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C. 负债的账面价值大于其计税基础 D. 负债的账面价值小于其计税基础 E 负债的账面价值等于其计税基础 16．盈余公积的主要用途是( )。
A. 转增资本 B. 弥补亏损 C. 购建固定资产 D. 购建集体福利设施 E. 支付医疗费
17．下列事项中，会导致资产的账面价值与其计税基础之间产生差异的有( )。 A. 交易性金融资产按公允价值计量 B. 可供出售金融资产按公允价值计量 C. 存货按成本与可变现净值孰低计量 D. 企业将无形资产研发支出资本化 E. 企业将固定资产改建、扩建支出资本化
18．企业发生的下列支出中，不能按实际支付金额于所得税前扣除的有( )。 A. 支付的工资 B. 支付的固定资产租赁费 C. 支付的公益性捐赠 D. 支付的业务招待费 E. 支付的违约金
三、判断题
1．收入是企业各项活动形成的经济利益流入。 （ ）
2．收入既可以表现为资产的增加，也可以表现为负债的减少，或者在增加资产的同时也减少负债。 ( )
3．日常活动以外的其他活动形成的经济利益流入不构成企业的收入。 ( )
4．根据企业会计准则对收入的定义，收入不仅包括主营业务收入和其他业务收入，还包括营业外收入。 ( )
5．收入既包括企业自身活动获得的经济利益流入，也包括企业的所有者向企业投入资本导致的经济利益流入。 ( )
6．企业在确认销售商品收入时，必须同时满足企业会计准则规定的五个条件，缺少任何一个条件，都不能确认收入。 ( )
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7．在分期收款销售方式下，销货方应当于商品交付购货方时，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 ( ) 8．企业将产品作为非同一控制下企业合并支付的对价，应按其公允价值确认相应的销售收入，并按其账面价值结转销售成本。 ( )
9．企业根据销货合同规定预收货款时，不能确认收入，只有待向购货方交付所购商品时，才能按实际交付的商品价值确认销售收入。 ( )
10．在视同买断方式下，受托方对收到的代销商品应作为商品购进处理。 ( ) 11．有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 ( )
12.有确凿证据表明认定为经营性租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品按售价确认收入，并按账面价值结转成本。
13．因债权人原因而确实无法支付的应付账款，应当转入营业外收入。 ( )
14．影响营业利润的收支项目必然会影响利润总额，但影响利润总额的收支项目不一定会影响营业利润。 ( )
15．企业进行非货币性资产交换，且按公允价值计量，-换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额，应当计入营业外收入或营业外支出。 ( )
16．企业从税后利润中提取的法定盈余公积，主要用于弥补亏损，不能用于分配股利。 ( )
17．企业向股东分派股票股利不会导致所有者权益总额的减少，但分派现金股利将会导致所有者权益总额的减少。 ( )
18．企业实际发放的工资超过计税工资标准时，应将超过计税工资标准发放的工资计入营业外支出。 ( )
19．企业确认的本期所得税费用通常等于本期应交所得税。 ( )
20．如果不存在暂时性差异，利润表中反映的利润总额应当等于应纳税所得额。 ( )
四、计算及账务处理题
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1．2007年2月20日，宏远公司将其生产的一套设备销售给长城公司，设备生产成本276000元，销售价格360000元，增值税额 61200元。根据合同约定，长城公司在取得设备时首付20%的货款，其余货款从3月份起，每月月末等额支付一次，分3个月付清。该项分期 收款销售不具有融资性质。
要求：编制宏远公司采用分期收款方式销售商品的下列会计分录： (1) 2月20日，发出商品并收到长城公司的首付货款。 (2) 3月31日，收到长城公司支付的部分货款。 (3) 4月30日，收到长城公司支付的部分货款。 (4) 5月31日，收到长城公司支付的部分货款。
2．2007年1月1日，宏远公司将其生产的一套设备销售给甲公司，设备生产成本4500000元，销售合同约定的售价为7200000元，假定不考虑增值税。根据合同约定，设备价款从2007年12月31日 起，每年12月31日等额支付一次，分4次付清。该项分期收款销售具有融资性质，宏远公司确定的折现率为7%。
要求：(1) 计算应收合同价款的现值及未实现融资收益。 (2) 编制未实现融资收益分配表(格式参见教材)。 (3) 编制下列会计分录：
① 2007年1月1日，发出商品并确认销售收入、结转销售成本。 ② 2007年12月31日，收取分期应收账款并分配未实现融资收益。 ③ 2008年12月31日，收取分期应收账款并分配未实现融资收益。 ④ 2009年12月31日，收取分期应收账款并分配未实现融资收益。 ⑤ 2010年12月31日，收取分期应收账款并分配未实现融资收益。
