证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”等。
4.ABD 【解析】 企业借入的期限不足1年以下的借款应记入“短期借款”，不计为长期借款，偿还短期借款以及利息，所做的会计分录是，借记“短期借款”、“财务费用”账户，贷记“银行存款”账户。
5.BC 【解析】 计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”。
6.ABD 【解析】 长期借款是企业向银行或其他金融机构借入的偿还期限在1年以上的各种借款，所以，长期借款可能是向银行借入，也可能是向其他金融机构借入的，属于长期负债。
7.BCD 【解析】 生产成本属于成本类科目。
8.AD 【解析】 制造费用的分配方法包括生产工人工时比例法、生产工人工资比例法、机器工时比例法和年度计划分配率法。
9.ABC 【解析】 选项D应记入“管理费用”账户，不计入企业产品成本。
10.ABC 【解析】 职工借款公出应记“其他应收款”账户，不涉及“应收账款”账户核算。
11.ABD 【解析】 应收账款是指企业在日常经营活动中，由于销售商品、提供劳务等而形成的应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括销售商品或提供劳务的价款、增值税款和代购货单位代垫的运杂费。选项C通过“预付账款”核算。
12.BC 【解析】 原材料盘亏净损失属于一般经营的，应记入管理费用，属于非正常原因的记入营业外支出;无形资产处置净损失应记入营业外支出。
13.AC 【解析】 对预收账款的会计处理时，有两种方法可供选择:一种是单独设置“预收账款”账户，以完整地反映预收账款的全部业务；另一种是不单独设置“预收账款”账户，当发生预收账款业务时，直接记入“应收账款”账户的贷方。 14.ABC 【解析】 现金折扣一般用“折扣率/折扣期限”表示。
15.ABC 【解析】 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入。
16.ABC 【解析】 费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等；营业外支出属于损失。
17.ABCD 【解析】 以上四项均应记入“管理费用”。 18.AD 【解析】 选项B属于“资本公积”；选项C属于“其他业务收入”。 19.AD 【解析】 选项B计入“其他业务收入”，选项C计入“营业外支出”。 20.ABC 【解析】 “制造费用”账户，期末结转入相应的“生产成本”账户。
三、判断题
1. √ 【解析】 表述正确。
2. × 【解析】 管理费用、销售费用和财务费用是在计算营业利润时扣减的。
46
3. × 【解析】 企业亏损的，应将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”的借方；企业盈利的，应将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”的贷方。结转后，“本年利润”账户应无余额。
4. × 【解析】 盈余公积提取的目的，主要是培根固基、抵消物价变动的影响以及弥补亏损等。
5. √ 【解析】 表述正确。 6. √ 【解析】 表述正确。 7. √ 【解析】 表述正确。
8. × 【解析】 联合凭证既包括原始凭证的内容，又包括记账凭证的内容。 9. √ 【解析】 表述正确。 10. × 【解析】 每笔经济业务发生或完成时，经办人员必须及时取得或填制原始凭证，而不是由会计人员填写。
11. × 【解析】 若从外单位取得的原始凭证丢失，需要提供原签发单位的证明，无法证明的，由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后代作原始凭证。
12. × 【解析】 对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应该退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式的会计手续。
13. √ 【解析】 表述正确。
14. √ 【解析】 记账凭证根据复式记账的基本原理，确定应借应贷的会计科目及其金额，将原始凭证中一般数据转换为会计语言，是介于原始凭证与账簿之间的中间环节，是登记明细分类账和总分类账的依据。 15. √ 【解析】 表述正确。 16. √ 【解析】 表述正确。
17. × 【解析】 会计凭证的传递要求使传递程序合理有效，同时尽量节省传递时间、减少传递的工作量。
18. √ 【解析】 表述正确。
19. × 【解析】 利润表反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。 20. × 【解析】 “生产成本”科目余额应列入资产负债表。
四、计算分析题 1.答案：
<1>借: 在途物资 5600
应交税费——应交增值税（进项税额） 952 贷： 应付票据 6552
（1）存货按照实际成本法核算，尚未到达企业的材料，通过“在途物资”账户核算；签发的商业承兑汇票，通过“应付票据”账户核算。
47
<2>借: 原材料 12000
贷: 应付账款 12000
（2）材料已到并验收入库，但发票、账单等结算凭证未到，货款尚未支付，为了简化核算手续，在当月发生的，暂不进行会计处理。在月末，对于那些发票、账单尚未到达入库材料，应按暂估价入账，借记“原材料”账户，贷记“应付账款”账户。
<3>39078
（3）全月一次加权平均法是以期初存货数量和本期收入存货数量为权数，于月末一次计算存货平均单价，据以计算当月发出存货和月末结存存货实际成本的方法。 本月原材料平均单价=（12500+5600+21000+12000）÷（500+200+700+300）=30.06（元）。 发出原材料成本=（400+200+600+100）×30.06=39078（元）
<4>36100
（4）先进先出法是假定先收到的存货先发出，或先收到的存货先耗用，并根据这种假定的存货流转次序发出存货和期末存货计价的方法。
发出原材料成本=500×25+100×28+100×28+500×30+100×30=36100（元）。
<5>借:制造费用 6012
贷:原材料 6012 借:生产成本 30060 贷:原材料 30060 借：管理费用 3006 贷：原材料 3006
（5）生产领用计入“生产成本”账户，金额为30060，车间领用计入“制造费用”账户，金额为6012元，管理部门领用记入“管理费用”账户，金额为3006元。
2.答案： <1>10000
（1） 根据经济业务①，应编制会计分录
借：银行存款 11700
贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1700 所以（1）处，应填10000
（2） <2>1700
根据经济业务①，应编制会计分录
借：银行存款 11700
贷：主营业务收入 10000
48
应交税费——应交增值税（销项税额）1700
所以（2）处，应填1700
<3>11700 根据经济业务①，应编制会计分录
借：银行存款 11700
贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1700
所以（3）处，应填11700
<4>6000 根据经济业务②，应编制会计分录
借：材料采购 6000 应交税费——应交增值税（进项税额）1020 贷：银行存款 7020
所以（4）处，应填6000
<5>1020 根据经济业务②，应编制会计分录
借：材料采购 6000 应交税费——应交增值税（进项税额）1020 贷：银行存款 7020
所以（5）处，应填1020
49