长期借款 应付帐款 产品销售收入 合计
第四章与第五章 会计凭证和登记帐簿
红山食品公司2003年7月31日银行存款日记账的余额为225000元，现金日记账的余额为8000元。8月份发生下列涉及现金和银行存款收支业务： 1． 3日，收到包装物押金2500元，存入银行 2． 3日，用银行存款上交劳动保险费2694元。
3． 4日，上交上月的增值税800元，城建税56元，教育附加费32元 4． 4日，向贫困大学生捐款1200元，现金支付 5． 4日，以银行存款20000元偿还应付账款 6． 5日，以现金1000元存入银行
7． 6日，从银行提取现金18000元，准备发放职工工资
8． 6日，用现金18000元发放职工工资同时分配工资费用。 9． 7日，厂长李明借差旅费800元 10． 8日，用银行存款支付广告费用1000元 11． 12日，收到绿山公司前欠货款50000元存入银行 12． 13日，以银行存款40000元支付前欠兴光材料款 13.14日，以银行存款支付购买材料款25000元、运费300元 14．20日，用银行存款支付本月水电费1800元 15．22日，销售产品一批，货款51750元存入银行 16．22日，李明报销差旅费720元，返回现金80元。 17．23日，购买办公用品共68元。
18、24日，业务员李红报销招待用餐费500元。 19、25日，以银行存款支付广告费1600元。 20、26日，会计小张报销医药费360元。
要求：根据以上经济业务编制记帐凭证，并下丁字帐
并登记现金日记帐和银行存款日记帐以及现金和银行存款总帐。
商业企业会计实战（小规模纳税人）
名称：哈尔滨龙帜商贸有限责任公司 税号：230103127572898开户行：农行香坊支行 帐号：0502104000357 地址：香坊区珠江路50号 电话：82387593
哈尔滨龙帜商贸有限公司自2009年12月30日经工商局批准成立，2010年发生相关业务： 1、1月1日，股东投入资本50万，其中：王强出资300000元，张东出资200000元，存入银行。
2、1月3日，从银行提现金5000元。
3、1月4日，张经理出差借差旅费3000元。
4、1月5日，用支票购入蓄电池1000台，单价200元，价值200000元，货已验收入库。 5、1月7日，购买电脑一台价值3000元，用银行存款支票。
6、1月7日，销售蓄电池850台给思路贸易公司，每台300元，收到货款存入银行。 7、1月8日，购进蓄电池2000台，每台190元，花380000元。支票付款，货入库。 8、1月8日，招待购货单位人员饭费400元，用现金支付。 9、1月12日，支票支付全年房租120000元。
10、1月15日，销售给广博贸易公司蓄电池200台，单价260元，货款52000尚未收到。 11、1月16日，购印花税500元。
12、1月17日，张经理出差归来报销差旅费2450元，余款返回。 13、1月17日，购买转帐支票一本，工本费36元。 14、1月17日,付广告费5000元，支票付款。 15、1月17日，收到银行利息838元。
16、1月18日，销售给个人蓄电池3台，每台240元，收现金720元。 17、1月19日，将现金720元存入银行
18、1月19日，收回广博贸易公司前欠货款52000元，存入银行。 19、1月19日，预提本月应负担的商品保险费200元。
20、1月21日，预付红星商贸公司商品定金40000元，电汇付款。 21、1月22日，支付全年报刊费120元，现金支付。
22、1月22日，支付红星公司购进变电器一批，数量100台，单价500元，价款50000元，余款已电汇出去，手续费10.50元
23、1月26日，收到天地公司预交购货款100000元，存入银行。 24、1月28日，购买办公用品300元。 25、1月29日，给王经理报电话费300元。
26、1月29日，开支票一张，给灾区捐款10000元。
27、1月29，分配本月的工资35000元，其中管理人员工资20000元，业务人员15000元。 28、1月29日，计提工资的三项经费。
29、1月29日，提现金35000元。付工资35000元。 30、1月29日，销售给北亚公司变电器50台，每台600元，价款总计30000元，其中：25000元存入银行，5000作欠款处理。
31、1月28日，业务员张某报差旅费240元。
32、1月30日，付税务机关的税收罚款200元，现金支付。
33、计算本年应交的房产税和土地使用税（面积420平方米，单位税额18元） 34、1月30日，结转已销商品成本。 35、月底计提各项税金。 36、结转损益。
商业企业会计实战（一般纳税人）
哈尔滨珑瑞科技开发有限公司是一家商业企业,一般纳税人,2008年12月末各帐户的余额如下: 资产 现金 银行存款 应收帐款 金额 5836 343841.24 83676 负债和所有者权益 应付帐款 其中：实达公司 上谷公司 其他应付款 金额 98711.60 93784.60 4927 3998 其中：仁力公司 大通公司 其他应收款 其中：张欣 张总 库存商品 58600 25076 29360 9360 20000 490932.37 其中：包装物押金 应交税金 其中：增值税 城建税 个人所得税 应付福利费 其他应交款 其中：教育附加费 生活垃圾费 防洪保安费 负债合计 实收资本 其中：张宇 李凡 利润分配 其中：未分配利润 所有者权益合计 合计 3998 22857.45 20926.59 1464.86 466 9000 1383.45 837.06 10 536.39 135950.50 1000000 600000 400000 81711.78 81711.78 1081711.8 1217662。28 其中：机柜284台*1574.53 447167.52 光纤收发器119台*367。77 43764.85 低值易耗品 其中：办公桌椅 铁柜 金柜 待摊费用 其中：房租 养路费 固定资产 其中：汽车 累计折旧 合计 7800 5600 1400 800 45800 45000 800 250000 250000 39583.33 1217662.28 本公司2009年1月份发生了下列经济业务:
1、 张总报销餐费849元。
2、 通过邮局邮寄的样品费用205元。 3、 购汽车配件260元,汽油200元.
