利润总额 减：所得税 五、净利润 25 500 8 415 17 085
2、某企业2006年5月31日有关资产、负债而所有者权益的资料如下： 项 目 1.生产用厂房 2.库存产成品 3.仓库一栋 4.库存半成品 5.低值易耗品 6.库存现金 7.货运汽车一辆 8.应收回的货款 9.银行存款 10.国家投入的资金 12.应付购料款 13.本年已实现利润 14.尚未缴纳的税金 16.银行借款 合 计 金 额 资 产 负 债 所有者权益 190 000 300 000 120 000 150 000 40 000 2 000 60 000 50 000 278 000 500 000 64 000 120 000 10 000 186 000 11.联营单位投入的资金 220 000 15.以前年度的留存收益 90 000 要求：根据所给资料，划分资产、负债和所有者权益，并汇总各类金额，检验其平衡关系。
三．2．答案：
某企业2006年5月31日有关资产、负债而所有者权益的资料如下： 项 目 1.生产用厂房 2.库存产成品 3.仓库一栋 4.库存半成品 金 额 资 产 负 债 所有者权益 190 000 190 000 300 000 300 000 120 000 120 000 150 000 150 000 5.低值易耗品 6.库存现金 7.货运汽车一辆 8.应收回的货款 9.银行存款 10.国家投入的资金 11.联营单位投入的资金 12.应付购料款 13.本年已实现利润 14.尚未缴纳的税金 15.以前年度的留存收益 16.银行借款 合 计
40 000 2 000 60 000 50 000 40 000 2 000 60 000 50 000 64 000 10 000 500 000 220 000 120 000 90 000 278 000 278 000 500 000 220 000 64 000 10 000 90 000 120 000 186 000 186 000 1 190 000 260 000 930 000 3、根据下列经济业务编制会计分录并编表。
1) 购入材料一批，货款18000元，另有外地运费700元，均已通过银行付清，
材料已验收入库。
2) 转帐支票购买办公用品一批，共计450元。
3) 生产车间为制造A产品领用甲材料6000元，为制造B产品领用乙材料8000
元，管理部门一般耗用乙材料2000元。
4) 销售产品一批，货款25000元，收到转账支票一张已送存银行。 5) 职工张华出差借款2000元，以现金付讫。 6) 以转账支票支付所属技工学校经费50000元。 7) 张华报销差旅费1500元，余款退回现金。
8) 结算本月应付职工工资50000元，其中生产A产品的工人工资25000元，生
产B产品的工人工资15000元，车间管理人员工资3000元，企业管理部门人员工资7000元。
9) 按工资总额14%计提职工福利费。
10) 按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公
设备折旧费1200元。
11) 从银行提取现金800元备用。 12) 预提本月银行借款利息3000元。
13) 结转本月发生的制造费用4000元。其中：A产品应负担2500元，B产品应
负担1500 元。
14) 开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。 15) 通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。
上述题中A产品100件和B产品200件于本月底全部完工入库，试编制产品生产成本计算表。
产品生产成本计算表
2006年3月 单位：元 A产品 B产品 项目 总成本 总成本 单位成本 单位成本 （100件） （200件） 直接材料 直接工资 制造费用 产品生产成本 3．答案
1、借：材料 18 700 贷：银行存款 18 700 2、借：管理费用 450 贷：银行存款 450
3、借：生产成本——A产品 6 000 —— B产品 8 000 管理费用 2 000
贷：材料—— 甲材料 6 000 ——乙材料 10 000 4、借：银行存款 25 000 贷：销售收入 25 000
5、借：其他应收款——张华 2 000 贷：现金 2 000
6、借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000 7、借：管理费用 1 500 现金 500
贷：其他应收款——张华 2 000 8、借：生产成本——A产品 25 000 ——B产品 15 000 制造费用 3 000 管理费用 7 000 贷：应付工资 50 000
9、借：生产成本—— A产品 3 500 ——B产品 2 100 制造费用 420 管理费用 980
贷：应付福利费 7 000 10、借：制造费用 780 管理费用 1 200 贷：累计折旧 1 980 11、借：现金 800 贷：银行存款 800 12、借：财务费用 3 000 贷：预提费用 3 000 13、借：生产成本——A产品 2 500 —— B产品 1 500 贷：制造费用 4 000 14、借：应交税金——应交所得税 18 000 贷：银行存款 18 000 15、借：银行借款 20 000 贷：银行存款 20 000 产品生产成本计算表 2006年3月 单位：元 A产品 项目 总成本 （100件） 6 000 28 500 2 500 37 000 单位成本 60 285 25 370 B产品 总成本 （200件） 8 000 17 100 1 500 26 600 单位成本 40 85.5 7.5 133 直接材料 直接工资 制造费用 产品生产成本
4.某企业××年实现的净利润80 000元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金，确定分配给普通股投资者现金股利50 000元。 要求：根据上述业务编制有关会计分录
参考答案：
(1) 结转全年实现的净利润 借：本年利润 80000
贷：利润分配——未分配利润 80000 (2) 提取法定盈余公积和公益金
提取法定盈余公积＝80000×10%＝8000（元） 提取法定公益金＝80000×5%＝4000（元）
借：利润分配——提取法定盈余公积 8000 ——提取法定公益金 4000 贷：盈余公积——法定盈余公积 8000 ——法定公益金 4000 (3) 确定分配给投资者现金股利 借：利润分配——应付普通股利 50000 贷：应付股利 50000
(4) 结转利润分配账中的有关明细余额 借：利润分配——未分配利润 62000 贷：利润分配——提取法定盈余公积 8000 ——提取法定公益金 4000 ——应付普通股股利 50000