158．所得税和消费税都属于直接税。 159．对必需品征收缴纳个人所得税。
（ ╳ ） （ √ ）
160．对必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。 （ √ ） 161．直接税包括：个人所得税、企业所得税以及不动产税等。 （ √ ） 162．在我国消费税属于一般商品税。
（ ╳ ）
163．税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。 （ ╳ ）
164．维持平均税率，变动边际税率将使税率调整的效应侧重于替代效应。（ √ ） 165．累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。 166．量能税比受益税引起的税收超额负担小。
（ √ ）
（ ╳ ）
167．为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税
率。 （ √ ）
168．公债是指一国发行的国债总额。 （ ╳ ） 169．流转税比所得税更容易转嫁。 （ √ ） 170．增值税一般只在单一环节征收。 （ √ ） 171．消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。（ ╳ ）
172．加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（ ╳ ） 173．关境与国境总是一致的。 （ ╳ ） 174．征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。 ( ╳ )
175．政府性收费是政府为提供纯公共产品而收取的费用。 （ ╳ ） 176．对于自然垄断企业的公共生产都应由地方政府负责。 （ ╳ ） 177．在财政管理体制中，正确划分各级政府收支范围所应遵循的顺序是：划分事权—
划分收入—划分支出。 （ ╳ ）
六、简述题
1．简述社会保障资金的筹资模式及我国的现实选择。 答：（1）现收现付制。它根据当期支出的需要筹集收入，当期征收，当期使用，不
为以后时期提供储备资金，因而也称之为“量出为入”。
（2）全基金制，也称为储备积累制。它是在对有关的人员健康和社会经济发展指标（包括退休率、伤残率、死亡率、工资率、利率、通胀率等）进行宏观上的长期测算后，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均缴款率，将投保人在享受保障期间的费用总和按一定的提取比例分摊到整个投保期间，并对已提取的而尚未支付的基金进计有计划的管理和投资运营。
（3）混合制，或称为部分基金制、部分积累制。这种筹资方式是现收现付制和全基金制的有选择性的组合，根据分阶段的收支平衡原则确定收费率，当现有基金
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不能满足全部费用开支时，再将保险率提高，以适应下一个周期的需要，总体来看，保险费率呈阶段梯式调整。
我国筹资模式的现实选择：
我国一直以来都是采用现收现付制的社会保障筹资形式，这种形式不易受通货的影响，且较容易实现全社会和两代人之间的互助共济。这在人口年龄结构较轻、保障范围较小、支付标准较低的情况下，尚能正常运行。但在人口老龄化趋势越来越重、保障制度不断完善、支付标准和保障范围逐步增大的条件下，很容易产生保障负担严重的问题。不难想象，在现收现付制下，各年度之间、各代人之间的保障费用负担将会很不均衡。但完全的现收现付制不能适应人口老龄化趋势，届时可能会出现社会保障危机，从而给社会安定带来不稳定因素。 2．简述财政收入分配职能的内容。
答：财政的收入分配职能是指政府为了实现公平目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职能和功能。收入分配职能收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平财政收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民个人收入水平来实现的。 经济公平是指对所有社会成员参与经济活动的资格都一视同仁，所有社会成员参与经济活动，个人按照其对生产的贡献份额获取相应的收入份额，即机会均等。社会公平是强调劳动成果在分配上的均等，这种均等是遵循社会道德准则。
3．简述财政政策与货币政策的区别。 答：（1）二者的主体、调控对象和手段不同。货币政策的主体是中央银行。在调节对象方面，货币政策涉及的范围比较广，影响面比较大，涉及到货币运动的所有领域，以横向的方式来调节微观经济主体的行为，而财政政策一般通过财政收支的合理安排直接影响微观经济主体的行为，因而调节面比较窄，是一种纵向调节方式。此外，在调节手段上也有比较大的不同，货币政策主要通过存款准备金、再贴现及公开市场操作等手段来调节经济的，而财政政策主要通过财政的收支和国家预算等手段来调节经济。
（2）二者的侧重点不同。 第一，货币政策主要是对经济总量进行调节，财政政策主要是对经济结构进行调节； 第二，货币政策侧重于对物价稳定的调节，财政政策侧重于对经济增长的调节； 第三，货币政策的运用主要是提高经济运行效率，而财政政策着重经济利益的公平分配。
（3）二者的时效不同。财政政策和货币政策的时效不同主要是指二者调节经济所产生的时滞比较短，一般说来，财政政策产生的时滞比较长，货币政策产生的时滞比较短。
