3如何理解税收的横向公平和纵向公平? 4税收效率的含义是什么? 5如何理解税收中性?
第八章 税收制度
一.填空题
1.税收 的主体是 .
2.税制的组成主要分为: 和 .
3.增值税的类型有: , 及 三种.
4.增值税的计算方法有: , 和 .
二.单项选择 1.税收产生于:
( )
A原始社会 B.奴隶社会 C.封建社会 D.资本主义社会 2.商品税的征税对象是: A.商品流转额
( )
D.商品增值额
B.商品收益额 C.商品利润额
( ) D.C+M部分 ( )
3.增值税的征税对象是商品价值中的: A.C部分
B.C+V部分
C.V+M部分
4.最早实行增值税的国家是: A.英国 B.法国 C.意大利 5.所得税的征税对象是:
D.德国
( )
A.销售收入 B.营业收入 C.纯收入 6.我国实行超额累进税率的税种是: A.增值税
B.土地增值税
D.级差收入
( )
D.个人所得税
C.企业所得税
( )
7.农业税属于: A.流转税
B.所得税 C.财产税
D.行为税
8.目前我国增值税的类型是: A.生产型
B.消费型
( )
D.积累型
C.收入型
9.税收负担最重的增值税是: A.生产型
B.消费型
( )
D.积累型
C.收入型
10.遗产税的首要功能是: ( )
A.防止贫富分化 B.防止不劳而获 C.增加财政收入 D.鼓励慈善捐助 三.多项选择
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1.属于商品税的具体税种有: A.增值税
B.消费税
(
)
C.营业税
D.关税 E.财产税
(
)
2.收益税的主要税种有: A.企业所得税
B.外商投资企业和外国企业所得税 C.个人所得税
E.农业税
(
)
D.固定资产投资方向调节税
3.我国实行比例税率的税种有: A增值税 D.营业税
B.企业所得税
E.消费税
C个人所得税
4增值税的类型有: A.生产型
(
) E.累进型 )
B.收入型 C.消费型
D.积累型
5.增值税的计算方法曾出现过: (
A.加法 B.减法 C.乘法 D.扣额法 四.判断题
E.扣税法
1.税收活动是与人类活动同时产生的. 2.税收的主体是企业.
( ) ( )
3.生产型增值税刺激投资,而消费型增值税抑制投资.( ) 五.名词解释 1单一税制 2复合税制 3商品税 4所得税 5增值税 六.简答题
1、1994年税制改革的原因是什么? 2增值税的优点表现在哪些方面? 3商品税与所得税各有什么特点?
4增值税的不同类型对经济活动有何不同影响?
第九章 国债和国债管理
一.填空题
1.根据举债主体的不同,可将债务分为 和 两大类. 2.通常将中央政府举借的债务称作 , 而把地方政府举借的债务称作 .
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3.国债既属于 范畴,也属于 范畴.
