XX大索道工程 竣工结算复审报告 3 4
（三）计量计价说明 1.工程量计算
复审过程中，有关工程量均按竣工图及相应的设计变更、签证计算，无法计算的，我们以现场实际尺量工程量计算。
2.材料价格计取
招标文件约定为甲方供应的材料价格，按招标文件约定的价格计算，与实际采购价相比的差额部分留待竣工决算时调整，招标文件未约定的材料价格，参照相应施工期间的?云南省工程建设材料设备价格信息?计取，相应施工期间?云南省工程建设材料设备价格信息?没有的材料按市场价计取。
（四）审增减原因分析
1、部分材料价格不合理如：索道基础土建部分中钢筋送审价格为4910.00元/t，经审核合同中约定合同签订后材料涨浮风险由乙方承担，因此单价应为3800.00元/t；下站房土建部分中普通混凝土砖送审价为560元/千块，经查询当期?价格信息?及当期市场价应为345.56元/千块等。
2、部分工程量计算错误如：下站站房装修工程中，厚1.4mm铝合金6mm钢化玻璃窗送审工程量为426.06m2，经图纸计算审核为288.82m2等。
3、部分定额套取错误如：下站站房装修工程（一标），送审装饰木材套取了防火涂料及防腐涂料，经审核由于图纸未要求装饰木材采用防腐处
XX 工 程 造 价 咨 询 有 限 公 司 -第 6 页- XX大索道工程 竣工结算复审报告 理，因此应删除防腐涂料等。
4、部分工程组价中漏记部分费用如：下站房钢结构工程合同内减少部分，漏记取措施费。
5、部分工程社会保障及劳动保险金计算错误如：下站站房水电安装（二标）送审中社会保障及劳动保险金人工按照60元/工日计算，根据云建标?2009?635号文，人工应按42.06元/工日计算。
6、部分工程费用计算方法错误如：大索道下部站站房装修工程监理费，送审为379256.37元，根据合同约定按照内插法计算监理费，经审核为370900.15元。
7.其它审减详见审定结算书。
五、复审中存在的问题
该项目工程送审结算由建设单位进行了审核。经复审，工程送审结算基本真实反映了该工程项目的实际竣工状况，但存在以下不够规范的问题：
包括资料是否完整、管理上是否存在问题、合同履行上是否存在问题、竣工结算是否客观等。
1. 合同管理不够规范，合同要素不完整。主要表现为：部分合同条款中对工程价款的计算原则和标准等事项约定不明确，容易在结算审核中产生争议。具体如下：索道基础工程中合同，未对工期延误罚款进行约定。
2. 投资控制力度不够。主要表现为：对有关签证的核签控制不够，工程签证不规范。对材料价格的认定缺乏相应的支撑依据。如：下站站房装
XX 工 程 造 价 咨 询 有 限 公 司 -第 7 页- XX大索道工程 竣工结算复审报告 修工程中合同中约定主要材料价格依据施工过程中发包方、承包方及监理三方签订的价格进行结算，但是目前主要材料价格只有承包方和发包方的签字，且部分材料认价偏高。
3. 工程建设管理不够规范，缺乏实质性的工程建设管理办法。有关管理人员职责不明，履职不够到位。根据相关资料反映，本项目工程在实施过程中缺乏有效的工程管理制度，部分工程的招投标、合同签订、工程签证管理较为松散。
4. 部分工程无完整的竣工资料：施工单位竣工资料中签章不全，签证及竣工图纸不完整或缺失。如：下部站站房装修图纸没盖竣工章；且装修图中没有总说明，水电没有系统图，部分装修做法没有明细。下站站房土建部分竣工图纸只有监理的签字。其他土建及钢结构部分图纸没有盖竣工章。大部分签证及其他部分资料没有盖章。部分签证资料不全，签证没有附图。如：索道基础工程土建工程部分，签证资料没有附图，没有计算式，签字盖章不齐全。
5. 竣工资料管理不规范：，本项目已于XXX年XX月X日进行了竣工验收，按规定经竣工验收后，相关资料应移交。但审计发现，本项目竣工资料均为装订，较为混乱。上述情况违反了?基本建设项目档案资料管理暂行规定?。如索道主体设备安装工程，合同工期为145天，根据竣工验收报告工期为209天，根据施工单位提供的情况说明为147天。
6. 根据?招投标法?规定工程项目实施中应遵循的基本原则，项目在实施中存在部分工程施工、委托勘测、设计和监理业务未履行公开招投标程序情况，如：大索道下部站站房装修的监理部分未经过招投标程序。
XX 工 程 造 价 咨 询 有 限 公 司 -第 8 页- XX大索道工程 竣工结算复审报告 7. 下部站站房土建部分，根据招标文件、投标文件、施工合同。屋面工程属于XXX工程建设有限公司承包的内容，依据现有资料，屋面工程实际由XXX建筑有限责任公司施工。?合同法?中明确规定：“发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人。”
“四制”管理。按照有关文件规定，国家建设项目实行项目法人责任制度、招投标制度、工程监理制度和合同管理制度。因此，我们在审计工作中重点关注的内容是，建设项目是否确定了项目法人，工程建设中的设计、施工、监理、材料及设备采购是否订立了合同，合同金额达到招标规定的金额（设计、监理、施工等招投标的起点金额各地均有相应规定）后是否进行了招标，项目法人（业主）或代建单位选择承担设计、监理、施工任务的单位是否具有相应的资质等级；同时还应对合同条款的完整性进行审查，即合同金额与招标金额是否一致，合同是否明确具体的工程内容，是否明确合同外工程调整的条件、计价方式和计算依据，工程进度款支付是否明确规定付款时间、控制接口及付款比例，是否明确索赔程序，索赔的支付、争议的解决方式等。如在对某公共建筑的基坑土石方工程合同管理情况进行审计时，发现招标文件明确规定“结算工程量超投标工程量5%以内的，结算单价按投标单价的95%，结算工程量超投标工程量5%以外的，结算单价按投标单价的90%”，但建设方与施工方签订的建设工程合同关于工程价款结算的条款却未包括将该项规定。在审计过程中，审计人员根据合同解释的优先顺序，按照招标文件的规定，对超出投标工程量的项目单价进行了调整。
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六、重要事项说明
（一）审核中的争议问题处理情况
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（二）审定金额中付款时应注意的情况 如施工用水用电费用等。
七、复审建议
包括关于加强管理的建议、加强投资控制的建议等。 一、 管理的建议；
1. 加强合同管理。参照有关建设工程施工合同标准文件范本，完善合同内容、规范合同格式。对所有在建项目合同进行全面清查，对合同中存在的漏洞或瑕疵及时给予补充、完善，以保证合同的顺利履行。
2. 严格工程建设全过程投资控制。加强对有关设计变更和现场签证的管理和控制，规范签证格式，设计变更应严格按照建设程序实施。加强对材料（设备）价格的控制。涉及到需核价的材料（设备），应及时核定。
3. 建议由公司组织相关职能部门尽快出台或完善工程建设相关管理办法及制度。规范和指导工程建设项目从立项到竣工验收各阶段、各环节对各部门、各参加单位的各项管理工作。进一步明确相关管理人员的职责。
4．加强对项目管理公司和监理单位的监督管理。对认真履行相关职责的，建议项目业主视具体履职情况扣减相应的服务费用直至解除合同。
5. 应严格按照?中华人民共和国招标投标法?及?工程建设项目招标范围和规模标准规定?对各类工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施
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