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关于费用报销审批程序的规定
为严肃财经纪律，规范公司财务行为，加强财务管理，用好企业资金，厉行节约，降低企业成本和财务风险，有必要对费用报销审批程序和管理规定作出明确要求，请公司各部门严格遵照执行。 一、 出差费用报销流程：
① 出差人在财务室领取出差报销单，报销人写明出差地点、起止时间、出差人数、费用金额、附件张数等，填据上述借款内容，先报部门领导签署意见，转财务部门经理对报销票据进行审查、核实，核实的内容包括：票据的真实性、合法性、大小写金额是否相符、是否填写完整等，然后报总经理审签意见，最后交由出纳支付，出纳对有附件的要盖上附件戳记。 ② 对有借款的，借款人出差归来后，应及时到人事行政部作外出注销登记，并及时填好旅差费报销单，费用报销时间应在一周之内结清。便于财务及时对费用凭证进行处理，准确体现企业盈亏。如在业务发生结束后一周内不及时销账，经财务核实后，将按照借款金额每天1‰计算滞纳金，并根据金额大小、情节轻重进行经济处罚，并停止下一次借款。
③ 对未结清借款的人员，原则上“前账不清，后账不借”。特殊情况不能及时结清上次借款的人员，当事人应作出书面说明，部门领导证明，报公司总经理签署意见。
④ 关于借款的手续办理，原则上办事人员外出办事需用经费，金
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额较小的，可以自己先垫支，报账后偿还，金额较大的，需要在公司借款，必须履行借款手续，借款人在财务室领取借款单，填写借款内容，借款金额，归还时间等要素，所在部门负责人签署意见，交财务经理或委托人审核并落实资金计划，转交总经理审签意见，最后返回出纳付款。对所有越级行为的操作，出纳不予以付款。 ⑤
二、 办公用品的采购和报销流程：
① 公司各部门对确需的大件办公用品采购，应事先提出书面采购计划，部门领导签署意见，报公司采购小组集中采购。 ② 公司采购小组分别由行政部、财务部各抽调一名同志组成。采购应坚持“价廉物美、经济适用”的原则，杜绝浪费。 ③ 为规范管理，坚持物质采购询价制度，各部门不得单独进行采购，否则不予报销。
④ 采购物品应有发票，对采购数量较多的，应有采购清单，采购清单应附在发票下面，作报销的附件，售货方不提供发票的，支付金额不高于采购金额的92%，（8%为发票的相关税费）。 ⑤ 采购物品的报销流程按照费用报销程序办理。 三、 费用报销的规定：
报销原则：费用报销一律实行从严控制，以增效节支为出发点，厉行节约。对不符合实际情况，以少报多，虚报冒领的，一律不予报销。并根据性质的恶劣情况进行经济处罚。
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费用报销的审签程序：
① 经办人填制费用报销单，转交财务部对票据的完整性、合法性、合理性、真实性进行审核，再交总经理审签意见，最后交出纳报销。
② 经办人员不得擅自将票据进行越权处理。对违反票据法、财务会计制度规定，不合法、不完善的票据，财务不作费用报销。退回重新按照程序办理。
③ 对有借支的，报销费用时，先冲抵借支，前账不清，后帐不借。出纳对此要严把关口，对因此造成的损失要承担相应责任。
④ 费用支出坚持实事求是的原则，是什么费用就开什么费用票据，不能用其他费用票据冲抵，尽最大可能取得发票，如果没有取得正规发票，开的是收据，费用实际支出不得高于应付金额的92%，对于白条如何做账，这是会计以后的账务处理问题，不在事件发生环节硬性更改，必须保证事件发生的真实性。
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