的账面利润中，实际有多少现金支撑
经营活动现金净流量与全部负责之比：反映企业经营活动获得现金偿还债务；比率越高，偿债能力越强
经营活动现金净流量与净资产之比：反映企业投资者投入资本创造现金的能力；比例越高，创现能力越强。 （二）、 投资活动现金流量项目分析
投资活动现金流量的 最大特点在于，就当期而言，他与企业日常营运活动几乎没有多少直接的关系或影响，但是却对企业未来的现金流量产生一定的甚至有时是不容忽视的影响：目前的大量流入该类现金流出，有可能蕴含着未来会产生或促使大量的相应的现金流入。
是指企业有关对外投资，构建或处置固定资产、无形资产及其他长期资产等活动中所涉及的现金流量。
包括：（1）股权和债券投资，收回股权和债权
（2）固定资产和无形资产投资及其处置活动 现金流出：1、构建固、无；2、购买股票、债券
现金流入：1、出售固、无；2、出售股票、债券3、确定投资收益 1、投资活动具体项目分析
收回投资收到的现金：反映企业出售、转让或到期收回其他企业投资。 一般数额不大，金额增大表明投资风险加大或企业内部资金紧张。
取得投资收益收到的现金：反映除现金舞佳舞以外的对外投资收到的股利、利息等，但不包括股票股利。表明企业进入投资回收期。
处置固定资产、无形资产和其他资产收到的现金 收到的现金净额=变价收入-清零费用
金额一般不太大；金额大意味着企业产品结构调整或陷入财务危机
构建固定资产、无形资产、和其他资产支付的现金：包括由在建工程负担的职工薪酬，但不包括借款费用资本化，反映企业扩大生产能力的强弱；金额太大考虑经营方式或战略变化
投资支付的现金：反映企业权益性和债权型投资支付的现金，包括佣金，手续费；反映企业参与资本市场运作的强弱；分析投资方向与战略目标是否一致 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额：支付的现金净额+购买支付的现金-子公司及其他营业单位持有的现金及等价物关注投资的目的。
2、
总量分析
投资活动产生的现金流量（投资活动为经营及筹资活动贡献现金）>0：若由投资回报产生，资本运作效率显著
若由处置固定资产、无形资产等产生，偶发性，时间不持续
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投资活动产生的现金流量=0：投资活动收支平衡 投资活动产生的现金流量<0：投资活动“入不敷出”； 原因：对内投资，扩大经营规模：企业资金利用效率有待提高 对外投资，具有发展目的的投资：通过非主营业务获取利润
结果：消耗企业现存资金积累、挤占本可用于经营的现金、额外贷款融资、加大负债规模
（三）、筹资活动现金流量项目分析
筹资活动现金流量的最大特点在于它现金流量与未来现金流量在一定程度上的对应性：即目前该类现金流入的发生，在一定程度上意味着存在相应的现金流出量；而目前该类现金流出量的存在，则是以往相应的现金流入量所引起的必然结果。
是指企业所有与筹资活动相关的活动所涉及的现金流量， 包括：（1）借款和还款
（2）发行债券融资租赁和还本付息 （3）发行股票和执法股利
现金流入：1、借款2、吸收投资（股票+债券）；
现金流出：1、偿还债务本金（借款+债券本金）；2、支付股利、偿还利息 1、 筹资活动具体项目分析
吸收投资收到的现金：反映企业发行股票、债券等方式筹集到的资金减去佣金、手续费等净额。一般反映企业资本市场筹资能力强弱。
投资人投入—资金实力增强，偿债压力减弱 债权人投入—商业信用的强弱，偿债压力增强
取得借款收到的现金：反映企业举结长、短期借款实际收到的现金
收到其他的筹资活动有关的现金：反映上述项目外，收到的与筹资活动有关的现金，如接受现金捐赠等
偿还债务支付的现金：反映企业偿还债务本金支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金：反映企业资金的充裕程度，反映了企业利润分配政策
支付的其他与筹资活动有关的现金
反映上述项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金，如融资租入固定资产的租赁费等，数额一般较小。
2、 总量分析
筹资活动产生的现金流量>0筹资能力强、偿债压力大；若在生产发展初期：满足生产所需资金，提高资金运作效率；若扩大再生产：认真做好可行性研究
若为对外投资：控制风险，提高资本运作效率
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筹资活动产生的现金流量<0：需动用经营或投资活动现金原因： 1、本会计期间集中发生偿还债务、支付利息、分配股利 2、投资方面没有更多作为 3、银行信用丧失，财务风险加大。
四、 汇率变动对现金的影响分析
（一）、企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为记账本位币时，所采用的现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算的金额；
（二）、“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的金额 五、
（一）、经营活动现金流量与利润关系分析
利润表是按照权责发生制来归集企业的收入和支出
现金流量表是按照收付实现制来归集企业的收入和支出。它们所反映的经济活动是相同的，只是反映的角度不同。
（二）、经营活动净现金流量与净利润关系分析
经营活动现金流量净额=本期净利润+不减少现金的经营性费用+减少现金的非经营性费用+非现金流动资产的减少+流动负债的增加
（一） 衡量指标
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盈余现金保障倍数=经营活动净现金流量/净利润
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