贷：管理费用 5030 26.借：库存商品 30000 贷：生产成本 30000 27.借：预收账款 5000
贷：主营业务收入 5000 28.借：利润分配——提取盈余公积 1800 贷：盈余公积 1800 29.借：主营业务税金及附加 1200
贷：应缴税费——应缴城市维护建设税 1200 30.借：利润分配——向股东分配红利 150000 贷：应付股利 150000
四、名词解释题：
复式记账法 会计分录 现金流量表 未达账项 永续盘存制 权责发生制 资产 试算平衡 账务处理程序 序时账簿 跨期摊提账户 财产清查
复式记账法：是对于任何一项经济业务均以相等的金额同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的记账方法。
会计分录：会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。
现金流量表：是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
未达账项：是指单位与银行双方之间由于结算凭证传递的时间不同，而造成一方已经入账，而另一方未收到结算凭证从而尚未入账的款项。 永续盘存制：亦称“账面盘存制”。它是对于资产的增加和减少，根据各种有关凭证，在账簿中逐日逐笔进行登记，并随时结算出各种资产账面结存数额的一种方法。
权责发生制：也成应收应付制或应记制，是指以经济的权益和责任的发生，即应收应付作为确定本期收入和费用的标准。 资产：由于过去的交易或事项所取得，由企业拥有或控制的经济资源，该资源预期会给企业带来经济利益流入。
试算平衡：就是指利用“资产＝负债＋所有者权益”的平衡原理，按照记账规则的要求，通过汇总、计算和比较，来检查会计账户处理和账簿记录的正确性、完整性的一种方法。
账务处理程序：又叫作会计核算组织程序或会计核算形式，它是指记账和产生会计信息的步骤和方法，也就是账簿组织、记账程序、记账方法相互结合的方式。
序时账簿：依据交易事项发生的时间顺序而记录的商业账簿，为会计账簿的一种。可分为普通序时账簿与特种序时账簿两类。 跨期摊提账户：是用来核算和监督应由几个会计期间共同负担的、并将摊配于各个会计期间的费用的账户。
财产清查：是通过对货币资金、实物资产和往来账项的实地盘点、核对或查询。查明其实有数和账存数是否相符的一种方法。
五、计算题：
1.某企业某月生产A、B两种产品，生产工时分别为2400小时和1800小时，本月生产工人计时工资为102900元，生产工人福利费为14406元，制造费用为34650元。A产品当月投产60件，当月全部完工，没有月初和月末在产品；B产品全部未完工、要求：对工资及福利费和制造费用在A、B两种产品间按人工工时进行分配(列出计算过程)。 ①工资及福利费分配： ②制造费用分配：
2.企业资产负债表中本期流动资产合计286920元，存货63000元，流动负债合计为248800元，据以计算速动比率。
3.某企业“本年利润”账户的本年借方累计发生额为200,000元，贷方累计发生额为400,000元，“利润分配——未分配利润”账户年初贷方余额为60,000元。要求：根据以上资料计算该企业的 ①本年利润；
②所得税（税率为25％）；
③盈余公积（按本年税后利润的10％）
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④应付利润（按提取盈余公积后可供分配利润剩余部分的50％） ⑤年末未分析利润。
答1.①工资及福利费分配：
分配率=（102900+14406）/(2400+1800)
A产品应分配的工人工资及福利费=2400×分配率 B产品应分配的工资及福利费=1800×分配率 ②制造费用分配：
分配率=34650/（2400+1800）
A产品应分配的工人工资及福利费=2400×分配率 B产品应分配的工资及福利费=1800×分配率 2.①速动资产=286，920-63，000=223，920元 ② 223，920
速动比率=─────×100%=90%
248，800
3.（1）本年利润 400000－200000＝200000（元） （2）所得税 200000×25%＝50000（元）
（3）盈余公积 (200000－50000)×10%＝15,000（元）
（4）应付利润 [(200000－50000)＋60000－15000]×50%＝97500（元） （5）未分配利润(200000－50000)＋60000－15000－97500
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