C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 标准答案：B
8.税务稽查的基本任务有（ ）。
A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、税法宣传 C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、保障税收收入 标准答案：ACD
9.以下属于税务稽查职能的是（ ）。
A、收入职能 B、惩戒职能 C、管理职能 D、教育职能 标准答案：ABD
10.在对纳税人的税务检查中，通常适用于会计核算比较健全、财务管理比较规范且经济业务较多的纳税人的财务检查方法是（ ）。 A、全查法 B、抽查法 C、顺查法 D、逆查法 标准答案：BD
11.下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（ ）。 A、邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期 B、邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期
C、直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期 D、直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期 标准答案：AC
12.在下列各项中，（ ）优先列入税务稽查选案的范围。 A、线索清晰的群众检举案件 B、上级督办案件 C、征管移交案件 D、金税协查案件 标准答案：ABCD
13.税务文书采取公告送达的，自公告之日起满10日，即视为送达。（错 ） 14.经县以上税务局局长批准，可以调取稽查对象的以前年度账簿资料，并在5个月内完整归还。（ 错 ）
七、税收征管（38题）
1.《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（ ）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理
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B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案： bcd
2.新的发票管理办法规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（ ）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案： c
3.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（ ）。
A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 标准答案： a
4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过五个月。 标准答案： 错
5.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（ ）。 A、优化税收成本结构 B、降低税率 C、提高税率 D、完善税收政策 标准答案： a
6.根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ）。
A、1个月 B、3个月 C、半年 D、一年 标准答案： b
7.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ ） A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 标准答案： acd
8.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（）。
A、财政机关批准 B、财政机关备案 C、税务机关批准 D、税务机关备案 标准答案： d
9.中华人民共和国增值税暂行条例第一条所称（销售、进口）货物，是指（ ）
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D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
A、电力 B、热力 C、气体 D、无形动产 标准答案： abc
10. 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 标准答案： c
11. 税务管理包括（ ）。
A、税务登记 B、纳税辅导 C、税法宣传 D、催缴税款 标准答案： abcd 12.目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。 标准答案： 对
13.税务管理是税收征管的核心。 标准答案： 错
14.纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是
A、企业申报的亏损额 B、税务机关按税法核实，调整后的金额 C、企业财务报表的账面金额 D、企业自己核实的亏损额 标准答案： b
15.税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（ ）内审核并发给税务登记证件。 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 标准答案： c
16.习惯上，我们将税务登记和税务稽查合称为\税务管理\。 标准答案：错 17.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 标准答案： c
18.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（ ）。
A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 标准答案： a 标准答案：对
20.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（）。 A、可以处二千元以下的罚款 B、可以处二千元以上一万元以下的罚款
C、处二千元以上一万元以下的罚款 D、处五万元以下的罚款 标准答案： c 21.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 标准答案： c
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19.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
22.税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。 标准答案： 错
23.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）的罚款。
A、两倍以上五倍以下 B、两倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 标准答案： c 24.负有代扣代缴义务的单位和个人称为（ ）。 A、扣缴义务人 B、纳税人 C、负税人 D、征税人 标准答案： a
25.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 标准答案： 对
26.下列符合发票管理、账簿管理规定的是（ ）
A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制 B、普通发票可以到任意印刷企业印制
C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制
D、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁 标准答案： ad
27. 税务机关是发票的主管机关，负责发票（）的管理和监督。 A、印制与领购 B、开具与取得 C、运输 D、保管与缴销 标准答案： abd
28.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息。 标准答案：错 29.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。 标准答案：对
30.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（）的罚款。
A、50%以上3倍以下 B、50%以上5倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、5倍以下 标准答案： a
31.根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A、万分之一 B、万分之二 C、万分之三 D、万分之五 标准答案： d
32. 对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。 标准答案：对
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33.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。 标准答案： 错
34.纳税人有（）情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其前述涉税情况。
A、偷税 B、抗税 C、欠税 D、税收违法 标准答案： c 35. 现行税收政策在加强新办商贸企业增值税征收管理要求中，辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，按（ ）税率预缴税款？
A、17% B、13% C、6% D、3% 标准答案： D
36. 根据新的《发票管理办法》第35条的规定，对未按规定保管发票的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。 标准答案： 错
37. 重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人的同一项征税对象，进行了两次或两次以上的征税。 标准答案： 对
38. 对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人，可采取的税款征收方式是（ ）。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 标准答案： a
八、国际税收新对策（10题）
1.各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。 标准答案：错
2.产生国际避税的原因有 ( ) 。
A、采取的避免双重征税的方法不同 B、课税的范围和方式有区别 C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致 D、税收的实际征收管理水平是有区别的 标准答案： abcd
3. 国际避税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。 标准答案：错 4.国际税收竞争通常可以采取的方式有 ( ) 。
A、降低税率 B、增加税收优惠 C、实行避税地税制模式 D、提高税率 标准答案： abc
5.各国政府间通过签订税收协定，主动在一定范围内限制各自的税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。 标准答案：对
6.在国际税收关系中，优先适用( ) 管辖权已经成为各国公认的准则。 A、地域管辖权 B、属人管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权 标准答案： a
7. 税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。 标准答案： 对
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