3．宏远公司采用视同买断方式委托乙公司代销一批商品，商品 成本36000元，协议买断价格40000元，增值税额6800元。乙公 司将该批商品售出，售价45000元，增值税额7650元。
要求：(1) 编制宏远公司委托代销商品的会计分录。 ① 发出委托代销商品。
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② 收到乙公司支付的货款。
(2) 编制乙公司受托代销商品的会计分录。 ① 收到受托代销商品。 ② 将受托代销商品售出。 ③ 向宏远公司付清货款。
6．星海公司采用收取手续费方式委托丙公司代销一批商品，商品成本36000元，销售价格40000元，增值税额6800元，宏远公司按销售价款(不含增值税)的3%向丙公司支付手续费。
要求：(1) 编制宏远公司委托代销商品的会计分录。 ① 发出委托代销商品。 ② 丙公司开来代销清单。 ③ 确认应付的代销手续费。 ④ 收到丙公司支付的货款。
(2) 编制丙公司受托代销商品的会计分录。 ① 收到受托代销商品。 ② 将受托代销商品售出。 ③ 计算代销手续费。 ④ 向宏远公司付清货款。
5．2007年9月1日，宏远公司与丁公司签订协议，向丁公司销售一批商品，商品成本为650000元，销售价格为800000元，增值税额136000元。根据协议的约定，宏远公司于2008年7月1日将所售商品购回，回购价格为850000元，增值税额144500元。
要求：编制宏远公司售后回购的下列会计分录： (1) 2007年9月1日，宏远公司发出商品并收到货款。
(2) 2007年9月30日，宏远公司计提利息(其余各月计提利息的会计分录相同，此略)。
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(3) 2008年7月1日，宏远公司按约定将该批商品购回。
6．2006年12月25日，宏远公司将一套全新的生产设备出售给甲公司，同时，又将该设备租回。设备账面原价500000元，销售价格(公允价值)600000元。根据设备租赁合同约定，租赁开始日为 2007年1月1日，租期4年，租金总额720000元，每年年末等额支付，租赁期届满时，宏远公司可按1000元的价格留购该设备。设备预计使用年限为5年，预计净残值率为4%，采用直线法计提折旧(为简 化核算，假定设备按年计提折旧)。宏远公司选择银行同期贷款利率 6%作为折现率。
要求：编制宏远公司售后租回的下列会计分录： (1) 2006年12月25日，出售设备。 ① 转销设备账面价值。 ② 收取出售设备价款。 ③ 结转未实现售后租回收益。 (2) 2007年1月1日，租回设备。
(3) 2007年12月31日，计提设备折旧并分摊未实现售后租回收益。 (4) 2007年12月31日，支付设备租赁费。 (5) 租赁期届满，留购设备。
7．2007年5月28日，宏远公司向乙公司销售一批商品。商品 成本42000元，销售价格50000元，增值税额8500元。商品已发出，货款也已收妥。6月5日，乙公司在验收商品时，发现存在质量问题，要求退货，宏远公司同意退货。
要求：编制宏远公司有关销售退回的下列会计分录： (1) 发出商品，并收取货款。 (2) 同意退货，并退回货款。
8．2007年12月28日，宏远公司向甲公司除销一批商品，赊销期为30天。该批商品的成本为42000元，销售价格为50000元，增 值税额为8500元。2008年1月5日，甲公司在验收商品时，发现质量存在问题，要求退货，宏远公司同意退货，并办妥退货手续。宏远公司按应收账款年末余额的1%计提坏账准备，按净利润的10%计提法定盈余公积，所得税税率为33%。
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要求：编制宏远公司有关销售退回的下列会计分录： (1) 2007年12月28日，宏远公司赊销商品。
(2) 2008年1月5日，宏远公司同意退货，并办妥退货手续。 ① 调整销售收入。 ② 调整坏账准备余额。 ③ 调整销售成本。 ④ 调整应交所得税。
⑤ 将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配”科目。 ⑥ 调整利润分配。
9．宏远公司2007年度取得主营业务收入6000万元，其他业务 收入1500万元，投资收益1800万元，营业外收入300万元；发生主营业务成本4000万元，其他业务成本1000万元，营业税金及附加 200万元，销售费用750万元，管理费用450万元，财务费用100万元， 资产减值损失600万元，公允价值变动净损失400万元，营业外支出500万元，所得税费用520万元。宏远公司按净利润的10%提取法定盈余公积，2007年度向股东分配现金股利300万元，分配每股面值1元 的股票股利400万股。
要求：根据上述资料，作出宏远公司有关利润结转与分配的下列会计处理： (1) 计算营业利润、利润总额、净利润。
(2) 将2007年度各收入类项目的金额转入“本年利润”账户。 (3) 将2007年度各支出类项目的金额转入“本年利润”账户。 (4) 将净利润转入“利润分配一一未分配利润”账户。 (5) 提取法定盈余公积。 (6) 分配现金股利。 (7) 分配股票股利。
(8) 结平“利润分配”所属其他明细账户余额。
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