《审计学概论》习题
A．执行替代审计程序 B．增加样本量 C．修改实质性程序 D．B或C
21．审计人员在确定审计对象总体时，应确保审计对象总体的适当性和（ C ） A．真实性 B．公允性 C．完整性 D．合法性 22．下列表述中正确的是（ B ）
A．样本量越大，抽样风险越高 B．样本量越大，抽样风险越低 C．样本量与抽样风险成正比 D．样本量与抽样风险无关
23．抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上并不存在重大错误的可能性，称为（ C ）
A．信赖不足风险 B．信赖过度风险 C．误拒风险 D．误受风险 24．审计人员应当在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定（ B ） A．可信赖程度 B．可容忍误差 C．样本误差 D．抽样风险 25．如果审计人员推断的总体误差接近可容忍误差，应考虑是否（ D ） A．增加样本量 B．修改实质性测试程序 C．执行替代审计程序 D．A或C
26．在进行控制测试与实质性测试程序时，审计人员应特别关注（ D ），他们很可能导致审计人员形成不正确的审计结论。
A．信赖不足风险与误拒风险 B．信赖不足风险与误受风险 C．信赖过度风险与误拒风险 D．信赖过度风险与误受风险
27．如果审计人员推断的（ C ），经重估后的抽样风险不能接受，应增加样本量或执行替代审计程序。
A．总体误差超过可信赖程度 B．总体误差低于可信赖程度 C．总体误差超过可容忍误差 D．总体误差低于可容忍误差 二、多选题
1、审计取证的基本方法包括( BCDE )。
A．审阅法 B．顺查法 C．详查法 D．逆查法 E．抽查法 2、审计取证的具体方法包括( ABE )。
A．查询及函证 B．分析性复核 C．抽查法 D．逆查法 E．检查法
3、检查法可用于以下书面资料的审查( ABCDE )。
A．原始凭证 B．账簿 C．报表 D．方案 E．计划 4、审计工作中，适用顺查法的被审计单位一般包括( ABC )。 A．业务规模较小 B．会计资料较少 C．存在问题较多 D．内部控制制度健全 E．会计工作基础较好 5、审计取证模式包括( ABD )。
A．制度基础审计 B．账目基础审计 C．核算基础审计 D．风险基础审计 E．统计基础审计
6、抽查法的使用范围比较广泛，审查( ABCDE )的单位都可以采用。 A．规模较大 B．经济业务较多 C．内部控制健全有效 D．会计基础工作较好 E．组织机构健全
7、检查法可用于以下会计资料及其他书面文件之间相关内容的对照复核( ABCDE )。
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《审计学概论》习题
A．凭证之间 B．凭证与账簿之间 C．账簿与报表之间 D．银行存款日记账与对账单之间 E．报表之间有关项目
8、审计取证具体方法的计算法可用于以下资料的审查( ABCDE )。 A．原始凭证的计算 B．记账凭证的计算 C．账簿的计算 D．报表的计算 E．计划等数据的计算 9、分析性复核方法可用于( ABE )。
A．审计准备阶段 B．审计实施阶段 C．审计检查阶段 D．审计分析阶段 E．审计终结阶段 10、常用的分析性复核方法有( ABD )。
A．比较分析法 B．比率分析法 C．横项比较法 D．趋势分析法 E．纵项比较法
11、下列关于控制测试的说法中，正确的是（ BC ）
A．监盘是控制测试的常用方法之一 B．通过控制测试可以评价内部控制的可信赖程度
C．控制测试在审计实施阶段进行 D．控制测试在实质性测试之后进行 E．任何审计项目都要进行控制测试
12．在审计工作中，审计人员常用的选样方法包括（ ABCD ） A．随机抽样 B．系统抽样 C．随意抽样 D．使用计算机辅助审计技术选样 E．余额估计抽样
13．在抽样风险中，导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有（ AD ） A．信赖不足风险 B．信赖过度风险
C．误受风险 D．误拒风险 E．审计风险 14．审计人员在设计样本时应考虑的基本因素包括（ ABCDE ） A．可容忍误差 B．预期总体误差
C．可信赖程度 D．分层 E．审计目标 15．下列因素中，与选取的样本量同向变动的是（ BC ） A．可容忍误差 B．预期总体误差
C．可信赖程度 D．抽样风险 E．非抽样风险
16．在对样本实施必要的审计程序后，审计人员应按一定的步骤评价抽样结果，其步骤包括（ ABCD ）。
A．分析抽样误差 B．推断总体误差 C．重估抽样风险 D．形成审计结论 E．执行替代审计程序
17．在（ BD ）情况下，审计人员应考虑是否增加样本量或执行替代审计程序。 A．进行控制测试时，审计人员认为抽样结果无法达到对所测试的内部控制的预期信赖程度
B．审计人员推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受 C．审计人员推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险能够接受 D．审计人员推断的总体误差接近可容忍误差
E．审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据
18．在实质性程序中采用的审计抽样通常称为变量抽样。他常运用于审查（ ABCD ）。 A．工资费用 B．存货的数量和金额
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《审计学概论》习题
C．应收账款的金额
D．采购与付款是否经过授权
E．交易活动，用以确定未经适当批准的交易金额 19．审计抽样不适用于（ ABD ） A．针对舞弊事件所实施的专案审计
B．从审计对象总体中选择有特殊重要性的全部项目的审计
C．控制测试与实质性测试 D．内部控制存在重大缺陷的被审计单位 E．非营利组织的审计
20．审计人员在进行（ ABCE ）时，不宜运用审计抽样。
A．询问 B．观察 C．分析性复核 D．函证 E．计算 三、判断题
1．由于审计就是查账，因而审计抽样就是抽查。（ × ） 2．审计抽样既可运用于控制测试，也可用于实质性测试。（ √ ） 3．统计抽样与非统计抽样的根本区别在于能否量化控制抽样风险。（ √ ） 4．由于统计抽样有其合理的理论依据，因此，审计人员在实施各种审计时可以运用统计抽样。（ × ）
5．采用的方法无论是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。（ √ ） 6．改进抽样方法是控制和降低误拒风险的最有效方法。（ × ） 四、简答题
1、什么是顺查法？什么是逆查法？分别适用何种情况？
2、什么是分析性复核方法？具体方法有哪些？
3、试述固定样本量抽样的基本步骤。
4、试述平均值估计法抽样的基本步骤。
5、何谓抽样风险?注册会计师在进行控制测试和实质性测试时分别应关注哪些抽样风险?
