（一）资金筹集业务的核算 1、 3月10日，接受国家投资200000元，存入银行（附件1张：收款通 知） 借：银行存款 200000 贷：实收资本 200000
2、3月11日，以银行存款20000元，归还短期借款（附件1张：还款收据） 借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000
3、3月20日，银行转来付款通知，支付第1季度利息3200元（已预提2000元）（附件1张：付款通知）
借：应付利息 2000 财务费用 1200
贷：银行存款 3200
4、3月28日，预提本月短期借款100 000元的利息，年利率6%。 借：财务费用 500
贷：应付利息 500
（二）生产准备过程的核算
1、3月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。（附件1 张：支票存根
借：库存现金 1 000
贷：银行存款 1 000
2、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：领款单和公出审批单）
借：其他应收款——李明 800
贷：库存现金 800
3、3月3日，上月购入乙材料1000公斤@10元，发票金额10000元，已
验收入库（附件1张，收料单
借：原材料——乙材料 10 000
贷：在途物资——东方公司 10 000
4、３月４号，向西北公司购入甲材料１０００公斤@１９．５元，计１９５００元，增值税率１７％，以转账支票支付（附件２张：转账支票和发票各一张）
借：在途物资——西北公司 19 500 应交税费——应交增值税 （进项税额） 3 315 贷：银行存款 22 815
5、３月４号，以现金500元支付上述甲材料运费（附件１张：运费收据）
借：在途物资——西北公司 500
贷：库存现金 500
6、3月14日，向上海机械厂购入机器一台计30000元，运费1000元，以转账支票支付（附件3张：发票、运费收据、支票存根）
借：固定资产 31000
贷：银行存款 31000
7、3月16日，李明出差回来，报销差旅费750元，收回现金50元，结清 前欠数（附件3张：公出审批单、差旅费报销单和收据各一张） 借：管理费用 750
现金 50
贷：其他应收款——李明 800
8、3月17日，向西北公司购入乙材料5000公斤@10元，税率17%，款 未付，材料已验收入库（附件2张：收料单和发票）
借：原材料——乙材料 50000 应交税金——应交增值税 8500
贷：应付账款——西北公司 58500
9、3月19日，以银行存款20000元，归还西北公司欠款（附件1张：付款通知）
借：应付账款——西北公司 20000
贷：银行存款 20000
10、3月21日，向东方公司购入甲材料100公斤@20元，增值税率17%，款未付，材料已验收入库（附件2张：发票和验收入库单）
借：原材料——甲材料 2000 应交税金——应交增值税 340
贷：应付账款——东方公司 2340
11、3月21日，王红出差回厂，报销差旅费1200元，扣除原借款1000 元，以现金补付（附件1张：差旅费报销单）
借：管理费用 1200
贷：其他应收款——王红 1000 库存现金 200
12、3月24日，向西北公司购入丙材料1000公斤，@5元，增值税率 17%，材料尚未入库，货款以银存款支付（附件2张：发票和付款凭证） 借：在途物资——西北公司 5000 应交税金——应交增值税 850
贷：银行存款 5850
（三）产品生产过程的核算
1、3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元，行政管理部门办公费200元（附件2张，购买用品发票2张）
借：制造费用 100
管理费用 200
贷：库存现金 300
2、3月6日，仓库送来验收入库甲材料1000公斤如数收回，结转其实际成本20000元（附件1张：收料单）
借：原材料——甲材料 20 000
: 贷：在途物资——西北公司 20 000
3、3月8日，一车间生产A产品领用甲材料500公斤@20元，计10000元 ，
乙材料500公斤@10元，计5000元（附件1张：领料单1 张） 借：生产成本——A产品 15 000
贷：原材料——甲材料 10 000 ——乙材料 5 000
4、3月8日，开出现金支票一张，从银行提取现金800元（附件1张：支 票存根）
借：库存现金 800 贷：银行存款 800
5、3月8日，领用丙材料1000公斤@5元，计5000元，其中用于车间修理600公斤，厂部行政管理部门修理400公斤，（附件2张：领料单2张）
借：制造费用 3000
管理费用 2000
贷：原材料——丙材料 5000
