D余额表 E日计表
13．下列属于专用的特定凭证有（ ）
A信汇凭证 B转账借方传票 C联行报单 D借款凭证 E托收凭证
14. 银行会计记账方法按照其登记经济业务方式的不同，可选择（ ） A借贷复式记账法 B资金收付式记账 C单式记账法 D增减记账法 E 先进先出法 15.银行会计凭证的特点是（ ）
A 一般采用单式凭证 B用原始凭证代替记账凭证记账 C 凭证传递的环节多 D 一般采用复式凭证 E凭证传递环节少
四、业务题
编制会计分录（各单位均在同一银行开户）
1、纺织工业甲厂向商店购买电器，计货款645 600元，办理转账。 2、上海阀门三厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意发放。 3、某储户持1年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，全部转存活期。 4、友谊交电商店解交销货收入现金50 660元。 5、本日收兑金银23 140元支付现金。
第三章 存款业务的核算
一、判断题
1．一般存款账户不能办理现金收支业务。（ ）
2．临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。（ ）
3．定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ ）
4．存款计息，在存期内如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。（ ） 5．单位定期存款支取时既可以以转账方式办理同名转账，也可以用以结算和支取现金。（ ） 6．（2005年9月21日后）单位活期存款按季计息，而个人活期存款则按年计息。（ ）
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7．单位定期存款的起存额为10 000元。（ ）。
8．商业银行资产负债表中“短期存款”项目就是指单位活期存款。（ ） 9．存款是银行“立行之本”，吸收的存款越多，银行效益越好。（ ） 10.单位开立的基本存款账户只能用于日常转账结算，不能提取现金。（ ）
二、单选题
1．单位活期存款结息日为（ ）
A每季末月20日 B每年6月30日 C每季末月30日 D每年6月20日 2．2005年9月21日起，个人活期储蓄存款的计息时间是（ ） A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日 C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日 3．存款单位的工资、奖金等现金的提取，只能通过（ ）
A基本存款账户来办理 B一般存款账户来办理C临时存款账户来办理 D专用存款账户来办理 4．存款人只能在银行开立一个（ ）
A一般存款账户 B临时存款账户 C专用存款账户 D基本存款账户 5．存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和（ ） A单位存款 B人民币存款 C计息存款 D一般性存款
6．月利率1‰，计息积数为1000 000元，存入45天则利息为（ ） A 1 000 B 1 500 C 4 500 D 333.33
7．若2000年6月2日存入，在2001年7月3日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ） A 390天 B 391天 C 392天 D 389天 8．单位活期存款计息方法可采用（ ）
A 累计法 B积数法 C累进法 D复利法 9．单位定期存款的起存金额为（ ）
A 1000元 B 10000元 C 5 000元 D 50 000元 10．单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户是（ ）。
A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户
11．单位向银行取得的借款应放在银行开立的一个活期存款账户上，该账户是（ ）。 A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户 12．活期储蓄存款开户时的金额起点为（ ）
A 1元 B 5元 C 10元 D 20元
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13．存款人因特定用途需要而开立的存款账户是（ ）
A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 14．月利率1.5‰，计息积数为1000 000元，则利息为（ ）
A 1000 B 1500 C 4500 D 50 15．银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ ）
A利息支出 B手续费支出 C金融企业往来支出 D营业外支出
16．若2004年7月6日存入，在2005年11月12日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ） A 486天 B 487天 C 490天 D 488天 17．99年11月1日对个人储蓄存款利息征收个人所得税的税率是（ ） A 10% B 15% C 20% D 33% 16.商业银行负债的重要组成部分为（ ）
A 贷款 B存款 C利息 D利得
