【税目】
1.烟：包括卷烟（包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟）、雪茄烟和烟丝三个子目。（不包括烟叶）
2.酒及酒精：酒包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和其他酒（含药酒）。酒精包括各种工业用、医用和食用酒精。
饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税。（缴纳营业税的行业生产啤酒缴纳消费税）
3.化妆品。本科目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档（不含中低档）护肤类化妆品和成套化妆品。不包括：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩。以及护肤品。
4.贵重首饰及珠宝玉石：应税贵重首饰及珠宝玉石是指以金、银、珠宝玉石等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银及镶嵌饰物，以及经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。
出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。进口的是否免，卖的时候缴。
5.鞭炮、焰火：
不包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线。
6.成品油：成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。 注意：应税消费品的连续生产，可以抵扣。
7.汽车轮胎：包括用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎。 不缴纳消费税的轮胎：
（1）子午线轮胎免征消费税，翻新轮胎停止征收消费税。 新轮胎当时交过了，翻新就不必再缴。
（2）农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不属于应征消费税的“汽车轮胎”范围，不征收消费税。
注意：有轮胎生产小汽车，不能免税。
8.小汽车：小轿车、中轻型商用客车
（如果是底盘改装的救护车或者冷冻食品车就不要交消费税） 不包括：（1）电动汽车（环保）不属于本税目征收范围；（2）车身长度大于7米（含）、座位10～23座（含）；（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。（休息娱乐的） 能耗，长度，座位数，休闲娱乐用。
9.摩托车：包括2轮和3轮。最大设计车速不超过50Km／h，发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征收消费税。
10.高尔夫球及球具：本税目征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于本税目的征收范围。 全部要交。
11.高档手表：高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。 12.游艇：长度大于8米小于90米。(游艇不是船，也不是货轮，属于奢侈品) 13.木制一次性筷子（不是高档筷子等） 14.实木地板：以木材为原料。 【税率】 （1）比例税率：适用于大多数应税消费品，税率从1%至56%； （2）定额税率：只适用于三种液体应税消费品，它们是 啤酒、黄酒、成品油。 啤酒 ①每吨出厂价格在3000元以上的 250元/吨 220元/吨 250元/吨 ②每吨出厂价格不足3000元的 ③娱乐业和饮食业自制的 一斤1.5元的界限。 （3）白酒、卷烟2种应税消费品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税。 应税消费品 卷烟 白酒 【包装物】 包装物押金的税务处理 押金种类 一般应税消费品的包装物押金 收取时，未逾期 不缴增值税，不缴消费税 缴纳增值税、消费税（押金需换算为不含税价） 逾期时 定额税率 每标准箱150元， 每条0.6元， 每支0.003元， 每斤0.5元 比例税率 56%（每条价格≥70元） 36%（每条价格<70元） 20% 缴纳增值税，缴纳消费税（押金需换算为不含税价） 不再缴纳增值税、消费税 酒类产品（如：白酒）包装物押金（除啤酒、黄酒外） 啤酒、黄酒包装物押金
不缴增值税，不缴消费税 只缴纳增值税，不缴纳消费税（因为从量征收）
白酒不管是否逾期都交，其他的都要看是否逾期，啤酒黄酒跟逾期没有关系，因为是从量征收，仅用来判断单位税额的界限。 另外租金一定是价外收入。
【销售数量规定】
1.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。
2.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。 3.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。 （注意和送去的原料的比例进行配比，而不是全部）
4.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品的进口数量。
【计税依据特殊规定】
（一）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。
（二）纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。 考点：
换抵投：按照同类产品的额最高价格交消费税，但按照同类产品的平均价格交增值税。
（三）酒类关联企业间关联交易消费税处理
白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
（四）从高适用税率征收消费税，有两种情况：
1.纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额；（一般规律） 2.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的（即使分别核算也从高税率）。
考点：成套卖白酒和红酒，一套里面2瓶白的，2瓶红的，那么从高，按照20%的从价税率和白酒的0.5元/斤的从量税，注意按照4瓶白酒计算。
【征税环节】
四个环节：生产、委托加工、进口、零售，指定环节一次性缴纳，其他环节不再缴纳。 （通常一次性缴纳，两个特殊）
【零售环节】
金银首饰，在零售环节征消费税5%；
其他珍珠玛瑙宝石翡翠等非金银首饰还是在生产销售环节征消费税10%；
对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。
凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税（10%）；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税（5%）
理解：也就是说，在生产环节分不清楚，都按高的10%；如果在零售环节分不清楚，都按零售环节的5%，也就是说，其实多征了一道税，因为这些非金银首饰在生产环节已经交过了，在零售环节其实不必再缴。 金银首饰的计税依据： 计税依据具体规定
1.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售 2.金银首饰连同包装物销售
3.带料加工的金银首饰（相当于委托加工业务）
按销售额全额征收消费税，（也就是说，其他产品在多交了一道消费税）
无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收
4.以旧换新（含翻新改制）
消费税（差价，不像别的以旧换新业务，按照新的售价确
销售金银首饰
定计税依据。）
以旧换新：增值税和消费税是一样的计税基础，都是以差价作为计税基础，但是注意零售环节“/1.17”的问题。
【批发环节】
卷烟：生产环节和批发环节两道税，在批发环节加征一道从价税5%，没有从量税。 自2009年5月1日起，卷烟在批发环节加征一道从价税。相关内容如下： 要素 纳税人
规定
在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。 关注的问题：
（1）纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税
（2）纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税
计税依据
批发销售的所有牌号规格的卷烟，按其销售额（不含增值税）征收5%的消费税
应纳消费税=销售额（不含增值税）×5% 关注的问题：
（1）纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
（2）卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
税额计算
纳税地点
理解：两道税：
1。生产后批发给批发企业时，按照从价从量符合征收（36%，56%，0.6元/条）。 2.批发企业销售给零售企业或者个人，按照从价5%征收消费税。
也就是说，批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，的意思；否则就不是两道税了，成了增值税了，道道征收。 补充：增消两税关系：
【卷烟回购问题】
由于小的卷烟生产厂没有销路，就合并成联营企业，然后将自己生产的卷烟销售给大的卷烟厂，并按照已经公示的调拨价缴纳消费税；所以需要回购企业提供以下信息：
1.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号
2.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格
大卷烟厂（所谓回购企业）将自己生产的和收购的卷烟再对外销售时，收购的部分已经缴纳了消费税，而自己生产的部分还么有缴纳，所以一定要分开管理核算，否则收购的卷烟就要按照资产卷烟再征收一遍消费税。
不符合下述条件的回购卷烟，则征收消费税： ①联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴税。 ②回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，以备税务机关检查；如不分开核算，则一并计入自产卷烟销售收入征收消费税。