D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的【答案】D
【解析】依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环保税。超过国家和地方标准的，应当征税。【知识点】环境保护税税收减免(P370)
18.下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。 A.房产税 B.地方教育附加 C.关税
D.海关代征消费税 【答案】A
【解析】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不属于《征管法》的适用范围。 【知识点】税收征收管理法的适用范围(P513)
19.下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是()。 A.养殖渔船 B.非机动驳船 C.拖船
D.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶 【答案】A
【解析】选项A：免征船舶吨税。选项BC：非机动驳船和拖船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。选项D：吨税执照期满后24小时内“不上下”客货的船舶免征船舶吨税。【知识点】船舶吨税税收优惠(P344)
20.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是()。 A.取得销售许可证满1年仍未销售完毕的 B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的 C.直接转让土地使用权的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的 【答案】C
【解析】纳税人应进行土地增值税清算的情况：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。 【知识点】房地产开发企业土地增值税清算(P401) 21.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。 A.应税车辆的捐赠者
B.应税车辆的获奖者 C.应税车辆的出口者 D.应税车辆的销售者 【答案】B
【解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内“购置”应税车辆的单位和个人。车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为；进口使用行为；受赠使用行为；自产自用行为；获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为。 【知识点】车辆购置税纳税义务人与征税范围(P408) 22.下列行为中，应当缴纳契税的是()。 A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业 B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换 C.公租房经营企业购买住房作为公租房
D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权 【答案】D
【解析】选项A：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，因未发生权属变化，不需办理房产变更手续，故不缴纳契税。选项B：等价交换房屋、土地权属的，免征契税。选项C：公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税。选项D：应当缴纳契税。 【知识点】契税纳税人和征税范围、税收优惠(P388、390)
23.非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是()。 A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得 B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得 C.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得 【答案】D
【解析】非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；(3)经国务院批准的其他所得。 【知识点】非居民企业优惠(P240)
24.关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为()。 A.15个月 B.18个月 C.12个月 D.24个月
【答案】C
【解析】主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。
【知识点】同期资料管理(P493)
多选题
二、多项选择题（14小题，每小题1.5分，共21分）
1.金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有()。 A.以货币资金投资收取的保底利润 B.融资性售后回租业务取得的利息收入 C.买入返售金融商品利息收入 D.金融商品持有期间取得的非保本收益 【答案】ABC
【解析】选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项D：金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。【知识点】征税范围(P39)
2.下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有()。 A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品 C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品 D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品 【答案】AD
【解析】选项AD：适用免税并退税政策。选项BC：适用免税但不退税政策。 【知识点】消费税出口退税的计算(P186)
3.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。 A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税 B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税
D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税 【答案】BCD
【解析】选项A：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。【知识点】房产税纳税义务发生时间(P385)
4.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有()。 A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料 B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料 C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由
D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报 【答案】ABD
【解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；(2)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；(4)其他应核定股权转让收入的情形。
【知识点】个人转让股权应纳税额的计算(P283) 5.下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有()。 A.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 B.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用 C.货物出口关税
D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用 【答案】AB
【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。但其中包含的出口关税税额，应当扣除。 【知识点】出口货物的完税价格(P336)
6.下列商品中，目前属于消费税征税范围的有()。 A.变压器油 B.高尔夫车 C.铅蓄电池 D.翡翠首饰 【答案】CD
【解析】选项A：变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。选项B：电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于小汽车税目征税范围，不征消费税。
【知识点】消费税征税范围(P169-171) 7.下列各项中，属于税法适用原则的有()。 A.实体法从旧，程序法从新 B.层次高的法律优于层次低的法律
C.国内法优于国际法
D.同一层次的法律中，特别法优于普通法 【答案】ABD
【解析】税法适用原则包括：(1)法律优位原则(选项B)；(2)法律不溯及既往原则；(3)新法优于旧法原则；(4)特别法优于普通法原则(选项D)；(5)实体从旧，程序从新原则(选项A)；(6)程序优于实体原则。 【知识点】税法适用原则(P7)
8.对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有()。 A.行政赔偿 B.行政奖励 C.行政处罚 D.核定税额 【答案】ABCD
【解析】对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：
(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚(选项C)、核定税额(选项D)、确定应税所得率等。
(2)行政赔偿(选项A)。 (3)行政奖励(选项B)。
(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。 【知识点】税务行政复议和解与调解(P575)
9.下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有()。 A.建筑噪声 B.二氧化硫 C.煤矸石 D.氮氧化物 【答案】ABCD
【解析】环保税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。选项ABCD均属于应征收环保税的污染物。
【知识点】环境保护税的征税范围(P363)
10.根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有()。 A.与纳税人存在担保关联关系的 B.纳税信用等级被评为C级以下的