银 行 存 款 余 额 调 节 表
2005年11月30日 金额单位：元
项 目 金额 项 目 金额 公司银行存款日记账余额 324 000 银行对账单余额 316 000 加：银行已收，公司未收 32 000 加：公司已收，银行未收 12 800 减：银行已付，公司未付 98 000 减：公司已付，银行未付 70 800 调节后余额 258 000 调节后余额 258 000
2.指标计算（11分） （1）基本资料见下表所示
会计账户 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 现 金 400.00 300.00 600.00 银行存款 150 000.00 60 000.00 140 000.00 其它货币资金 1 000.00 无 无 （ ） 固定资产 2500 000.00 830 000.00 2 170 000.00 累计折旧 250 000.00（贷） 133 000.00 100 000.00 （ ） 固定资产减值准备 无 无 无 20 000.00（贷方） 低值易耗品 2000.00 200.00 1 500.00 库存材料 450 000.00 280 000.00 400 000.00 物资采购 180 000.00 320 000.00 100 000.00 应付账款 200 000.00 150 000.00 20 000.00 长期借款 50 000.00 30 000.00 60 000.00 盈余公积 160 000.00 20 000.00 180 000.00 （2）要求
① 据上表资料，计算并列出表内空格中的指标，对带有括弧的指标要表明方向 ②计算下列指标，并列出计算过程：
A、货币资金月初余额=
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B、固定资产月末净额=
C、存货的月末余额= 本题答案： ① 会计账户 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 现 金 500.00 400.00 300.00 600.00 银行存款 150 000.00 50 000.00 60 000.00 140 000.00 其它货币资金 1 000.00 无 无 1 000（ 贷 ） 固定资产 2500 000.00 500 000.00 830 000.00 2 170 000.00 累计折旧 250 000.00（贷） 133 000.00 100 000.00 217 000（ 贷 ） 固定资产减值准备 无 无 无 20 000.00（贷 ） 低值易耗品 2000.00 200.00 700.00 1 500.00 库存材料 230 000.00 450 000.00 280 000.00 400 000.00 物资采购 180 000.00 320 000.00 400 000.00 100 000.00 应付账款 200 000.00 150 000.00 20 000.00 70 000.00 长期借款 50 000.00 20 000.00 30 000.00 60 000.00 盈余公积 160 000.00 20 000.00 40 000.00 180 000.00
②计算下列指标，并列出计算过程：
A、货币资金月初余额= 500+150 000+ 1 000=151 500元
B、固定资产月末净额= 2 170 000-217 000- 20 000=1 933 000元
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C、存货的月末余额=
1500+400 000+100 000=501 500元
五、根据下列经济业务编制会计分录（20分）
1.采购钢材，支付买价150 000元，运杂费5 000元，均有企业银行存款付讫。 2.本月发生分配采购保管费45 000元。
3.上述钢材验收入库，计划成本为198 000元，并转其成本差异。
4.本月仓库发出材料600 000元，其中：工程施工-1#领用455 000元，专项工程领用35 000元，辅助生产构件制作部门领用10 000元，公司管理部门维修5 000元，出售5 000元。
5.本月周转材料摊销100 000元，其中：工程施工-1#工程负担80 000元，专项工程16 000元，辅助生产构件制作部门4 000元。
6.本月在用生产工具摊销50 000元，工程施工-1#工程28 000元，现场管理部门2 000元，专项工程10 000元，辅助生产构件制作7 000元，公司管理部门3 000元。
7.本月工资分配140 000元，其中：工程施工-1#工程90 000元，现场管理部门 10 000元，专项工程11 000元，辅助生产构件制作9 000元，公司管理部门20 000元。
8.本月出售产品取得6000元价款存入企业存款户。
9.应付机械租赁费140 000元，工程施工-1#工程110 000元，专项工程18 000元，辅助生产构件制作12 000元。
10.用银行存款支付现场二次搬运费4 000元，定位复测费1500元。 11.本月工程负担临时设施摊销费4 500元。
12月末，辅助生产发生的构件制造费用40 000元转入工程施工-1#工程。 13将工程施工间接费用转入工程施工-1#工程。
14.月末，1#工程未完工程成本100 000元，结转本月已完工的工程实际成本。 15.本月已完工程结算价款为850 000元，冲销预收账款250 000元，其余已收入账。 16.计算本月应交营业税（3%）、城市维护建设税（7%）和教育费附加（3%）。 17.将本月完工工程收入、其他业务收入6 000元转入“本年利润”。
18.将本月发生的管理费用、工程结算成本、工程结算税金及附加、其他业务支出（5200元）转入“本年利润”。
19.计算本月应交所得税，所得税税率视情而定，并结转所得税。 20结转“本年利润”账户余额。
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21.本月专项工程全部完工，转入固定资产交付使用。
会 计 分 录 表 单位：元
2002年 凭证 种类 编号 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 月 日 记 1 支付材料价款 物资采购 钢材 155 000 00 银行存款 155 000 00 记 2 分配采购保管费 物资采购 钢材 45 000 00 采购保管费 45 000 00 记 3 验收入库 原材料 钢材 198 000 00 材料成本差异 2 000 00 物资采购 钢材 200 000 00 记 4 发出材料 工程施工 1#工程 455 000 00 专项工程支出 35 000 00 辅助生产 10 000 00 管理费用 5 000 00 其他业务支出 5 000 00 库存材料 510 000 00 记 5 周转材料摊销 工程施工 1#工程 80 000 00 专项工程支出 16 000 00 辅助生产 4 000 00 周转材料 在用摊销 100 000 00 记 6 生产工具摊销 工程施工 1#工程 28 000 00 间接费用 2 000 00 专项工程支出 10 000 00 辅助生产 7 000 00 管理费用 3 000 00 低值易耗品 50 000 00 记 7 工资分配 工程施工 1#工程 90 000 00 工程施工 间接费用 10 000 00 14
专项工程支出 11 000 00 辅助生产 9 000 00 管理费用 20 000 00 应付工资 140 000 00 记 8 取得收入 银行存款 6 000 00 其他业务收入 6 000 00 记 9 应付租赁费 工程施工 1#工程 110 000 00 专项工程支出 18 000 00 辅助生产 12 000 00 应付账款 市设备租赁 140 000 00 记 10 付二次搬运费等 工程施工 1#工程 5 500 00 银行存款 5 500 00 记 11 临时设施摊销 工程施工 间接费用 4 500 00 临时设施摊销 4 500 00 记 12 结转费用 工程施工 1#工程 40 000 00 辅助生产 40 000 00 记 13 转间接费用 工程施工 1#工程 16 500 00 工程施工 间接费用 16 500 00 记 14 结转完工成本 主营业务成本 1#工程 725 000 00 工程施工 1#工程 725 000 00 记 15 价款结算 预收账款 250 000 00 应收账款 600 000 00 主营业务收入 850 000 00 记 16 税费计缴 主营业务税费 28 050 00 应交税金 27 285 00 其他应交款 765 00 记 17 结转本月收入 主营业务收入 850 000 00 其他业务收入 6 000 00 本年利润 856 000 00 记 18 结转本月费用 本年利润 786 050 00 15
主营业务成本 725 000 00 主营业务税费 28 050 00 其他业务支出 5 000 00 管理费用 28 000 00 记 191/2 计缴所得税 所得税 18 886 50 应交税金 所得税 18 886 50 192/2 结转所得税 本年利润 18 886 50 所得税 18 886 50 记 20 结转余额 本年利润 51 063 50 利润分配 51 063 50 记 21 结转专项工程 固定资产 90 000 00 专项工程支出 90 000 00
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