17.单位活期存款的计息方法有乙种账和余额表计息两种。不论采用哪种方法均按（ ）计息。 A 实际年数 B 实际月数 C实际天数 D 名义天数 18.人民币整存整取的起存金额为( )
A 10元 B 0元 C 50元 D 1元 19. 人民币零存整取的起存金额为( )
A 10元 B 5元 C 50元 D 1元 20. 人民币整存零取的起存金额为( )
A 100元 B 1 000元 C 5000元 D 10 000元 21. 人民币存本取息的起存金额为( )
A 1000元 B 5000元 C 10 000元 D 50 000元
22. 单位活期存款在计算利息时，若遇利率调整，无论调高还是调低，均按（ ）利率计息。 A开户日 B调整前 C结息日 D最近一次存款日 23.支票户从银行提现金时，应签发（ ）
A 现金支票 B 转账支票 C 划线支票 D银行承兑汇票 24.银行办理单位支票户现金存款业务时，应以（ ）作为贷方凭证。 A 进账单 B 现金缴款单 C 现金支票 D 存款凭条
三、多选题
1．银行的存款利息核算可采用（ ）
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A余额表 B日计表 C乙种账 D甲种账 E科目日结单
2．银行存款账户按其反映的经济内容可分为（ ）
A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 E 活期储蓄存款账户 3．整存整取定期储蓄存款的存期有（ ）
A3个月 B 6个月 C 1年 D 5年 E 10年 4．单位定期存款的存期有（ ）
A 3个月 B 6个月 C 1年 D 2年 E 3年 5．储蓄存款的原则有（ ）
A存款自愿、取款自由 B存款有息 C保密自由 D为储户保密 E 随意性 6．定期储蓄利息计息的基本规定有（ ）
A存期一律按对年、对月、对日计算 B一个对年一律按360天计算 C每一个对月一律按30天计算 D零头天数算头不算尾 E计算金额以元为起点
7．零存整取的存期档次有（ ）
A 6个月 B 1年 C 2年 D 3年 E 5年 8.单位定期存款（ ）
A采用“利随本清”的办法结计利息 B本息只能转账，不能取现 C利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇利率调整则不再变动 D本金只能转账不能取现，利息可以提现
E利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇利率调整则以调整日为准分段计息
四、计算分析题
1．储户李某来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款（2000年1月3日存入），约定利率2.25%,存款金额20 000元现已过期20天。支取日活期利率为0.72%。编制李明于2001年1月23日来支出时的会计分录。
2．某储户于2000年6月18日开户存入零存整取储蓄存款。每月固定存入1000元，存期1年，于2001年6月18日支取，存入时年利率为1.98%。要求计算到期日利息。
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3．某储户2003年6月15日存入定期三年的储蓄存款5000元，于2004年2月12日全部提前支取。2003年6月15日三年期利率为4.175%，2004年2月12日活期储蓄存款利率1.98%。计算该储户提前支取的本息和并做出支取时银行的会计处理。
4．某工厂2004年5月10日将活期存款100 000元转存为期限为半年的定期存款，利率为2.365%，做出银行受理该业务及到期办理转账的会计处理。
5．储户王锐因急需，提前5个月支取整存整取储蓄存款50 000元，原存入80 000元，定期1年，利率1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。（假设不计利息税）
6．某储户于1993年12月18日开户,存入5年期双整存款200 000元,储户于1998年11月18日支取。原存入日利率11.55 ‰,支取日活期利为1.2‰。计算银行应付给储户的利息。
7．××单位定期存款500，000元 , 存期一年, 年利率5%。要求：计算其到期支取的本利和，并做出相关的会计处理。
8．某储户于04年9月1日开立零存整取定期储蓄存款户，每月存入50元，存期一年，利率为2.25%。 要求：计算其到期的本利和和利息税，并做出相关的会计分录。
9．储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。请计算应支付给储户的利息。（利息所得税税率为20%）
10．第一机械厂活期存款帐上（04年第四季度）有关记录如下：
月 日 摘要 借出 贷方 余额 天数 积数 10 5 存入 500
10 支取 400
20 存入 500 11 7 支出 300
15 存入 1 000 12 14 支取 300
20 支取 200
要求：根据上表中的有关资料，计算该企业04年第四季度活期存款的利息数额。（月利率为2.4‰）
五、实务题
1．储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，金额50,000元，银行经审查确认无误，办理开户手续。
2. 储户隋意从ATM机上提取现金400元。
3．储户任笑尘存入一笔整存整取存款2万元，约定存期1年。
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