截止日：2010年12月31日 复核人：陆川 日期：2011年1月5日 页次：1/1
一、委托审计的目的、范围 对大华公司2010年12月31日的资产负债表、2010年度的利润表和现金流量表以及会计报表附注的公允性和合法性进行审计 二、审计策略 由于被审单位内控不规范，拟不进行控制测试而按业务循环开展实质性测试 三、评价审计风险： 审计风险=50%*10%=5% 四、重要审计领域： 主营业务收入、货币资金、应付账款 五、重要性水平初步估计： 总资产的1%即：800*1%=8万元 六、计划审计日期及时间预算： 审计时间从2011年1月5日至2月1日；审计准备阶段4天，审计实施阶段19天，审计报告阶段4天 七、审计小组组成及人员分工： 职务或职备分工 注 姓名 陆川 李平 王维 张力 称 注册会计师 注册会计师 审计师 助理 工作底稿复核及审计报告 货币资金及其他业务循环 采购与付款业务循环 销售与收款业务循环 3.（1）借：应收账款117000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 17000
主营业务收入 100000
（2）借：资产减值损失 1585 贷：坏账准备 1585
（3）借：营业外支出 100000 贷：其他应付款 100000
计算机审计练习二
一、单项选择题
1.审计软件按其适用范围可划分为（ ）。
A、审计工具软件和审计管理软件 B、联网审计软件和审计管理软件 C、联网审计软件和非联网审计软件 D、通用审计软件和专用审计软件 2.下列选项中，（ ）是常用的应用软件。
A、Windows B、Ms-dos C、Unix D、Word 3.下列选项中，不属于审计计划阶段内容的是（）。
A、了解被审计单位的基本情况 B、确定审计工作进度及时间、费用预算 C、编制调整分录 D、评估重大错报风险 4.在Excel工作表中，在P8单元格输入“=SUM（P4：P7）”表示（ ）。 A、计算单元格P4中的数据与单元格P7中的数据之商 B、计算单元格P4、P5、P6、P7中的数据之商
C、计算单元格P4中的数据与单元格P7中的数据之和 D、计算单元格P4、P5、P6、P7中的数据之和
5.在被审单位仅同意提供财务系统导出的账套备份文件的情况下，应当采用（）方式将被审单位财务数据导入审计软件。
A、嵌入审计程序 B、手工输入
C、连接被审单位数据库系统 D、利用数据接口软件转化为中间结果 6.注册会计师出具（）审计报告时，不必增加意见说明段。
A、否定意见 B、保留意见 C、无保留意见 D、无法表示意见 7.若发现被审单位某笔赊销业务的发运凭证、销售发票与应收账款明细账记录的日期不属于同一会计期间，则被审计单位违反了（）认定。
A、存在 B、完整性 C、截止 D、权利和义务 8.“完整性”认定和“存在或发生”认定，分别与（ ）有关。
A、会计报表数据的高估和低估 B、会计报表的分类错误和计算错误 C、会计报表数据的低估和高估 D、会计报表的舞弊和违法行为
9.（）是根据账户对应关系的原理检查账户记录是否正确的一种审计疑点查证方法。
A、经济活动分析法 B、审计预警 C、账户分析法 D、凭证抽样 10.在使用审计之星软件辅助审计时，可通过（ ）功能检查被审单位提供的账务数据中是否存在借贷不平的会计凭证。 A、凭证异常对应检查 B、凭证借贷平衡检查 C、凭证典型对应检查 D、对应科目检查
二、判断题
（）1.计算机测试包括对被审单位的内部控制测试和实质性程序。 （）2.计算机系统就是计算机硬件系统。
（）3.审计人员对被审单位Excel财务数据所进行的审计属于计算机审计。 （）4.趋势分析法可以揭示出被审计单位一定时期财务状况变化趋势。 （）5.录音资料也可以成为审计工作底稿的组成部分之一。
（）6.远程网上审计模式是指审计人员携带个人电脑到被审计单位现场独立开展审计业务的审计工作方式。
（）7.计算机方式和手工方式下的审计只是审计对象不同，审计技术方法是完全相同的。
（ ）8.计算机审计包括对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。
（ ）9.在使用计算机辅助审计时，不能通过Excel生成审计报告。
（ ）10.在进行销售收款循环审计时，一定要先对销售收款内部控制进行评价后才能对具体的账户进行实质性审计。
三、名词解释题
1.通用审计软件 2.计算机辅助审计方法 3.趋势分析法 4.审计预警分析
四、简答题
结合所学知识分析我国计算机审计技术发展的不足之处。
五、业务处理题
1.审计人员在审计欣欣公司银行存款时，发现该公司2010年12月31日银行存款日记账账面余额为185000元，银行对账单余额为183000元。审计人员将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况：
（1）12月8日，银行对账单上收到外地汇款30000元，银行存款日记账无此记录。
（2）12月14日，银行付出1800元，经查系采购员不慎遗失的空白转账支票被人冒用。
（3）12月29日，从银行提取现金29000元，银行存款日记账无此记录。 （4）12月30日，银行存款日记账显示存入银行转账支票一张，计2800元，银行对账单无此记录。
（5）12月31日，银行对账单显示代扣通信费1600元，银行存款日记账无此记录。
（6）12月31日，公司开出#133转账支票1张，金额为3200元，银行对账单无此记录。
要求：根据下列资料完成《银行存款余额调节表》工作底稿的编制。
. 银行存款余额调节表
客户： 截止日： 编制人：张三 复核人：李四 日期：2011年1月5日 索引号： A1-3-1 日期：2011年1月6日 页 次：1/1 币别：人民币 银行对账单余额： 银行名称及账号：工行125691332145611013 企业银行存款日记账余额： 调整内容 单位及内容 加：银行已收，企 业尚未入账金额 减：银行已付，企 业尚未入账金额 调整后企业银行存款 日记账余额 金额 调整内容 加：企业已收，银行尚未入账金额 减：企业已付，银行尚未入账金额 单位及内容 金额 调整后银行对账单余额 审计说明及调整分录： 审计结论： 2.根据以下资料将《库存现金盘点表及审定表》的所有空白处填写完整。 ．．．．．
2011年1月13日库存现金盘点结果 面值（元） 100 数量（张） 60 50 20 20 1 10 5 5 2 1 15 0.5 7 0.2 11 0.1 20 0.05 0.01 5 0 2011年现金日记账记录：2011年1月1日-1月13日，现金收入累计784920.98元，累计支出890028.11元，借方余额8102.95元。另有2011年1月13日未记账现金收入凭证合计3525元，现金支出凭证合计4525元。2010年12月31日，现金日记账账面余额为113210.08元。 库存现金盘点表及审定表 被审计单位：A单位 库存现金（单位：元） 货币面额
盘点日：2011年1月13日 追溯至资产负债表日（单位：元） 项目 金额 账目（单位：元） 项目 金额 张数 金额 100 50 20 10 5 2 1 0.5 0.2 0.1 0.05 0.02 0.01 合计 现金日记账账面数 加: 未记账收入凭证 减: 未记账付出凭证 加: 跨日收入 减: 跨日借条 调整后现金余额 实点现金 长款 短款 审计结论： 0 0 1.现金盘点日调整后余额 加: 审计截止日至现金盘点日的支出 减: 审计截止日至现金盘点日的收入 审计截止日账面应结存余额 2.审计截止日账面余额 3.审计调整： 加：调整（1） 减：调整（2） 4.审 定 数 113210.08 0 0