题五得分 阅卷人 复核人 五、计算题(根据下列资料计算并回答有关
问题，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题2分，共20分。) 题号 答案 1 2 3 4 5 （一）
某市一工业企业于2008年8月8日开业，筹建期间发生费用12万元，企业在申报缴纳2008年企业所得税时选择分三年摊销。2009年度有关资料如下：
（1）全年产品销售收入2000万元，出租房屋取得租金收入120万元。 （2）年度中间接受捐赠资产，其含税公允价值为23.4万元。
（3）本年度发生产品销售成本800万元，销售费用60万元，管理费用20万元（其中新产品研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出5万元（其中工商行政罚款1万元）。全年缴纳增值税180万元、消费税50万元、营业税6万元、城市维护建设税16.52万元、教育费附加7.08万元。
（4）本年度企业从境内联营企业（高新技术企业、非上市公司）分回税后利润85万元，联营企业的企业所得税税率为15%。
（5）2008年度按税收规定确认的亏损额为30万元。
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根据上述资料，计算并回答下列问题： 1．该企业2009年收入总额为（C ）万元。 A．2120 C．2143.4
B．2140 D．2228.4
2．该企业2009年税前准予扣除项目金额为（ B）万元。 A．973.6 C．982.6
B．978.6 D．1158.6
3．该企业2009年纳税调整后所得为（ C ）万元。 A．1069.8 C．1164.8
B．1160.8 D．1254.8
4．该企业2009年应纳税所得额为（ A ）万元。 A．1130.8 C．1134.8
B．1160.8 D．1224.8
5．该企业2009年应缴纳所得税为（ A ）万元。 A．282.7 C．292.7
B．283.7 D．306.2
（二）
某生产性外商投资企业于2003年在某经济特区成立，从事化妆品生产业务，2005年开始获利并开始享受两免三减半的税收优惠。2009年度有关资料如下：
（1）全年外购原材料用于生产化妆品，取得增值税专用发票，价款合计2000万元，增值税额合计340万元，年内发票已通过认证并按规定申报抵扣。
（2）销售自产化妆品取得不含税收入5500万元。
（3）企业已按税法规定申报缴纳了2009年度的应纳增值税和消费税。 （4）全年发生产品销售成本1700万元，销售费用1000万元（其中广告费700万元、业务宣传费200万元），财务费用100万元，管理费用900万元（其中业务招待费200万元）。
（5）5月份，材料被盗，损失外购的材料40万元（不含税），取得保险公司赔款
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10万元，取得责任人赔款8万元。企业已按规定向税务机关报批，主管税务机关同意扣除其实际发生的损失。
（6）取得国债利息收入10万元。
（7）转让2006年投资一境内企业的股权取得收入1000万元，转让时，该境内企业累计未分配利润和累计盈余公积为400万元，该项股权投资的计税基础为500万元。
根据以上资料，计算并回答下列问题：
6．该企业2009年度收入总额为（A ）万元。 A．5500 B．6110 C．6500
D．6510
7．该企业2009年准予扣除的管理费用为（ A ）万元。 A．727.5 B．780 C．820
D．900
8．该企业2009年所得税前准予扣除的材料被盗损失为（ A A．22 B．28.8 C．40
D．46.8
9．该企业2009年应纳税所得额为（ ）万元。 A．393.7 B．793.7 C．868.7
D．958.7
10．该企业2009年应缴纳所得税为（ ）万元。 A．35.433 B．71.433 C．79.37
D．198.425
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）万元。