度，不能带有订书钉。
（5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 2、在建工程核算 （1）工程立项
凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目 （2）工程招标
阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件 ①收到投标保证金时： 借：现金
贷：其他应付款——投标保证金 ② 退还时：
借：其他应付款——投标保证金
在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金） 贷：现金 （3）支付工程款 ①审核月度资金计划
每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 ②款项付出及报账
ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位 —安装工程—客户单位 —在安装设备—设备
—待摊基建费用支出—其他（一次性费用） —客户单位（与客户签有合同）
更改工程——工程名称—技术改造—客户单位 —装饰装修—客户单位
—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同） 大修理工程——工程名称—客户单位 —待摊改造费用支出—其他（一次性费用） —客户单位（与客户签有合同）
工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款） 贷：银行存款 ——→传主管岗复核
ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证 借：基建工程——在安装设备—设备
贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传主管岗复核 注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。
（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。
（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。
（4）转入固定资产
清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证 借：固定资产
贷：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→传主管岗复核 （四）管理性工作
1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。
2、年末组织固定资产盘点工作。 3、不定期进行固定资产盘查工作。
4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。
5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。
6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。 （五）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 五、材料审核岗工作流程 （一）材料采购报账
根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用 借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——客户单位
——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核
注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。
（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。
（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。
（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。 （7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。 （二）采购付款 1、审核月度资金计划
根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 2、审核付款