要来自（ ） A、全民所有制收入 B、集体所有制收入 C、私营经济收入 D、三资企业的收入 15从产业部门来看，我国财政收入主要来自（ ） A、第一产业 B、第二产业 C、第三产业 D、第四产业
16一种税区别于另一种税的标志是( )。
A．纳税人 B．课税对象 C．税率 D．税目 17主要解决对谁征税问题的税制构成要素是( )。
A．纳税人 B．课税对象 C．税率 D．计税依据 18 ．能体现量能负税原则的税率形式是( )。
A．比例税率 B．累进税率 C．固定税率 D．浮动税率 19公共财政的效益原则是促进资源的合理分配。获得（ ） A 微观经济效益 B 宏观经济效益 C 企业效益 D 最大的社会效益 20在市场经济制度下,政府投资主要用于( )
A 重要的社会投资 B 重要的生产性项目投资
C 非生产性项目的投资 D 重要的公共工程和基础项目投资
21下列项目中。属于购买性支出的有（ ） A 社会保障支出与行政管理支出 B 财政补贴与社会保障支出 C 政府投资、国防、行政支出 D 政府投资与债务利息支出
22以生产和流通过程中创造增值额为征税对象的税种是（ ） A 消费税 B 营业税 C 资源税 D 增值税 23在税收的三大特征中，居于核心地位的是（ ） A 无偿性 B 强制性 C 灵活性 D 固定性 24国债的首要功能时（ ）
A弥补财政赤字 B 经济建设融资 C调节经济 D调节分配 25所得税的征收是按（ ）计征的
A 比例税率 B 累进税率 C 超额累进税率 D 定额税率 26我国流转税的基本税率为（ ）
A 13% B 17% C 33% D 35% 27税收制度的构成要素中最核心的要素是（ ）
A纳税人 B 课税对象 C 税率 D 税种 四、多项选择题
1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ ）。
A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争
2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（ ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性
3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ ）。
A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 5 财政对资源配置的形式（ ） A、财政直接配置资源 B、财政间接配置资源
C、财政通过宏观调控实现资源的合理利用和配置 D、财政通过微观调控实现资源的合理利用和配置 6 财政收入再分配职能产生的原因（ ）
A、市场机制不完善 B、非物质生产部门的消费需要 C、物质生产部门的消费须要 D、财政分配的本质特征 7 财政实现收入再分配职能的手段（ ）
A、税收 B、转移性支出 C、购买性支出 D、财政性支出 8 社会总供给与社会总需求的对比关系为（ ）
A、总供给大于总需求 B、总供给小于总需求 C、总供给等于总需求 D、总供给与总需求无关系