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《审计学概论》习题
五、计算题 【习题1】
资料：某企业 2006 年 12 月 31 日账面结存甲材料12000千克,2007 年 1 月 1 日至 15 日期间收入 3000千克,发出 1500千克。1 月 1 日期初余额及至1月15日收发数额均经核对、审阅和复算无误。2007年 1 月 15 日下班后监督盘点实存量为 11500千克。
要求：评价并调整该企业2006年12月31日甲材料账面余额。
【习题2】
资料：某企业有A材料40 000件，其账面价值总额为3500 000元。审计人员决定对甲材料进行抽查，并以95%的可靠程度来估计总体的价值，所设定的精确度为±40 000元。选取30件A材料作为估计总体标准离差的初始样本，假设初始样本的标准离差为8。
要求：用平均值估计法对该企业A材料实际价值进行估计。
第四章 审计证据与审计工作底稿
一、单选题
1、审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳是( B )。 A．审计证据 B．审计标准 C．审计法规 D．审计准则 2、审计标准在审计工作中的作用是( C )。 A．应该怎样进行审计 B．运用怎样的审计方法 C．根据什么提出这样的意见 D．审计查明了什么事实 3、证明被审计事项真相的是( B )。
A．审计人员 B．审计证据 C．会计凭证 D．审计工作底稿 4、下列不属审计标准特点的是( B )。
A．层次性 B．真实性 C．地域性 D．时效性 5、下列不属审计证据质量特征的是( D )。
A．相关性 B．合法性 C．客观性 D．时效性 6、下列资料中不属审计管理类工作底稿的是( A )。 A．审计日记 B．借用资料登记簿 C．审计工作方案 D．审计通知书 7、下列属汇总类审计工作底稿的是( D )。 A．被审计单位基本情况表 B．应收账款明细表 C．内部控制调查表 D．账项调整表
8、审计人员采用各种方法收集的审计证据均应( C )。
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《审计学概论》习题
A．复印 B．加以说明 C．标明来源，并由提供者签名或盖章 D．告知被审计人
9、经复核审定的审计工作底稿，任何人不得擅自增删或修改。审计人员对审计工作底稿的( B )负责。
A．重要性 B．真实性 C．时效性 D．相关性 10、在编制审计报告前审计工作底稿由（ B ）复核。 A．被审计单位管理层 B．审计组组长 C．被审单位上级主管部门 D．委托人 11、下列审计证据中，证明力最强的是（ D ）
A．被审计单位提供的证明材料 B．被审计单位会计人员的言词证据 C．有关审计事项的环境证据 D．审计人员亲自编制的相关资料
12、审计组在审计过程中聘请工程质量监督部门对被审计单位的一栋刚建成的办公大楼进行了质量鉴定，取得了质量监督部门出具的书面证明材料。该证明材料属于（ D ）
A．实物证据 B．视听证据 C．环境证据 D．鉴定和勘验证据 13、审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于（ D ） A．外部证据 B．环境证据 C．内部证据 D．亲历证据
14、审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是（ C ）
A．审计证据的客观性 B．审计证据的相关性 C．审计证据的充分性 D．审计证据的合法性 15、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（ D ） A．审计工作底稿是质量控制的手段 B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的依据 D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
16、下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是（ B ） A．内部控制调查表 B．审计工作方案 C．现金盘点表 D．被审计单位基本情况表 二、多选题
17、审计标准的特征有( BCE )。
A．重要性 B．层次性 C．时效性 D．可靠性 E．地域性 18、下列各项中可作为审计标准的是( ACDE )。
A．价格管理条例 B．会计报表 C．会计准则和财务通则 D．企业预算和计划 E．法律、法规和规章制度 19、审计证据的质量特征是( ABDE )。
A．相关性 B．客观性 C．时间性 D．合法性 E．充分性 20、审计证据按其来源不同可分为( BDE )。 A．言词证据 B．内部证据 C．实物证据 D．外部证据 E．亲历证据
21、证据的可靠性受诸多因素影响，一般来讲，下列情况下取得的审计证据较可靠( ACDE )。
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