关于控制有效的反馈信息 为的阳光网（http://5198.vanke.com），并力资源对外公示，提供多种举报 渠道，鼓励实名举报 部门经理 合理，并得到执行 （2）专门评价。 控制目标 对内部控制进行专门评价，专门评价的范围和频率适当 询问 专门评价的范围及频率是适当 拟实施的风险评估程序 被审计单位的控制 询问 询问内部审计部门经理 询问内内部审计的独立性适当 询问、检查 内部审计部门定期地直接向董事会、审部审计计委员会或类似独立机构报告 部门经理
检查内部审计报告 观察 检查 结论 存在的缺陷 控制设计合理，并不适用 得到执行 控制设计合理，并不适用 得到执行 31
5.了解和评价被审计单位的内部控制活动 控制目标 拟实施的风险评估程序 被审计单位的控制 询问 观察 检查 检查内部控制相关文件 结论 存在的缺陷 不相容职务分离 检查 实施相应的分离措施，形成各司其职、询问内 各负其责、相互制约的工作机制 部财务部门经理 控制设计合理，并不适用 得到执行 授权审批权限 询问 公司各项需审批业务有明确的审批权限询问总 及流程，明确各岗位办理业务和事项的权限经理 范围、审批程序和相应的责任 控制设计合理，并不适用 得到执行 会计系统符合统检查 一规定 公司严格遵照国家统一的会计准则和会计制度，建立了规范的会计工作秩序，制定了《万科集团会计管理及核算规范》及各项具体业务核算制度 询问总 经理 控制设计合理，并不适用 得到执行 财产的安全与存检查 在 公司建立了财产日常管理制度和定期清询问管 查制度 理总部 控制设计合理，并不适用 得到执行 32
预算的编制、管检查 理、执行合理 公司通过编制营运计划及成本费用预算等实施预算管理控制，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程 询问财 务部门经理 检查预算相关文件记录 控制设计合理，并不适用 得到执行 运营分析的监督询问、检查 与执行过程恰当 公司建立了运营监控和分析制度，运营询问企 管理平台及非数据化信息反馈机制 划部 检查日常运营控制设计记录 合理，并不适用 得到执行 绩效考评客观真询问、检查 实反映公司实际 公司制定了《万科集团绩效考核管理办法》以明确规范绩效考核工作，坚持客观公正、规范透明、绩效导向原则 询问人 力资源部门经理 绩效考评记录 控制设计合理，并不适用 得到执行
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公司将上述控制措施在下列主要业务活动中综合运用，对各种业务及事项实施有效控制，促进内部控制有效运行。
（1）业务流程层面内部控制的了解：销售。
2012 年度，公司持续加强对销售相关业务的管控职责。目前，公司已制定了包括《明源销售系统使用规范》、《万科集团销售现场收款管理办法》、《项目销售法律风险检查管理办法》、《营销采购工作指引》等销售管理制度，遵循合约明晰、授权审批和不相容职务相分离的原则，使用销售管理平台对项目定价、认购、折扣、签约、回款等业务实施全程控制和记录。年内，公司发布了《营销风险检查指引表》和《<阳光宣言>展示标准化指引》,通过发起“安全带行动”进一步推进销售法律风险自查工作，规范销售行为。为提升营销费用管理效率，公司还修订了《万科集团营销费用管理办法》，重点强调统一营销费用科目和统计规则，完善营销部内部协作和跨部门协作的管理模式，规范营销采购流程。实际业务控制中，所有业务操作均需履行公司设定的审批流程，其中重大和关键业务操作必须由子公司管理层审批后方可实施。
销售控制执行情况的评价结果
控制活动对实现控制目标是否有效？ 控制活动是否得到执行？ 是否测试该控制活动运行有效性？ （2）业务流程层面内部控制的了解：成本。
公司成本管理部负责成本相关流程的管控。目前已制定包括公司《房地产开发企业成本核算指导》等在内的成本管理制度，不断推动成本适配，实施成本对标管理，严格管控成本。公司使用成本管理软件，对项目运作全过程成本信息进行计划管理和动态跟踪记录。项目确定后，各子公司成本管理部根据公司总部统一要求编制项目成本计划（目标成本），经子公司管理层审批确认后执行，同时录入公司成本管理系统。项目开发过程中，已发生成本由专人负责及时录入成本软件，同时成本管理部门定期对待发生成本做出预测，并在必要时进行调整，从而对项目成本形成动态跟踪管理。各子公司财务管理部门负责项目动态成本中的非合同费用录入。此外，各公司财务部和成本部通过定期的成本清查、成本核对工作，保障子公司动态成本数据准确性，总部与区域通过开展成本检查等工作对
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是 是 是 子公司成本信息反映的及时性和准确性进行监督。
成本控制执行情况的评价结果
控制活动对实现控制目标是否有效？ 控制活动是否得到执行？ 是否测试该控制活动运行有效性？ （3）业务流程层面内部控制的了解：资金。
公司的融资与结算业务由总部统一管理。目前公司已制定包括《万科集团资金管理制度》、《万科集团资金业务操作细则》、《战略合作实施细则》等在内的制度，明确公司资金管理、结算要求，加强资金业务管理和控制，从而降低资金使用成本并保证资金安全。各子公司银行账户开销户均需由资金管理部审批确认；所有对外融资也由资金管理部统一安排，经各级负责人审批后方可进行；付款方面，公司主要经营付款由资金管理部统一结算。同时，资金管理部通过定期编制月度动态资金计划、年度资金计划以加强资金管理的计划性，并对子公司的资金计划完成情况进行跟踪，及时调整资金安排。
资金控制执行情况的评价结果
控制活动对实现控制目标是否有效？ 控制活动是否得到执行？ 是否测试该控制活动运行有效性？ （4）业务流程层面内部控制的了解：采购。
公司采购管理部负责采购业务的管理控制。公司制定包括《万科集团工程款支付管理规定》、《工程采购管理办法》、《工程采购实施细则》、《供应商管理细则》、《战略采购实施细则》等在内的工程采购管理制度，以规范采购业务操作，加强集中采购、推行战略合作等采购模式，招标投标等多种采购方式，兼顾采购的效益、效率和规范性，并运用采购管理平台提升采购的效率和透明度。通过招标投标方式，严格进行资质预审、经济标和技术标评审，在公平、公正、充分竞争的基础上择优选择供应商，以保证采购成本和质量的合理性；每年组织对部分关键资源的供应商进行质量飞行检查，从采购源头控制产品质量；通过集中采购，整合内部需求和外部资源，最大限度发挥采购量的优势以实现规模效益；通过战略合作，在对总包/关键产品/服务供应商进行全面评估的基础上，与评价
是 是 是 是 是 是 35