税收征管法试题
单位 姓名 成绩
一.单项选择题（20分）
以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分。
1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。( )
A. 帐薄、凭证管理 B. 税务登记管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理
2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。
A. 1996年和2000年的多缴税款均可
B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以 C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以 D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以
3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A. 抵押权 B. 留置权 C. 代位权 D. 撤销权
4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。
A. 2％ B. 3％ C. 1倍 D. 5倍
5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( ) A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行
B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库
C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行
D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行
6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( )
A. 3年 B. 5年 C. 10年
D. 无时间限制
7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（ ） A. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款 B. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款
C. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款
D. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款
8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( )
A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；
B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；
C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；
D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
9.关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定，下列说法中正确的是：( )
A. 帐簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐；
B. 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面；
C. 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存１０年，法律、行政法规另有规定的除外；
D. 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。
10.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A. 案件的有关嫌疑人员 B. 从事生产、经营纳税人 C. 所有纳税人 D. 被查对象
11.根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2013年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询（ ）的储蓄存款。
A. 张三丰
B. 张三丰及其妻子
C. 张三丰及其父母
D. 张三丰及其妻子、父母
12.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后( )日内缴入国 库，并向税务机关报送纳税申报表。
A. 10 B. 20 C. 30 D. 45
13.李某因不服市地税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，地税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市地税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理?
A. 重新起诉；
B. 申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定 ；
C. 撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案 ； D. 对法院所作的撤诉裁定提出上诉。
14.简易申报与简并征期方式的适用于（ ）的纳税人。 A. 查帐征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额
15.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，由于分别核算销售额，则该商店应当 ( )。
A. 销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税； B. 销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税； C. 销售建材和小吃部都缴纳增值税； D. 销售建材和小吃部都缴纳营业税。
16.发票监制章的式样和发票版面由（ ）规定。 A.国务院税务主管部门
B.省、自治区、直辖市税务机关 C.财政部 D.国务院
17.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（ ）向经营地税务机关领购经营地的发票。
A.所在地发票领购簿 B.经营活动书面证明 C.所在地税务机关证明 D.经营地税务机关认证
18.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（ ）
A.财务专用章 B.发票专用章
C.财务专用章或发票专用章 D.公章
19. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（ ），并限期缴销发票。
A.保证人和不超过1万元的保证金 B.保证人和不超过3万元的保证金 C.保证人或不超过1万元的保证金 D.保证人或不超过3万元的保证金
20.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A.3年 B.5年 C.8年 D.10年
二. 多项选择题（24分）
以下各题中，至少有两个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题2分，共计24分，多选、少选、错选、不选均不得分。
1、纳税人办理（ ）事项时，必须持税务登记证件 A. 开立银行账户； B. 领购发票；
C. 签定营业合同；
D. 申请减税、免税、退税；
2、一般情况下，具有下列关系（ ）之一的公司、企业和其他经济组织， 也属于税收征管法所称的关联企业。
A. 企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上
B. 企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所委派的 C. 企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的
D. 企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进行的 3、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，（ ）。
A. 建立收支凭证粘贴簿 B. 建立进货销货登记簿 C. 使用税控装置 D. 不设账簿 4、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，加算银行同期存款利息的多缴税款退税不包括（ ）。
A. 超过应纳税额缴纳的税款 B. 预缴税款形成的结算退税 C. 出口退税 D. 各种减免退税
5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
A. 国家税务总局
B. 省级税务局
C. 计划单列市级税务局 D. 县以上税务局（分局）
6、张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在2012年9月应纳税款4万元。由于该公司未申报交纳税款，于是税务机关在10月11日就向其送达了《催缴税款通知书》，责令其15日内缴纳上述税款。至10月31日，该公司仍未缴税款，一般情况下，税务机关应（ ）。
A. 责令张天九提供纳税担保;
B. 可以扣押张某正在销售的电器商品等； C. 直接查封张某正在销售的电器商品等； D. 对张天九处以罚款
7、根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（ ）。
A. 由税务机关销毁非法印制的发票 B. 由税务机关停供发票
C. 由税务机关吊销税务登记证 D. 由税务机关没收违法所得 E. 由税务机关并处罚款
8、一般而言，税务机关可在（ ）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。
A. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的； B. 纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象；
C. 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的；
D. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的
9、税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。（ ）应当采用订本 式。
A. 总账 B. 明细账 C. 日记账
D. 其他辅助性账簿
10、对于纳税人的减税、免税，下列表述中，正确的表述有（ ）。 A. 纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请 B. 减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
C. 地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效
D. 享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税 11、违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。（ ）
A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的 B.以其他凭证代替发票使用的 C.私自印制、伪造、编造发票的
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的