4、 电汇付欠实达公司货款31800元,手续费10.50元
5、 上交上月增值税20926.59,城建税1464.86,教育附加费837.06,生活垃圾费10元,防洪保安
费536.39,个人所得税466元. 6、 往社保专户转款5000元. 7、 提差旅费10000元.
8、 办理银行汇票一张,价值190000元,手续费10.50 9、 张欣借差旅费8000元,去上海购货
10. 张欣用银行汇票和迈普公司结算,购得机柜100台,每台1200元,价值120000元,税20400元,发票货都已收到.
11．银行汇票余款返回49600元
12．张欣报销差旅费3600元，余款返回。
13.收到工大仁力公司欠款33000元,存入银行. 14.购支票36元.
15.销售机柜80台给仁力公司,每台1900元,价值152000元,税25840元,未收到货款. 16.提备用金1000元.
17.购迈普公司机柜60台,每台1300元,价值78000元,税13260元,代垫运费1000元,货已到，电汇结算,手续费10.50元
18.销售40台机柜给船舶大世界的盛达公司,每台2100元,价值84000元,税14280元.收到支票存入银行.
19.电信局委托银行收取电话费698.93元.
20.预付迈普公司货款36000元,手续费10.50元
21.向迈普公司购的光纤收发器到货100台,每台367.52元,价值36752元,税6247.84发票货均收到.，补付货款6999.84元,电汇付款,手续费5.50元
22.付包装物押金1000元. 23.购办公用品436元.现金付款 24.给职工分豆油款项8936元，支票付款。
25.地址变更,费用如下:工商108元,国税40元,地税40元,购发票70元. 26.职工报业务电话费920元.
27. 业务员报差旅费392元. 28. 现金付水电费830元 29.职工报销医费200元
30.摊销房租5000元,养路费400元 31.向银行10个月借款100000元 32.购印花税3000元,本次用1200元
33.购办公用铁柜18节,每节100元,共1800元,支票付款，五五摊销 34．收利息826元,付利息564元
35．购电脑一套,7890元,办公用,支票结算
36．本公司有车一台,原值250000元,预计净残值率5%,预计使用年限10年,每月折旧额1979.17元,已提折旧39583.33元.
37.提工资11152元,本月工资表如下,进行发工资和分配工资的处理.将张亮亮的罚款转为营业外收入 部门 姓名 张辉 李丽 张亮亮 李欣 小计 管理部门 季丽江 尚蕊 张铁英 李颖 小计 合计
工资总额 1500 800 1200 2800 6300 3000 800 1500 1200 6500 各种扣款 个人所得税 37 16 167 220 193 37 16 246 养老保险 120 64 96 224 504 240 64 120 96 520 1024 失业保险 15 8 12 28 63 30 8 15 12 65 128 其他扣款 30 30 30 合计 172 72 154 419 817 463 72 172 124 831 1648 1328 728 1046 2381 5483 2537 728 1328 1076 5669 11152 净领额 签章 营业部门 12800 466 38.计提职工福利费,职工教育经费
39.根据养老保险费单据,单位承担2816元,个人1024元,失业保险中,单位负担256元,个人负担128元.
40.计提各种税金 41.计算商品销售成本 42.结转损益.
工业企业会计实战（一般纳税人）
1、公司基本情况
公司名称：丰源实业有限责任公司（以下简称丰源公司） 经营地址：昌吉市建设路21号
基本存款账户开户行：中国工商银行昌吉市分行建设路分理处 账 号：4700022609003636668
纳税人登记号：465280104013184，为增值税一般税人，税率为17% 主要产品：生产A、B两种产品
机构设置：公司内设一个生产车间（该生产车间进行全部工艺流程的加工），另设若干个党群和行政职能部门、一个销售机构。
会计核算组织：公司集中核算 2、有关人员：
法人代表：张建军 会计主管：丁强
会 计：实习学生 出 纳：李红艳 保 管 员：冯磊 3、公司会计制度
会计核算程序：记账凭证账务处理程序
成本核算：采用品种法计算产品成本，原材料领用采取先进先出法，库存商品采取加权平均法。
盈余公积：在年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%。 有关账户余额资料
1、200×年11月末各总分类账户余额，见表1。
表1： 各总分类账户余额表 单位：元 账 户 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 待摊费用 固定资产 无形资产-专利权 合 计 借或贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 金 额 8 000 4957800 350 000 100 000 150 000 6 000 735 000 2220 000 2300 7 640 000 375 000 16 544 100 账 户 累计折旧 应付票据 短期借款 应付账款 预收账款 应交税费 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 金 额 2222000 50000 200000 114100 100000 37000 40000 9000000 2095000 164000 2522000 16 544 100 2、200×年11月末有关明细分类账户余额，见表2、3、4、5、6。 表2： 库存商品明细账户余额表 产品名称 A产品 B产品 单 位 件 件 数 量 10 000 8 000 单 价 110 140 金 额 1 100 000 1 120 000