证，否则不予抵扣进项税额
C．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税
D．小规模纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税
16. 根据企业所得税法的规定，下列各项收入确认表述正确的是（ ABC ）
A.销售货物的，为货物交易活动发生地确定 B.提供劳务的，为劳务发生地确定
C.股息、红利权益性投资所得，为分配所得的企业所在地确定
D.动产转让所得，为动产所在地确定
17.下列有关收入确认表述正确的是（ ABD ）
A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算 B.以商品销售方式进行融资的，收到的款项作为负债，回购价格大于原价的，差额应在回购期间确认为利息费用 C.销售商品采取托收承付方式销售的，在货物发出时确认收入
D.采取支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入
18.下列各项属于企业所得税规定的免税收入的是（ ABD ）。 A.符合条件的非营利性组织的收入 B.国债利息收入 C.财政拨款
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利权益性投资收益 4.下列各项中，在计算企业所得税时不允许扣除的是（BCD ） A.企业利润总额的12%以内的公益性捐赠支出 B.企业所得税税款 C.未经核定的准备金支出
D. 向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项 19.根据企业所得税的规定，下列生物性资产的税务处理正确的是（ ABD ）
A.生产性生物资产自投入使用的次月起提取折旧 B.林木类生产性生物资产折旧年限最低为10年 C.生物资产与固定资产的计提折旧的方法总是一致的 D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
20. 根据企业所得税的规定，下列各项在计算企业所得税时不允许扣除的是（ B CD ）
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.未使用的机器设备
D.以融资租赁方式租出的固定资产
21. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（AD ）。
A.登记注册地标准 B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准
22. 下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ BC ）。 A. 未投入使用的房屋
B. 以融资租赁方式租出的固定资产 C. 与经营活动无关的固定资产 D. 以经营租赁方式租出的固定资产
23. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ACD ）中选用一种。 A.先进先出法 C.加权平均法
B.后进先出法 D.个别计价法
24. 依据企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( AD )。
A．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
B．提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
25*、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ ）。 A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区 C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系 D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
26*、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ ）。
A. 根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法，抵消利润 B. 用好用足税前扣除政策，加大有关费用的支出标准 C. 选择适当的商品销售价格压低利润
D. 做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果
27*、关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是（ ）。
A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C. 最短不得低于规定折旧年限的50％
D. 最短不得低于规定折旧年限的60％
28*、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，下列说法正确的是（ ）。 A．捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果
B．捐赠必须是间接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠
C．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除
D．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额12％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除
29*、下列属于按照“福利化”方法进行个人所得税税收筹划的有（ ）。
A．将纳税人一部分现金性工资转为免费提供住房或仅收取部分租金
B．将工资薪金所得转化为劳务报酬所得，以主动适用较低的边际税率
C．由企业支付旅游费用，提供假期旅游津贴，同时降低个人的薪金
D．将现金奖金转换为由企业缔结合约购买水、电、煤气、电话等
公用设施和服务，并免费提供给职工
30.下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费税的是（ABD） A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重的珠宝首饰 C. 以已税酒精为原料生产的低度白酒 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
31.下列货物中采用从量定额征收消费税的是（ AC ）。 A.黄酒 B.游艇 C. 润滑油 D.雪茄烟 32.企业生产销售下列货物应征消费税的是（BCD ）。 A.食用油 B.生物柴油 C. 甲醇汽油 D.航空煤油 33.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额中计算消费税的有（ABCD ）。
A.优质费 B.包装物租金 C. 品牌使用费 D.包装物押金 34.下列各项中应征消费税的是（AC ）。 A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D.轮胎厂移送非独立核算门