一,单选题
1. 偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3
年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（ ）的罚金 A. 十倍 B. 五倍 C. 一倍 D. 1倍以上5倍以下 2. 减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ ）
A. 避税 B.偷税 C. 税收筹划 D.骗税
3. 偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（ ）的处3年以下有期徒刑或
拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金
A. 任何数额 B. 10万元以上 C. 1万元以上不满10万元 D.1万元以下
4. 现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（ ）
A.税法 B.宪法 C.税收制度 D. 税收法定主义
5. 企业（ ）是企业宣告终止以后，了结终止以后的企业法律关系，注销其法人资格的法律
行为
A清算 B合并 C分立 D 解散
6. 在市场经济条件下，企业经营的根本目的（ ）
A.最低税负 B.销售收入 C.最低成本 D. 追求利润最大化
7. 避税的“非违法”只是从( )而言。
A.经济形式 B. 法律形式 C.政治形式 D.思想观念
8. 偷税有两个基本特征：( )和欺诈性。
A. 非固定性 B. 非法性 C.避税性 D.随意性
9. 纳税义务通常具有（ ）
A. 前瞻性 B. 滞后性 C.超前性 D.适时性
10. 税收筹划只是（ ）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决
策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。 A. 财务决策 B 法律政策 C 企业运行 D税后收益
11. 对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利
A. 二年 B. 三年 C.五年 D.四年
12. 货物出口后（ ）不办理申报退税的，税务机关将要求企业补税
A. 6个月内 B. 9个月内 C. 3个月内 D. 1个月内
13. 对于那些数额较小的，在本期发生而在以后各期受益的费用，直接计入当期成本，尽量
不通过待摊费用核算，这样，可以达到（ ）的目的。 A增加收益 B不缴税 C减少税负 D延迟税负
14. 企业使用( )能起到抵税作用
A. 留存收益 B.利润 C.税前利润 d.税后利润
15. 技术开发费：会计上按实列支，税收上可以加扣（ ）
A. 30％ B. 50％ C. B. 60％ D. 40％
二,多选题
1. 现代企业一般有四大基本权利（ ）
A. 生存权 B.发展权 C.自主权 D.自保权
2. 税收筹划取得成功的基本前提在于税收筹划要遵循以下原则（ ）
A. 合法原则 B. 效益原则 C. 简便原则 D.收入最大化原则
3. 以下属于避税区的有（ ）
A. 巴拿马 B.挪威 C. 南非 D. 百慕大
4. 以下说法正确的是：
A. 原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低 B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致多支付当期的企业所得税
C．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；.
D. 在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。
5. 价格转让税收筹划法的前提是:
A. 两个企业存在相同的税率 B. 两个企业存在两个不同的税率 C. 两个企业必须同属于一个利益集团
D. 转让价格后该企业是否有利润，是否达到同行业的平均利润水平
6. 以下转让定价的操作方法正确的是：
A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率高于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率
B. 当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购， C. 当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购 D. 当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购
7. 税收筹划的基本方法包括
A. 价格筹划 B. 空白筹划 C. 弹性筹划 D. 规避筹划
8. 关联企业之间转让定价的方式，主要有以下几种：
A. 通过零部件、产成品销售价格影响产品成本、利润
B. 在关联企业之间收取较高或较低的运输费用、保险费用、回扣、佣金等转移利润； C通过关联企业之间的固定资产购置价格和使用期限来影响其产品成本和利润水平； D. 通过提供咨询、特许权使用费、贷款的利息费用以及租金等来影响关联公司的产品成本和利润
9. 采购产品大致可分为两种结算方式：
A.预购 B. 赊购 C. 现金采购 D.多渠道采购
10. 对直接投资的评估需要考虑哪些财务指标：
A. 投资回收期
B. 投资的现金流入的净现值 C. 投资的现金流出的净现值 D. 项目的内部报酬率
三, 判断分析题（每小题4分，共20分；判断正确得一分，说明理由3分）
1. 被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，也要计算缴纳所得税。
2. 税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。
3. 当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，税收机
关应反对。
4. 企业税收筹划空间的“有限性”的和“无限性”无关。
5. 外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基
金和清算费用后的余额，超过实交资本的部分为清算所得，免征企业所得税。
四，计算题（共17分，第一、二题各6分，第三题5分）
1. 2010年，北京某公司高级管理人员李明一年收入600000元，每月收入45000元，年终奖
为60000元，请问应如何进行纳税筹划？
2. 假定某商业批发企业，年应纳增值税销售额100万元，会计核算制度比较健全，符合作
为一般纳税人条件，适用增值税率17%，但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的10%。而且企业管理层估计，在未来的一段时间，企业规模不会有太大增长，经营业务项目也不会有大的改变。如何进行税收筹划？
3. 甲公司2009年度会计利润和企业所得税应纳税所得额均为301000元。甲公司从事国家
非限制和禁止行业，其财务核算健全，采用查账征收方式征收企业所得税，2009年度资产总额和从业人数符合小型微利企业条件。
因为甲公司应纳税所得额超过30万元，所以甲公司不能适用20%的优惠税率。其2009年度应缴企业所得税为：301000×25%＝75250（元）甲公司2009年度税后利润为：301000－75250＝225750（元）.如何进行税收筹划?
五, 综合题（14分
近年来，一般零售企业都建立消费激励机制，刺激顾客持续购买，给予会员一定的消
费返还，增加会员的实际利益.目前我们大部分零售企业都是将回馈给消费者的礼品或者是现金消费券（或称提货单），在会计核算核算中将其计入经营费用中。这样处理，不仅造成零售企业多缴纳增值税，企业每次逢税务稽查时，很容易被税务检查人员认为由于不属于允许从企业所得税前列支的项目，而导致偷漏税的认定。甚至认为企业无偿给顾客，对于顾客而言属偶然所得，企业还负有代扣代缴个人所得税的义务。这样会给企业在涉税方面带来更大的风险。我们设定案例分析如下：
某大型商场，增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式。假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。年末商场决定开展促销活动，拟定“满100送20”，即每销售100元商品，送出20元的优惠。具体方案有如下几种选择： 1、顾客购物满100元，商场送8折商业折扣的优惠；
2、顾客购物满100元，商场赠送折扣券20元（不可兑换现金，下次购物可代币结算）； 3、顾客购物满100元，商场另行赠送价值20元礼品； 4、顾客购物满100元，商场返还现金“大礼”20元；
5、顾客购物满100元，商场送加量，顾客可再选购价值20元商品，实行捆绑式销售，总价格不变。
企业应当选择那种促销方式?