第六部分
一、单选题
1. 下列个人所得税征收模式中，符合现行个人所得税制度的是（ ）。 A.综合征收制 B.分类征收制 C.混合征收制 D.源泉扣缴制
2. 下列项目中，符合转让住房过程中缴纳税费的规定是（ ）。 A.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税。
B.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
C.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税。
D.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加。
3. 张某2013年10月将其受赠的房屋1套转让给李某，受赠时该房屋的公允价值为200万元，受赠时发生的税金及合理费用合计为12万元；转让给李某时取得转让收入350万元，转让时发生的税金及合理费用合计为16万元。则张某转让该房屋应纳个人所得税（ ）。 A.24.4万元 B.26.8万元 C.64.4万元 D.66.8万元
4. 李某2013年5月办理了提前退休的手续，其距离正式退休还有7个月。退休时单位给与其一次性补贴收入35000元。则李某的一次性补贴收入应纳个人所得税（ ）。 A.7745元 B.945元 C.315元 D.445元 二、多选题
1. 下列项目中，符合个人所得税按次征税的所得项目有（ ）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得
D.对企事业单位的承租经营所得
2.下列项目中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。 A.卡特在中国境内任职并提供劳务取得的所得
B.在中国境内工作的杰克将其在美国的房屋出租给李某居住取得的租金收入 C.在美国居住的美国人詹姆斯从中国境内公司取得的股息收入
D.在美国居住的美国人奥尼尔将在中国境内的计算机设备转让取得的收入
3. 李某2013年1月1日从公开发行市场上取得某上市公司的股票1000股，每
股2元。2月1日卖出股票200股，取得股息红利50元；5月1日卖出剩余的股票300股，取得股息红利120元；2014年1月李某将剩余的股票全部卖出，取得股息红利800元。则下列表述中正确的有（ ）。
A.第一次卖出股票取得的股息红利应该全额计入应纳税所得额 B.第二次卖出股票取得的股息红利应该按50%计入应纳税所得额 C.第三次卖出股票取得的股息红利应该按25%计入应纳税所得额 D.第一次卖出股票取得的股息红利应该按75%计入应纳税所得额 三、计算题
1. 李某2013年取得以下各项收入：
（1）年初承包一印刷厂，承包期为1年。按协议规定，全年应上交发包单位20000元。年终印刷厂实现经营利润80000元，每月李某取得的工资收入为1000元。
（2）李某5月份出版一本著作，取得稿酬12000元，出版社已代扣代缴了个人所得税；6月份出版社添加印数5000册，取得追加稿酬8000元。
（3）为某高校师生做经营管理方面的学术报告。10月份共讲了4次，每次取得报酬1500元。其将报酬的一半通过教育局捐助给农村义务教育。
（4）因见义勇为而获得区政府的奖金10000元。
（5）作为自然人股东，在一项资产交易中取得购买方向其支付的一笔不竞争款项12000元。
要求：分别计算李某应纳的个人所得税。
2. 中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2013年收入情况如下： （1）1～12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元； （2）1～12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元； （3）5月一次取得稿酬收入8000元； （4）6月一次取得翻译收入30000元； （5）7月一次取得审稿收入3500元； （6）8月取得国债利息收入6235元；
（7）该员工1月份取得公司（沪市的上市公司）的股票期权，期权约定在未来6个月内以2元/股的价格购买10万股股票。4月1日股票收盘价格为2.5元/股，按约定该员工以4月1日为行权日，并按规定以每股2元的施权价格购买了10万股。在10月1日将10万股的1/4以每股3.5元的价格出售。其余股票在年终取得股息1.5万元。（该员工在公司的实际工作期间为5年） 要求：
（1）计算雇佣单位全年应该代扣的个人所得税。 （2）计算派遣单位全年应该代扣的个人所得税。 （3）计算该人全年应补缴的个人所得税。 （4）计算稿酬应纳的个人所得税。 （5）计算翻译收入应纳的个人所得税。 （6）计算审稿收入应纳的个人所得税。 （7）计算国债利息应纳的个人所得税。 （8）计算股票期权应纳的个人所得税。（税率表略）