重庆大学城市科技学院试卷 教务处07版 第 1 页 共 2 页
重 庆 大 学 城 市 科 技 学 院
姓名
《 银行会计学 》课程试卷
2009 ~2010 学年 第一学期
开课学院：银行会计 课程号： 01028025 考试日期：第 15周
C ．横 D ．先直后横
命7 ．对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于题到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（ ） 人：A ．借记 ×× 存款，贷记辖内往来 B ．借记 ×× 存款，贷记汇出汇款 韩C ．借记 ×× 存款，贷记清算资金往来 D ．借记 ×× 存款，贷记应解汇款及临英锋时存款
8. “同业拆入”科目是商业银行的（ ）
组 密 弊号学作 绝 拒 、 纪 考 肃 严 级、年信 守 实封 诚 、 争 竞 平班、公业专 线 院学考试方式：
考试时间： 120 分题 号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总 分 得 分 注：1.大标题用四号宋体、小标题及正文推荐用小四号宋体；2.按A4纸缩小打印 一、 单项选择题（2分/每小题，共20分）
1. 在银行会计科目表中，“存放中央银行款项”属于 ( ) 性质科目。 A. 资产类 B. 负债类 C. 资产负债共同类 D. 损益类
2. 外汇买卖科目是银行外汇分帐制的一个特殊科目，买入外汇时，该科目的 ( ) 。
A. 外币金额反映在借方 B. 外币金额反映在贷方 C. 人民币金额反映在贷方 D. 国外汇入款项反映在贷方
3．明细核算系统的账务处理程序是（ ）
A ．传票→总账→日计表 B ．传票→科目日结单→总账→日计表 C ．传票→分户账→余额表 D ．传票→分户账→余额表 4 ．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（ ）
A ．待清算票据款项 B ．存放中央银行款项 C ．活期存款 D ．其他应收款
5 ．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为（ ）
A ．联行往来 B ．中央银行往来 C ．同业往来 D ．金融企业往来
6 ．跨系统异地汇划款项核算时，当汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（ ）
A ．先横后直 B ．直
A. 负债类科目 B. 损益类科目 C. 资产类科目 D. 所有者权益科目
9. 票据贴现实付金额为（ ） A. 汇票金额×贴现利率×贴现天数
B. 汇票金额 - 汇票金额×贴现利率×贴现天数
C. 汇票金额×贴现利率
D. 汇票金额 10. 商业银行之间办理票据交换时，凡收到他行提出票据交换的银行，称为 ( ) 。 A. 收报行 B. 提入行 C. 提出行 D. 发报行
二、 业务处理题（3分/每小题，共30分）
1.2007年4月26日工商银行收到居民王某入存入定期存款15000元，为居民开设账户
存入
2.2007年5月1日工商银行长宁支行收到信贷部门转来华夏商厦借款凭证一份，准予贷款，金额90000元，期限1个月，年利率为6.48%，审核无误，予以转账
3.2007年6月1日工商银行长宁支行收到华夏商厦提交的还款凭证一份，金额90000，转账支票一张，计算应收利息并写出会计分录
4.2007年7月1日工商银行静安支行收到泰丰公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票90000元。审核无误后，款项从其存款账户收取，当即签发本票90000元，交付该公司。2007年7月8日静安支行从工商银行卢湾支行票据交换提入本票一张，金额90000，审核无误，予以支付 5.2007年8月3日，工商银行支行对大兴公司签发30000的空头支票，按5%处以罚款，从其活期存款账户中扣除 6.2007年8月5日，工商银行无锡支行收到上海支行的邮划借方报单及附件银行汇票，该银行汇票金额为25000，实际结算资金为22000元，经审核，系本行开户行惠山公司数日前来行签发的银行汇票，予以转账
7.2007年8月13日，工商银行上海分行向农业银行上海分行拆借资金800000元，用于临时性资金周转，拆借期限为10天，日利率为万分之三，通过人民银行办理拆借，
题人：韩英锋 审题人：王玲 命题时间： 2009- 11-28 教务处制
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2007年8月23日，工商银行上海分行，10天期届满，归还拆借资金
8.银行从某出口单位买进美元5000元现金，钞买价USD100=￥760，存入其活期账户 9.工商银行将拿到的借方票据提出交换，隔天需要退票的，根据出票人开户行电话作为电话记录，俟出票人开户行下场退回支票，并将退回的票据退给收款人，隔天退票的，以出票人开户行的电话通知做电话记录，填制退回凭证，提出及退回票据的处理 10.工商银行上海市黄浦支行财政性存款账户余额合计数本期末为880000元，上期末为923000；一般性存款各账户余额合计数本期末为7825400元，上期末为6280000元，假设缴存存款率为14%，该支行4月4日办理缴存存款调整（千位下四舍五入）
0.72%。因此，到2007年3月20日营业终了，
某储户活期储蓄存款账户变动情况如下表（单位：人民币元），银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按适用的活期储蓄存款利率计付利息，请填写下表，并写出在储户存入，支取资金及银行计息日完成利息支付的会计处理。
日期 2007.1.2 2007.2.3 2007.3.11 2007.3.20 存入 支取 10,000 5,000 3000 余额 计息期 10000 天数 计息积数 三、 简答题（10分/每小题，共20分）
1.简要叙述异地跨系统汇划款项转汇核算中的先横后直的业务流程及账务处理
2.简要叙述票据再贴现中，银行收到贴现票据与持有贴现票据到中央银行再贴现贴现的账务处理
四、 案例分析（15分/每小题，共30分）
1.（15分）6月5日，工商银行嘉兴支行第一场交换差额报告单如下表
第一场交换差额报告单 2007年6月5日 摘要 提出 总金额 总额 同城票据清算（借方，贷方） 张数 借方凭证 贷方凭证 （应收,应付）差额： 9 0 12 0 （应收,应付）差额： 45000借方凭证 16 0 金额 12000同城票据清算（借方，贷方） 张数 贷方凭证 11 0 33000金额 21000根据交换差额报告单，进行账务处理：
①请完善票据交换报告单：对划线部分进行选择或者和计算 ②提出票据的账务处理分录 ③提入票据的账务处理分录
④写出工行嘉兴支行清算资金的账务处理分录
⑤如果交换场结束后，没有需要票据需要退换，经人民银行轧算工行嘉兴支行为应收差额30000元，农行嘉兴支行为应收差额20000元，总行嘉兴支行为应付差额50000.请写出当地人民银行资金清算的账务处理分录
2.（15分） 银行每季末月20日结息，2007年3月20日适用的活期存款利率为