——人员，是指会计师事务所的合伙人和员工。
——合伙人，是指在执行专业服务业务方面有权代表会计师事务所的个人。 ——员工，是指合伙人以外的专业人员，包括会计师事务所的内部专家。 ——项目合伙人，是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在出具的报告上签字的合伙人。
——具有适当资格的外部人员，是指会计师事务所以外的具有担任项目合伙人的胜任能力和必要素质的个人，如其他会计师事务所的合伙人、注册会计师协会或提供相关质量控制服务的组织中具有适当经验的人员。
——业务工作底稿，是指注册会计师对执行的工作、获取的结果和得出的结论作出的记录。
—— 报告日，是指注册会计师在出具的报告上签署的日期。
——监控，是指对会计师事务所质量控制制度进行持续考虑和评价的过程，包括定期选取已完成的业务进行检查，以使会计师事务所能够合理保证其质量控制制度正在有效运行。
——检查，是指实施程序以获取证据，确定项目组在已完成的业务中是否遵守会计师事务所质量控制政策和程序。
——合理保证，是指一种高度但非绝对的保证。 （3）目标
会计师事务所的目标是建立并保持质量控制制度，以合理保证：会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定；会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告。
（4）质量控制制度的要素
会计师事务所应当建立并保持质量控制制度，并将质量控制政策和程序形成书面文件，并传达到全体人员。质量控制制度包括针对下列要素而制定的政策和程序：
——对业务质量承担的领导责任； （比如，大华会计师事务所有限公司、王海滨、
刘春奎在为新大地IPO提供审计鉴证服务过程中未能勤勉尽责，出具的审计报告、核查意见等文件存在虚假记载，而被证监会行政处罚了。详细内容见证监字[2013]54号）
——相关职业道德要求；
——客户关系和具体业务的接受与保持； ——人力资源； ——业务执行； ——监控。
四、 案例分析
“麦克逊·罗宾斯公司”破产案
五、阅读相关文献，撰写文献综述和阅读笔记，课上进行研讨。 六、重点难点
《5101号-会计师事务所的质量控制准则》关键术语的掌握，质量控制制度的要素。 七、思考与讨论
1.影响审计质量的因素主要有哪些？ 2.如何控制审计质量？
专题4 审计风险准则
一、基本要求
本专题主要学习ISA315、ISA330、ISA500等号审计风险准则，了解并掌握审计风险准则的主要内容，分析影响审计风险的主要因素。 二、 授课方法 讲授，案例，研讨 三、教学内容
1.审计风险准则
学习审计风险准则的关键术语、审计风险准则的基本内容。 3. 与审计风险准则相关的职业道德规范。 四、案例分析
戴“好面具”的上市公司变更审计师的动因研究——基于九发股份的案例证据，作者：李晓慧 等。
五、阅读相关文献，撰写文献综述和阅读笔记，课上进行研讨。 六、重点难点
关键术语的掌握，审计风险的影响因素。 七、思考与讨论
1.影响审计风险的因素有哪些？ 2.如何控制审计风险？
专题5 舞弊准则
一、基本要求
本专题主要学习ISA240审计师在财务报表审计中对舞弊的责任，了解并掌握舞弊、舞弊风险因素的内涵，掌握准则的基本内容。
二、授课方法
讲授，案例，研讨 三、 教学内容
1.舞弊准则的基本内容
讲授舞弊准则的关键术语、基本内容和相关的职业道德规范。 2.我国舞弊审计准则(2006)与国际舞弊审计准则(2004)的比较
国际会计师联合会（IFAC）下属国际审计与鉴证准则委员会（IAASB）也修订、发表了多项准则，2004年2月IFAC发布了ISANO.240 《审计师在财务报表审计中对于舞弊的责任》，着眼于建立较为权威的反舞弊标准体系。
（1）准则名称比较：
我国《财务报表审计中对舞弊的考虑》；
国际《审计师在财务报表审准则名称计中对于舞弊的责任》。 （2）主要组成部分比较：
我国由十四个部分组成：总则；舞弊的特征；治理层、管理层、注册会计师的责任；审计的固有限制；职业怀疑态度；项目组内部的讨论；风险评估程序；识别和评估舞弊造成的重大错报风险；应对舞弊造成的重大错报风险；评价审计证据；同管理层、治理层和监管机构的沟通；无法继续执行审计业务时的考虑；审计工作记录；附则。