4．试述税负转嫁的方式。 答： 税负转嫁的方式：
第一， 前转，指纳税人通过交易活动，将税款附加在价格之上，顺着价格运动方向向前转买者负担。
第二， 后转，也成为逆转，指纳税人通过压低购进商品的价格， ，逆着价格运动方向，向后转移给销售者负担，后转属于由买方向卖方的转嫁。
第三， 消转。也称混合转嫁，指纳税人将其缴纳的税款一部分前转嫁，一部分后转嫁，使其税负不归于一人，而是分散给多人负担。属于纳税人分别向卖方和买方的转嫁。
第四，税收资本化。税收资本化是后转嫁的一种特殊形式，是指纳税人在购买
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不动产或有价证券时，将以后应纳的税款在买价中预先扣除。 5．简述影响财政收入规模的因素。 答：影响财政收入规模的因素为：
（1）经济发展水平。一个国家经济发展水平的高低，决定着该国在一定时期内所创 造的物质产品的多少和经济效益的高低。
一个国家经济发展水平的高低，总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。技术进步对财政收入规模的影响因素为：一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，社会产品和国民收入的增加也较快，财政收入的增长就有了充实的财源保障。二是技术进步必然带来物质消耗比例降低，使单位产品价值中不变资本的含量降低，经济效益提高，剩余产品价值所占的比例扩大。 （2）国家的分配政策和管理体制
第一，国家财政通过规定固定资产的折旧率、成本费用列支项目及标准、工资标准等内容，决定着企业利润的核算，决定着剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配规模的大小。
第二，财政政策决定着社会资源总量中财政集中的比例，从而决定着国家财政收入规模的大小。
（3）价格因素
现代国家的财政收入都是在一定价格水平条件下，以货币形式来实现的，因此价格的变动当然会影响财政收入的货币表现额，物价的上涨将导致财政收入的贬值。在经济高涨、存在通货膨胀的情况下，财政收入规模受价格因素的影响，会比实际规模有所增大；在经济萧条、通货膨胀率为负值也就是存在通货紧缩的情况下，财政收入规模同样受价格因素的影响，会比实际规模有所缩小。当然，价格因素主要是影响财政收入的绝对规模，而对相对规模则没有什么影响。 6．简述影响财政支出规模的因素。 答：影响财政支出规模的因素为：
（1）经济性因素。指经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。 （2）政治性因素。一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率；三是社会性因素。 在发展中国家，人口基数大、增长快，相应的教育、保健以及救济贫困人口的支出压力便大；在发达国家，人口出现老龄化问题，公众要求改善社会生活质量等等，也会对支出提出新的需求，因此，某些社会性因素也影响财政支出的规模。 7．社会保障包括哪些主要内容？ 答：社会保障包括：
（1）社会保险，是一种将风险集中而转移给政府服务机构的制度措施。其中有养老保险、医疗保险、事业保险、生育和疾病保险、伤残保险和丧葬和遗属保险。
（2）社会救助，是指政府通过公共财政转移支付手段，对没有劳动收入来源和生 活困难的老年人和残疾人、因疾病或伤残丧失劳动自救能力的人、因不可抗拒的天灾人祸而陷入生活困境的家庭或失去父母的儿童，以及对低于国家规定最低收入标准的困 难户等，提供的满足其最低生活需求的资金和 实物援助。
（3）社会福利，是国家向社会成员普遍提供的资金帮助与优质服务。其中包括社会补贴、社会福利设施、社会服务和职工福利。
（4）社会优抚，是对法定的优抚对象提供确保一定生活水平的资金和服务，是一种带有褒扬和优待抚恤性质的特殊社会保障制度。其中包括抚恤、社会优待、退役军人就业、退休安置和优抚社会化服务。
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8．弥补财政赤字的方式有哪些？
答：弥补财政赤字的主要方式，从世界范围来看，由于各国所处的经济发展阶段不 同，所实行的经济制度各异，形成财政赤字的原因和赤字计算口径不一样，因而各国弥补财政赤字的方法也有差别。归纳起来，主要有以下3种：
第一，用往年财政结余弥补。用上年结余弥补当年赤字，只要是真实的结余，便是一种最可靠的弥补来源。利用财政结余弥补赤字不会影响银行信贷规模和货币发行量，也不会引起债务负担。但从改革开放以来我国财政收支状况看，从1979年至今实际上只有1985年略有结余。因此利用财政结余弥补赤字在实践中无法实现。
第二，向银行透支或借款弥补。财政向银行透支或借款弥补赤字 财政向银行透支是指财政从银行取得资金用以弥补财政赤字的一种方法；财政向银行借款则可看做是有偿透支，即付息借款。
第三，发行公债，以债务收支弥补赤字。通过发行公债弥补财政赤字，是现代各国的普遍作法。尽管各国财政赤字形成原因和发债自的是不尽相同的，但各国发行国债的绝大部分实际上都是用于弥补政府财政赤字。 9．事业单位和行政单位和企业有什么区别？
答：（1）行政机关是指依宪法和有关组织法的规定设置的，行使国家行政职权，负 责对国家各项行政事务进行组织、管理、监督和指挥的国家机关。
