2015年青海省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、王先生有一住房，假设2009年1月将住房出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税__元。 A．140 B．280 C．420 D．240
2、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行： 品种数量(吨)单价(含税)金额(元) 粮食白酒 (瓶装)1024570245700 粮食白酒 (瓶装)522230111150 粮食白酒 (瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 销售瓶装粮食白酒应纳的消费税为（）元。 A．201250 B．166250 C．229512.5 D．211350
3、某股份有限公司2003年7月1日同意某债券持有人将其持有的4800万元公司可转换债券转换为300万股普通股，每股面值1元，该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。 A．5120 B．4820 C．4500 D．320
4、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是__。
A．厂办公室购置办公用品 B．外购钢材用于对外投资 C．外购食用油发放给职工 D．生产车间新添生产用机床
5、某工业企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为__万元。 A．79
B．77.5 C．85 D．87.5
6、2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。2009年张某应缴纳个人所得税__元。 A．51775 B．55550 C．50270 D．55270
7、某银行年度纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。 A．90 B．60 C．50 D．45
8、某企业投资一项固定资产，购买价款为1 000万元，年利率为8%，如果要求在6年内全部收回投资，则每年应收回的投资额为__万元。(PVA8%，6=4.6229，PVA8%，6= 7.3359) A．136.31 B．216.31 C．139.23 D．225.35
9、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地6000平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3600平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修并于次月出租，当月收到一年租金40万元，两地单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的城镇土地使用税是__元。 A．31000 B．31000 C．20400 D．32400
10、根据《担保法》的规定，对于因__而发生的债权，在债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。 A．买卖合同 B．运输合同 C．借用合同 D．技术合同
11、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2009年企业该项固定资产应缴纳房产税__。 A．2.1万元
B．2.31万元 C．2.8万元 D．3.08万元
12、该公司为雇员甲代付的个人所得税额是__元。 A．415 B．375 C．347 D．400
13、某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元(不含增值税)。(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装物押金2457元。(3)用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税售价8424元/吨，当月全部销售。(5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利，同类产品售价3500元/吨。根据以上资料，回答下列问题：
换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。 A．52500 B．60000 C．30000 D．22500
14、契税实行的税率形式为__。 A．幅度比例税率 B．全国统一税率 C．幅度定额税率 D．分级幅度税额 15、注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是__。 A．房屋产权证 B．购销合同
C．所有营业账簿 D．财产租赁合同 16、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定 B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 17、某个人独资企业主营商业，同时兼营饮食服务业，有关营业项目分开核算，由于其账册不全，采取核定征收方法。2003年商业销售收入280000元，饮食服务业收入200000元，当地税务机关确定的工商业应税所得率为10%，饮食服务业应税所得率为20%。该独资企业全年应缴纳个人所得税__元。 A．10050 B．10150
C．17050 D．26850
18、该个体户4月份应缴纳个人所得税额为__元。 A．124 B．1219 C．24 D．209 19、对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在__以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。 A．本年12月31日 B．次年6月30日 C．本年6月30日 D．次年1月31日 20、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则__。
A．申请期限可以延长
B．申请期限自障碍消除之日起继续计算 C．申请期限白障碍消除之日起重新计算
D．申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算
21、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为__。 A．王某 B．李某
C．王某代李某缴纳
D．税务机关指定王某和李某中的一人
22、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。 A．原告、被告住所地 B．被告住所地
C．被告住所地、合同履行地 D．标的物所在地
23、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。 A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
24、某服装生产企业2009年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为__万元。 A．16.5 B．22.5 C．25.5 D．14.5
25、本月应纳的消费税为__万元。 A．345.69 B．400 C．345.61 D．404.17
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据收入准则，企业商品销售收入的确认条件包括__。 A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方
B．企业即没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出。的商品实施控制
C．与交易相关的经济利益能够流入企业 D．相关的收入和成本能够可*地计量 E．商品已发出并已取得收取货款的权利
2、根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有__。
A．根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力
B．根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C．程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用 D．根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止
3、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。 A．个体工商户对外投资取得的股息所得
B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入
C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D．个人从事彩票代销业务而取得的所得
E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
4、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有__。
A．销售应税劳务，纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
B．采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C．固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D．固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E．扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
5、下列各项中符合逃避追缴欠税罪必须具备的条件的是__。 A．有欠税事实的存在
B．行为人为了不缴纳税款实施了转移或者隐匿财产的行为
C．行为人转移或隐匿财产的行为达到了足以使行为人逃税的程度