E 中外合作开采天然气的企业 17.下列哪些税种属于地方税？（ ）
A 增值税 B 资源税 C 财产税 D 地方企业所得税 E 消费税 18.下列关于印花税的计税依据的说法，哪些是正确的？（ ） A 总包工程实行分包、转包的，分包、转包的合同不需要贴花 B 应税合同如到期未履行，则可以不缴纳印花税
C 采取以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花
D 股票转让书据，应依书立时证券市场实际成交价格计算的金额缴纳印花税 E 营业账簿中记载资金的账簿，以固定资产原值和自有流动资金额缴纳印花税 19.下列哪些项目属于房产税的征收范围？（ ）
A 农村居民自有的房屋 B 生活小区的围墙 C 企业职工宿舍 D 工厂的厂房 E 居民出租的房屋
20.下列各项中，不属于土地增值税征收税范围的有（ ）。
A 国有土地使用权转让 B 房地产的赠与 C 房地产的代建房行为 D 房地产的继承 E 房地产的出租 三、判断题
1.目前，世界上经济发达国家主要以间接税为主。 （ ） 2.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、征收标准固定不变。 （ ） 3.我国的分税制改革，规定了比较规范的中央财政对地方财政的税收返还和转移支付制度，使得地方财政收支较为平衡。 （ ） 4.我国目前税制结构的合理选择应该是“流转税和所得税并重的多种税，多环节征收”。 （ ） 5.我国对酒类消费品实行双重计征。 （ ） 6.工资、利润、利息租金、外购的原材料和其他属于增值税的费用都是增值额。 7.我国现行增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款制度，属于购进加法。（ ） 8.纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。 （ ） 9.征收了消费税的产品不需要再缴纳增值税。 （ ） 10.外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。 （ ） 11.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的不再征消费税。 （ ） 12.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量。未分别核算的，从低适用税率。 （ ） 13.自产自用的应税消费品，计税依据为同类应税消费品的销售价格或自定价格。
( )
14.营业税的特点之一是按产品设计税目税率。 （ ） 15.扣缴义务人的规定，保险企业实行分保险业务的，以分保人为扣缴义务人。 16. 税法规定，个人购买体育彩票凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。此处的1万元可以理解为是免征额。 （ ） 17.纳税人与负税人有时一致，有时不一致，比如消费税的纳税人与负税人便经常不一致。 （ ） 18.对出口产品退还增值税和消费税的，同时应退还已缴纳的城建税。 （ ） 19.房产税从租计征适用12%的税率。 （ ） 20.在个人所得税中，劳务报酬所得的税率实行加成制度，对一次收入畸高的加征五成或十成。 （ ） 21.新企业所得税将税收优惠政策由过去的区域优惠为主调整为产业优惠为主。（ ）
22.目前香烟的批发环节也要纳消费税。 （ ） 23.税收的行政效率需要从征收成本和缴纳成本两个方面进行考查。 （ ） 24.土地增值税适用超额累进税率。 （ ） 25.新企业所得税首次区分了免税收入和不征税收入，其中，财政拨款应该属于免税收入。 （ ） 26.房产税从价计征适用12%的税率。 （ ） 27.我国个人所得税的征收以自行申报为主。 （ ） 28.资源税的特点之一是实行申报课征。 （ ） 29.财产税在收入上弹性大，不能够随财政的需要多寡及缓急而筹集资金。（ ） 30.城建税属于行为税。 （ ） 四、计算题
1.某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2009年4月初购进货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付；月中又外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付；当月销售货物234万元（含税收入）。根据以上资料，计算该企业当月应纳增值税税额。
2.红星食品厂2009年5月销售给一批发站冷饮计货款为800000元，开出增值税专用发票注明的销项税额为136000元；销售给个体户冷饮46800元，开具普通
发票。当月从一般纳税人手中购入原料500000元，已验收入库，取得增值税专用发票注明的进项税额为85000元；从小规模纳税人手中购入原料60000元。该厂高温期间，为给工人消暑，共用去简易包装冷饮300箱，每箱成本10元，成本利润率10%。当月该厂还购进轿车一辆，取得增值税专用发票上注明原价200000元，进项税额34000元。要求：确定当期应纳增值税额。（增值税税率为17%）
3.利华卷烟厂2009年9月份销售某品牌卷烟5万箱，销售额（含增值税）81900万元。则该卷烟厂9月份应纳消费税额为多少？
4.公司2009年境内应纳税所得额为100万元，所得税率25%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应税所得额为45万元，B国应税所得额为48万元，在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、16万元。计算企业当年应纳所得税额为多少。
5.高级工程师张红2011年12月份取得工资、薪金所得5500元，同时领取全年12个月的奖金6000元；为某建筑工程设计图纸，取得设计费10000元；取得稿酬为2000元；取得特许权使用费3000元。则张红12月份应纳个人所得税为多少？
6.某工程师2012年12月工薪收入为5800元，兼职劳务收入2000元，稿费收入10000元，年终奖24000元。请列出算式，计算该工程师本月应纳个人所得税。
7.公司2009年实现的利润总额为1000万元，公司自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为1000万元，缴纳企业所得税250万元。经注册会计师审计，发现与应税所得额有关的项目如下：当年发放工资200万元，当年发生的职工福利费支出为30万元；发生的职工教育经费支出为6万元；列支的业务招待费60万元（全年营业收入额为6000万元）；公益性捐赠130万元；广告费支出为200万元；违约金5万元；“投资收益”帐户中含国债利息收入10万元；当年技术开发费投入为100万元。根据以上资料，确定公司当年实际应纳税所得额和应纳所得税额（所得税率为25%）。
8.杭州市区一公司2009年4月实际缴纳增值税60000元，缴纳消费税10000元，计算该公司应交纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？ （城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为5%）
9.进口公司当月进口小轿车100辆，每辆到岸价格70000元人民币，该公司当月销售其中的70辆，每辆价税合并为234000元。小轿车进口关税税率为10%，消费税税率为5%。 要求：确定当期应纳的关税、消费税及增值税额。增值税税率为17%。
10.某市电信部门3月份发生下列业务：长途话费收入1300万元；市内电话收入：月租费收入1200万元，通话费收入3600万元，电话咨询服务收入280万元；销售电信物品、移动电话机、手机等收入42万元，确定该电信局该月应纳营业税额为多少？
一、单项选择
1 A 2 A 3 A 4 B 5 C 6 A 7 C 8 B 9 B 10 D 11 B 12 D 13 A 14 B 15 D 16 A 17 C 18 C 19 A 20 A 21 C 22 D 23 A 24 B 25 D 26 C 27 B 28 A 29 D 30 A 31 D 32 B 33 A 34 B 35 B 36 A 37 C 38 D 39 A 40 B
二、多项选择
1 ABCD 2 ABCDE 3 6 ACDE 7 16
AB ABC 8 AB ACD 4 ABCDE 5 9 AC BCD 10 ABD 11 ABE 12 ABC 13 BCD 14 ABCD 15 ABCDE 17 BCD 18 CDE 19 CDE 20 BCDE 三、判断题
1 × 2 × 3 × 4 √ 5 × 6 × 7 × 8 × 9 × 10 × 11 √ 12 × 13 × 14 × 15 × 16 × 17 √ 18 × 19 √ 20 √ 21 √ 22 √ 23 √ 24 × 25 × 26 × 27 × 28 × 29 × 30 √
四、计算题
1.销项税额为：234÷（1+17%）×17%=34（万元） 进项税额为：17+8.5=25.5（万元）
当月应纳增值税税额为：34-25.5=8.5（万元）