（2）事业单位是指为了社会公益目的，从事教育、文化、卫生、科技等活动并 以非盈利性为主的社会服务组织。同时部分事业单位也同时是行使行政职权的组织。 （3）企业单位一般是自负盈亏的生产性单位。所谓“自负盈亏”意即：自己承担亏 损与盈利的后果，有一定的自主权。企业单位分为国企和私企。国企就是属国家所有的企业单位。私企就是属个人所有的企业单位。 10．财政政策与货币政策如何协调配合使用。
答：一般说来，对宏观经济总量的调节可以采取膨胀性、紧缩性和中性3种类型的 政策，因此财政政策与货币政策的配合方式也就是膨胀性、紧缩性和中性3种类型的财政政策与货币政策的不同组合方式。 11. 简述社会公共需要的基本特征。 答：社会公共需要具有以下特征： （1）、非加总性。社会公共需要是社会会公众在生产、生活和工作中的共同需要，他不是普遍意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。 （2）、无差异性。为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别的由每个社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。 （3）、代价的非对称性。社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。 （4）、外部性。为满足社会公共需要而提供的公共物品一般具有外部效应。外部效应指的是一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。外部效应往往会导致公共物品供给的过度与不足。 （5）、社会剩余产品性。满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。 12．简述财政支出按费用类别分类的基本内容。
答：（1）财政支出按费用类别分为：
①经济建设费支出，包括基本建设支出、流动资金支出、地质勘探支出、国家物资储备支出、工业交通部门基金支出、商贸部门基金支出等；
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②社会文教费支出，包括科学事业费和卫生事业费支出等；
③行政管理费支出，包括公检法支出、武警部队支出等；④其它支出，包括国防支出、债务支出、政策性补贴支出等。
（2）按国家预算收支科目将财政支出分为一般预算支出、基金预算支出、专用基金支出、资金调拨支出和财政周转金支出。财政总预算会计对财政支出的核算按国家预算支出科目分类。
13．简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义。
答：政府采购制度（定义）从三个层次上有利于财政支出效益的提高：
第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资 金的使用效率；
第二层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率；
第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商（厂商）和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。 14．简述养老保险制度的三种筹资模式。
答：养老保险制度的三种筹资模式为传统型、国家统筹型和强制储蓄型。 （1）传统型养老保险制度
传统型的养老保险制度又称为与雇佣相关性模式或自保公助模式， 个人领取养老金的权利与缴费义务联系在一起，即个人缴费是领取养老金的前提，养老金水平与个人收入挂钩，基本养老金按退休前雇员历年指数化月平均工资和不同档次的替代率来计算，并定期自动调整。除基本养老金外，国家还通过税收、利息等方面的优惠政策，鼓励企业实行补充养老保险，基本上也实行多层次的养老保险制度。 （2）国家统筹型养老保险制度
该模式养老保险费全部来源于政府税收，个人不需缴费。享受养老金的对象不仅仅为劳动者，还包括社会全体成员。养老金保障水平相对较低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平。另一种类型 （3）强制储蓄型
该模式的主要特点是强调自我保障，建立个人公积金账户，由劳动者于在职期间与其雇主共同缴纳养老保险费，劳动者在退休后完全从个人账户领取养老金，国家不再以任何形式支付养老金。
15．什么是社会保险？不同社会保险项目的共同特征是什么？
答：社会保险指的是由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。
不同的社会保险项目在功能上是有区别的，但它们都具有以下几个共同特征： (1)参加的强制性；它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在法律规定范围内的劳动者，都必须参加。
(2)受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；
(3)只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给付。 (4)领取福利时无须接受收入状况调查。
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