国际由十五个部分组成：舞弊的特征；管理层和公司治理负责人应承担的责任；审计在查找舞弊中的固有局限；审计师对于查找舞弊性重大错报所应承担的责任；职业怀疑态度；审计小组成员间的讨论；风险评估程序；舞弊性重大错报风险的识别和评估；针对舞弊性重大风险应采取的措施；评价审计证据；管理当局的陈述；同管理层和公司治理负责人的沟通； 同监管部门的沟通；审计师解除审计聘约；记录审计师对于舞弊的考虑。
（3）对舞弊的关注比较：单独讨论财务报告舞弊审计。相同 （4）对舞弊的分类比较：
我国将舞弊分为舞弊性财务报告和资产的挪用，而将舞弊性财务报告又分为：伪造、
变造记录或凭证；隐瞒或删除交易或事项；蓄意使用不当的会计政策。
国际将舞弊分为舞弊性财务报告和资产的挪用，而将舞弊性财务报告又分为：伪造、变造记录或凭证；隐瞒或删除交易或事项；蓄意使用不当的会计政策。
（5）管理层舞弊的手段比较：
我国编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时；滥用或随意变更会计政策；
不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断；故意漏记、提前确认或推迟确认报告期发生的交易或事项；隐瞒或不披露可能影响财务报表金额的事实；构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果；篡改与重大和异常交易相关的会计记录和交易条款。
国际编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时；不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断；故意漏记、提前确认或推迟确认报告期发生的交易或事项；隐 瞒或不披露可能影响财务报表金额的事实；构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果；篡改与重大和异常交易相关的会计记录和交易条款。
（6）舞弊的征兆与信号比较： 我国未具体举例说明风险因素。
国际以附录的形式列举了可能导致两种类型舞弊行为出现的风险因子的具体表现。 比较小结：我国舞弊审计准则与国际和美国舞弊审计准则已经基本趋于一致，但却在最需要引入的风险因子的举例方面并没有相互仿效，这说明不同的国情有不同的风险因子。在我国目前的CPA素质普遍较低的状况下，如果没有详细的操作指南以供参考，舞弊审计的效果是很难得到保障的。当然，我国的舞弊审计准则应该提供详细的指南，但这并不意味着提倡像IAASB那样采用“拿来主义”的做法直接从AICPA那里照抄照搬，而应提供符合我国当前国情和实际经济情况、经济阶段、经济环境的风险因子特征以供参考。正如Joseph T.Wells指出的，财务报告舞弊不是始于管理层的不诚实，而是发端于某种环境，这种环境中存在的显著特征是：激进的财务业绩目标和目标未实现将被视为不可宽恕的氛围。换言之，财务报告舞弊缘于压力。
3. 阅读相关文献，撰写文献综述和阅读笔记，课上进行研讨。 四、案例分析
美国废品管理公司财务舞弊案例剖析，黄世忠 等 五、重点难点
舞弊的内涵与特征，舞弊风险因素的识别。 六、思考与讨论
1.舞弊的动机是什么？
2.导致舞弊风险的因素主要有什么？ 3.舞弊准则中对审计师的责任是如何界定的？
专题6 分析程序
一、基本要求
本专题主要学习ISA520分析程序，了解并掌握分析程序的内涵、性质和执行分析程序的要求。 二、授课方法
讲授，案例
三、 教学内容
1.分析程序的基本内容
讲授分析程序的关键术语，分析程序的性质和执行分析程序的要求。 2. 阅读相关文献，撰写文献综述和阅读笔记，课上进行研讨。 四、案例分析
南方保健审计失败案例剖析，黄世忠 等 五、重点难点
分析程序的含义，执行分析程序的要求。 六、思考与讨论
1.运用分析程序的目的是什么？ 2.执行分析程序的要求有哪些？
3.通过执行分析程序能否获取充分、适当的审计证据？
专题7 审计报告准则
一、基本要求
本专题主要学习ISA700、ISA705、ISA706号准则，了解并掌握审计报告的内涵，不同意见类型的审计报告意见的表述，不同意见类型的审计报告的基本内容。 二、授课方法
讲授，研讨 三、教学内容
1.审计报告准则的基本内容
讲授审计报告准则的关键术语，审计意见的形式，对财务报表形成不同类型审计
意见的条件。
2. 阅读相关文献，撰写文献综述和阅读笔记，课上进行研讨。 四、重点难点
审计意见类型的确定。 五、思考与讨论
1.审计报告的意见类型有几种？ 2.对财务报表发表意见的目的是什么？
3.如果注册会计师发表的审计意见不恰当，需要承担哪些责任？