Ｃ．因纳税人自己行为造成的损害
Ｄ．税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为 39．行政合理性原则要求（ ）。 Ａ．行政行为的作出符合法律的目的
Ｂ．行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡
Ｃ．行政行为应当公平、适度、合乎情理 Ｄ．行政主体由法设立，行政职权依法授予
40．按照?行政复议法?的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 Ａ．复议期间具体行政行为停止执行
Ｂ．除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案
Ｃ．行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取非公开书面审查
Ｄ．申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请
41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（ ）。 Ａ．某税务局向某电子公司发售发票 Ｂ．某税务局责令某电子公司提供纳税担保 Ｃ．某税务局与某电子公司签订购买电脑合同 Ｄ．某税务局稽查局某电子公司作出处罚决定 42．下列罪名涉及税收职务犯罪的有（ ）。 Ａ．徇私舞弊不征、少征税款罪
Ｂ．抗税罪 Ｃ．玩忽职守罪 Ｄ．滥用职权罪
43．全国人大常委会的立法权限包括（ ）。 Ａ．制定宪法 Ｂ．制定基本法律
Ｃ．制定非基本法律 Ｄ．对基本法律进行补充和修改
44．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ ）。 Ａ．税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议
Ｂ．税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议
Ｃ．因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议 Ｄ．因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议
45．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有（ ）。 Ａ．请求行政赔偿 Ｂ．退还多缴的税款 Ｃ．加算银行同期贷款利息 Ｄ．加算银行同期存款利息
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。） 46．车船税按月申报缴纳。（ ）
47．纳税人从事旅游业营业税的计税依据是全部旅游费收入减去经营费用。（ ）
48．按照现行房产税的有关规定，自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，适用税率为4%。（ ）
49．根据2011年6月30日?全国人大常委会关于修改?中华人民共和国个人所得税法?的决定?，在计算个人所得税时，工资、薪金所得每月收入额减除费用标准由2000元调整为3500元。（ ）
50．按照现行房产税有关规定，个人所有非营业用的房产要缴纳房产税。（ ）
51．税收弹性系数小于1时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有下降趋势。（ ）
52．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
53．当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（ ）
54．某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。（ ）
55．法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相抵触、相冲突。（ ）
56．税收征管法与行政强制法规定不一致的，按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。（ ）
57．在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。（ ）
58．有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，适用行政许可法。（ ）
59．?税收规范性文件制定管理办法?（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。（ ）
60．税收保全措施是税收强制执行的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。（ ）
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）
（一）某建筑集团公司2012年7月发生下列业务：
（1）转让一宗土地使用权，取得收入2000万元。该宗土地系2008年12月接受甲公司抵债时取得，当时作价900万元。
（2）当月承建甲企业一项建筑工程，月底完工并验收合格，取得劳务款80万元，代垫辅助材料价款10万元，另取得客户支付的提前竣工奖1万元，另该工程耗费甲企业提供的建筑材料30万元。
（3）出售自建商品房一套取得收入500万元，经核实该商品房开发成本为291万元，适用成本利润率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
61．该企业转让土地使用权业务应纳营业税为（ ）万元。 Ａ．53.5 Ｂ．55 Ｃ．53.65 Ｄ．54.85
62．该企业建筑工程业务应纳营业税为（ ）万元。 Ａ．2.7 Ｂ．2.73 Ｃ．3.63 Ｄ．6.05
63．该企业销售自建房屋业务应纳营业税为（ ）万元。 Ａ．25 Ｂ．34.9 Ｃ．40 Ｄ．41.5
（二）某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度
相关经营情况如下：
（1）销售汽车取得销售收入1480万元，购买国债取得利息收入10万元。 （2）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务支出10万元。 （3）发生销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元。
（4）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。
（5）营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元。
（6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。 Ａ．322 Ｂ．337 Ｃ．338.5 Ｄ．384
65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（ ）万元。 Ａ．207.9 Ｂ．214 Ｃ．252.9 Ｄ．297.9 66．2011年应纳企业所得税为（ ）万元。 Ａ．50.54 Ｂ．51.75 Ｃ．57.02 Ｄ．86.25
（三）甲县某机械加工企业2011年1月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未办理纳税申报的事实，2012年9月，甲县地税局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业少交税款4万元，在履行了规定的告知手续后，按照有关规定分别下达了?税务处理决定书?和?行政处罚决定书?，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