6、3月9日，以现金支付会议费用150元（附件1张：费用发票1张） 借：管理费用 150
贷：库存现金 150
7、3月9日，以现金支付下季度报刊杂志费600元（附件1张：收据1张）
借：待摊费用 600
贷：库存现金 600
8、3月12日，以现金支付汽车修理费200元（附件1张：费用发票） 借：管理费用 200 贷：库存现金 200
9、3月12日，一车间生产A产品领用甲材料1000公斤@20元，计 20000元，一车间一般耗用领用丙材料100公斤@5元，计500元（附件 1张：领料单1张）
借：生产成本——A产品 20000 制造费用 500
贷：原材料——甲材料 20000 ——丙材料 500
10、3月14日，开出现金支票一张，提取现金10000元，备发工资（附 件：支票存根）
借：现金 10000
贷：银行存款 10000 11、3月15日，以现金10000元支付本月职工工资（附件1张：工资表1 张）
借：应付工资 10000
贷：现金 10000
12、3月15日，计算分配本月应付工资10000元，其中生产A产品工人工 资5000元，生产B产品工人工资2500元，车间管理人员工资1000 元，厂部管理人员工资1500元（附件1张：工资分配表）
借：生产成本——A产品 5000 ——B产品 2500 制造费用 1000 管理费用 1500
贷：应付职工薪酬 10000
13、3月17日，以现金支付职工药费50元（附件1张：报销单） 借：应付职工薪酬 50
贷：库存现金 50
14、3月19日，一车间生产B产品领用甲材料1000公斤，@20元，计20000元 。（附件1张：领料单）
借：生产成本——B产品 20000
贷：原材料——甲材料 20000
15、3月20日，以银行存款支付水费2000元，其中车间耗用1000元，管理部门耗用1000元（附件2张：付款凭证和水费收据） 借：制造费用 1000
管理费用 1000
贷：银行存款 2000
16、3月26日，计提本月固定资产折旧5000元，其中：车间固定资产折旧3000元，厂部固定资产折旧2000元。
借：制造费用 3000 管理费用 2000
贷：累计折旧 5000
17、3月28日，分摊应由本月负担的财产保险费1000元，其中车间500元， 厂部500元。
借：制造费用 500 管理费用 500
贷：预付账款——保险费 1000
18、3月30日，根据上年发放职工的福利情况及应缴纳的公积金和养老保险等,决定按工资总额的14%计提本月职工福利费。（参考第25题） 借：生产成本——A产品 700 ——B产品 350 制造费用 140 管理费用 210
贷：应付职工薪酬 1400
19、3月30日，按工时比例分配本月制造费用9240元，其中A产品工时为800小时，B产品为200小时。
借：生产成本——A产品 7392 ——B产品 1848
贷：制造费用 9240
20、3月30日，本月A产品1400件全部完工，结转本月完工产品成本。
借：库存商品——A产品 48092
贷：生产成本——A产品 48092
（四）产品销售过程的核算
1、3月3日，银行通知，长江公司欠款10000元已收到（附件1张：收款通知 ）
借：银行存款 10 000
贷：应收账款——长江公司 10 000
2、3月8日以银行存款上交上月税金2500元和教育费附加500元（附件1张：交 缴书）
借：应交税费——增值税 2 500
应交税费——教育费附加 500
贷：银行存款 3 000
3、3月9日，出售给长江公司A产品800件，@ 50元，增值税率17%，款未收（附件1张：发票）
借：应收账款——长江公司 46800
贷：主营业务收入——A产品 40000 应交税费——应交增值税 6800
4、3月11日，向黄河公司出售A产品200件@ 50元，增值税率17%，款已
收到存入银行（附件2张：发票，收账通知）
借：银行存款 11700
贷：主营业务收入——A产品 10000 应交税金——应交增值税 1700
5、3月13日，出售给黄河公司A产品200件，@50元，税率17%，其中5000元已收到存入银行，其余未收（附件2张：发票和收账通知各 一张） 借：应收账款——黄河公司 6700 银行存款 5000
贷：主营业务收入——A产品 10000 应交税金——应交增值税 1700 6、3月18日，收到黄河公司欠款20000元存入银行。（附件1张：收款通 知）
借：银行存款 20000
贷：应收账款——黄河公司 20000
7、3月20日，出售给黄河公司A产品800件，@50元，税率17%，款 未收（附件1张：发票）
借：应收账款——黄河公司 46800
贷：主营业务收入——A产品 40000 应交税费——应交增值税 6800
（五）经营成果的核算
1、3月30日，结转本月已销产品销售成本61560元。
借：主营业务成本 61560