4.国债的功能有弥补财政赤字, 和 . 5.国债的负担包括 的负担和 的负担. 6.衡量国债限度的指标有: 和 . 7.按举债形式不同,国债可分为 和 . 8.国债利息的支付方式有 和 9.国债的发行价格可分为:平价发行, 和 . 10国债市场分为发行市场和
二.单选题
1.国债最早产生于: A.奴隶社会
( )
D.社会主义社会
B.封建社会 C.资本主义社会
( )
2.国债与私债的本质区别在于: A.国债期限长而私债期限短
B.国债用于规模大的项目而私债用于规模小的项目 C.私债有明确的财产为担保,而国债无财产担保
D.国债是政府发行,不以盈利为目的,而私债以盈利为目的 3.新中国最早发行的国债是: A.国库券
( )
B.经济建设公债 C.折实公债 D.特种国债
( )
4.弥补财政赤字的最好方式是: A.增加税收
B.发行国债 C.动用财政结余 D.压缩财政支出
5.当年国债发行额或国债余额占GDP的比重称作: ( ) A.国债负担率 B.国债依存度 6.国债依存度反映的是: A.国债的负担能力 C.新增国债的限度
C.国债清偿能力 D.国债限额比
( )
B.国债的偿还能力 D.国债余额状态
7.国债发行作为国债运行的起点,其核心问题是: ( ) A.发行时间的选择 C.发行方式的选择
B.应债主体的选择 D.发行规模的选择
( )
8.在国债发行方式中,主要适用于中短期国债的发行方式是: A.固定收益出售方式 C.连续经销方式
B.公募拍卖方式 D.直接推销方式
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9.偿还国债本金时,分期逐步偿还法的优点在于: A.偿还成本低
( )
B.操作简单 C.体现国家政策 D.分散还本压力
( )
10对国债认购者较为有利的付息方式是: A.到期一次支付利息
B.期限一半时支付一次,到期全部付清
C.每年支付一次利息 D.每半年支付一次利息 11对财政最有利的国债发行价格是:
( )
A.溢价 B.折价 C.平价 D.市场交易的即期价格
12市场经济较发达的国家,影响国债利率的最主要因素是: ( ) A.市场利率 B.银行利率 C.汇率 D.法定存款准备率 13.我国的国债利率主要以(
)为基础来制定:
（ ）
A.市场利率 B.银行利率 C.汇率 D.政府的信誉水平 14.与其他金融资产利率相比,国债利率应该: A.等于市场利率
( )
B.高于银行存款利率和其他证券利率
D.低于银行存款利率高于公司债利率
C.高于银行存款利率低于股票收益率
15.国债持有人卖出国债时,与买方协议将来重新买回该笔国债,被称作: ( ) A.国债发行 B.国债流通 C.国债期货 D.国债回购 三.多选题 1.国债属于:
(
)
A.财政范畴 2.国债规模包括:
B.税收范畴 C.信用范畴 D.财务范畴 E.流通范畴
(
)
A.历年累积的国债总额 B.历年已清偿的债务总额
C当年需还本付息的债务总额 D.当年发行的国债总额 E.按计划准备发行的国债总额
3.衡量国债规模(限度)的指标主要有: A.国债负担率 D.还本付息率
B.国债依存度 E.国债换手率
(
)
(
)
C.国债发行率
4.按国债的流动性不同,国债可分为: A.自由国债
B.强制国债 C.可转让国债 E.无息国债
D.不可转让国债
5.国债的发行方式有: A.固定收益出售方式 D.直接推销方式
( )
B.公募拍卖方式 E.综合方式
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C.连续经销方式
6.国债的偿还方式有: A.分期逐步偿还 D.市场购销偿还
(
)
B.抽签偿还 E.以新换旧偿还
C.到期一次偿还
7.制定国债利率时,要考虑的几个基本因素为: ( )
A国债利率通常不能低于同期银行存款利率 B.政府信誉程度越高则国债利率也越高 C社会闲置资金减少则国债利率应该降低 D.国债期限越长则国债利率应越高
E.国债利率要与市场利率大体相当,不能偏离过大. 8.偿还国债的资金来源渠道有: A.政府建立专门的偿债基金
(
)
B.开设专门用于还债的税收 D.举借新债
C.采用专项行政性收费用于偿债 E.在预算中专门列出偿债支出项目 四.判断题
3.比较可靠的偿还国债的资金,来自于国家预算专门建立的偿债基金.
（ ）
4.国债的使用主要是大型,长期项目,因此国债的期限结构应以中长期国债为主.
（ ）
5.国债利息分次偿还适用于短期国债;利息到期一次偿还适用于长期国债.
（ ）
6.政府利用国债调节宏观经济波动时,主要手段是通过国债利率的升降进行. （ ） 7.当国债的票面利率低于市场利率时,采用折价发行.
（ ）
8.溢价发行使政府取得的国债收入比面值高,因此溢价发行对财政最有利.
（ ）
9.国债一级市场反映的是政府与承销机构之间的国债交易;而二级市场反映的是政府与最终认购者之间的国债交易.（× ）
10发行国债使部分资金的使用权暂时转移到国家手中,一般还会带来通货膨胀.（ ） 五.名词解释 1国债 2国债负担率 3国债依存度
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