2013年 税法二
C.车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的当月
D.未按规定到车船管理部门办理登记的车船，为购置发票开具时间的次月
E.未按规定到车船管理部门办理登记且无法提供购置发票的应税车船，由主管税务机关核定纳税义务发生时间
25.下列车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有（ ）。 A.城市内行驶的公共车辆 B.使用新能源的车辆 C.机场内部行驶的车辆 D.农村居民拥有的车辆
E.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶
26.2011年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2012年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（ ）。 A.赵先生需要缴纳契税24000元
B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元 C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元
D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税
E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天 27.下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有（ ）。 A.契税是地方税种 B.契税属于财产转移税 C.契税由财产售卖人缴纳
D.契税有利于通过法律形式确定产权关系 E.契税有助于调节财富分配，体现社会公平
28.下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（ ）。 A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税 B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税 C.企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税 D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税 E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税
29.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（ ）。 A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳
B.纳税人新征用的土地，自批准征用之日起60日内申报登记 C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税 E.纳税人购置存量房，自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税
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30.下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（ ）。 A.军事设施占用耕地免征耕地占用税 B.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税 C.市政街道占用耕地免征耕地占用税 D.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税 E.养老院、医院占用耕地免征耕地占用税 三、计算题
1.律师张某2012年10月取得收入情况如下：
（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。
（2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。
（3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。 (注：分成收入扣除办案费用比例为30%) 要求：
（1）10月份张某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.345 B.3815 C.4145 D.5620
（2）刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税（ ）元。 A.0 B.500 C.800 D.1000
（3）10月份张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2880 B.3200 C.4800 D.5200
（4）10月份张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.302 B.360 C.448 D.640 2.
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某企业2012年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2012年发生下列业务：
（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。
（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。
（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。
（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。） 根据上述资料，回答下列问题：
（1）2012年该企业的地下房产应缴纳房产税（ )元。 A.7040 B.8160 C.9280 D.10400
（2）2012年该企业地上房产应缴纳房产税（ ）元。 A.246600 B.247080 C.249600 D.258880
（3）2012年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税（ ）元。 A.450 B.452 C.460 D.462
（4）2012年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税（ ）元。 A.1708 B.1720 C.1744 D.1750 四、综合题
1.位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下：
（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。
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（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。
（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费） 根据上述资料，回答下列问题：
（1）2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是（ ）万元。 A.701.25 B.710.6 C.712.25 D.721.6
（2）2012年度该企业实现的会计利润是（ ）万元。 A.299.25 B.325.25 C.499.25 D.675.25
（3）计算2012年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（ ）。 A.广告费 B.业务招待费 C.合同违约金 D.教育费附加 E.新技术研究开发费
（4）计算2012年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.14 B.15 C.18 D.30
（5）2012年度该企业应纳税所得额为（ ）万元。
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A.553.25 B.572.25 C.574.25 D.592.25
（6）2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.77.99 B.80.84 C.83.84 D.88.84
2.位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
（注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%） 根据上述资料，回答下列问题：
（1）2012年甲公司应缴纳营业税与印花税合计（ ）万元。 A.144.75 B.145.75 C.149.75 D.151.75
（2）2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计（ ）万元。 A.1605 B.1689.8 C.1701 D.1702.5
（3）2012年甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.433.88 B.434.55 C.439.59 D.477.75
（4）2012年甲公司实现的会计利润是（ ）万元。
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A.568.7 B.570.45 C.608.7 D.610.45
（5）2012年甲公司应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.160.49 B.164.4 C.165.93 D.171.37
（6）2012年乙企业应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.55.44 B.55.55 C.59.94 D.60.05
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