2017年上半年上海税务师《财务与会计》模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列车辆中，应该缴纳车船税的是__。 A．非机动驳船 B．捕捞养殖渔船
C．已经缴纳船舶吨税的船舶 D．公安机关专用车
2、下列应征营业税的有__。
A．燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费 B．单独提供按揭，并不销售汽车的业务服务费 C．随汽车销售而提供的汽车按揭服务收费
D．外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入 3、下列计算资金成本率的公式中，不正确的是__。
A．资金成本率=使用资金支付的报酬÷(筹资总额-筹资费用) B．资金成本率=使用资金支付的报酬÷筹资总额 C．资金成本率=资金使用报酬率÷(1-筹资费用率)
D．资金成本率=(筹资总额×资金使用报酬率)÷[筹资总额×(1-筹资费用率)] 4、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为__万元。 A．20.4 B．20.74 C．21.08 D．20.7978
5、下列各项中，不能作为投资者出资的是__ A．实物 B．商标
C．上地使用权 D．担保权
6、某公司属于增值税一般纳税企业，本期购入一批甲材料2500公斤，实际支付价款27500元，另支付增值税进项税额4675元。所购材料到达后验收发现短缺80公斤，其中5公斤属于定额内的合理损耗，另75公斤的短缺尚待查明原因。该批材料每公斤的计划成本为10元。该批入库材料产生的材料成本差异为__元。 A．2825 B．2588 C．2369 D．2475
7、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额__元。 A．0
B．3360 C．4800 D．5200
8、某人拟在5年后还清1000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为10%的情况下，他每年应存入__元。 A．175 B．164 C．161 D．158
9、李某2008年10月份取得收入6900元，若规定起征点为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入 2000-3000元的，适用税率为10%；应税收入 3000-5000元的，适用税率为15%；5000元以上，适用税率20%。则王某10月应纳税额为__元。 A．325 B．420 C．880 D．980
10、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。 A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务
B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响 C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 D．提前60日通知其他合伙人
11、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是__。 A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值 B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值
C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税
D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
12、关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是__。
A．啤酒销售价格在3500元/吨以下的，适用定额税率为220元/吨 B．进口卷烟一律适用比例税率45%
C．粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率 D．在比例税率中，最高税率为45%，最低税率为3%
13、A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2009年2月～11月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；11月取得回国探亲费2万元。2009年2月～11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税__元。 A．43750 B．38250 C．34650 D．34750
14、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期__年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。 A．1
B．2 C．3 D．5
15、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元。适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为__。 A．40元 B．90元 C．130元 D．50元
16、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。 A．6小时 B．12小时 C．24小时 D．48小时
17、某杂志社专职记者2006年12月取得工资3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，还取得年终绩效工资5000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额__元。 A．998 B．635 C．1130 D．1465 18、某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同，专利使用费采取分期支付的方法，境内企业代扣代缴预提所得税的时间是__。 A．计入成本、费用的时间 B．每次支付专利使用费时
C．收到境外公司的专利使用费收据凭证时 D．签订专利权转让合同时
19、下列各项中，应征收土地增值税的是__。 A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产
20、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。
A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失
D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 21、根据规定，下列事实中，当事人无需举证的是__。 A．侵害行为所引起的损失
B．外国法律和地方性法规、习惯 C．已为有效公证书所证明的事实
D．当事人主张受诉人民法院无管辖权的事实
22、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则陈某应纳车辆购置税税额__元。 A．21316.24 B．22000 C．24000 D．25740
23、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。
A．混合销售行为 B．兼营非应税劳务 C．视同销售
D．以特殊方式销售
24、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照《物权法》的规定，该房屋的所有权归丙取得。这一制度体现了物权的__。 A．支配力 B．优先力
C．妨害排除力 D．追及效力
25、下列各项中，应当征收房产税的是__。 A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋 C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列关于财务预算编制方法的表述正确的有__。
A．定期预算下，预算期与会计期间相等，便于利用预算管理和考核企业
B．增量预算是在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润间关系为依据编制的预算
C．弹性预算的使用范围宽、可比性强
D．零基预算下，需要考虑每一项的收入及支出是否合理，而不考虑以前的情况 E．固定预算适用于非盈利组织，但是它的缺点是工作量大
2、下列收购未税产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有__。 A．收购矿石的钢铁厂 B．收购矿石的个体经营者 C．收购矿石的联合企业
D．收购矿石的独立矿山其他收购未税矿产品的单位。其他收购未税矿产品的单位包括个体经营者在内。
3、甲公司本年度发生了如下事项：(1)正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得200万元的赔偿；(2)由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水，
有关环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额100万元；(3)甲公司为A公司提供银行借款担保，担保金额500万元，甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳，可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款300万元。甲公司在本年度财务会计报告中，对上述或有事项的处理正确的有__。
A．甲公司将诉讼过程中很可能获得的200万元赔偿款确认为资产，并在会计报表附注中作了披露
B．甲公司未将诉讼过程中很可能获得的200万元赔偿款确认为资产，但在会计报表附注中作了披露
C．甲公司将因污染环境而很可能发生的100万元赔偿款确认为预计负债，并在会计报表附注中作了披露 D．甲公司将为A公司提供的A公司可能无法支付的300万元担保确认为负债，并在会计报表附注中作了披露 E．甲公司将为A公司提供的A公司可能无法支付的300万元担保未确认为负债，但在会计报表附注中作了披露
4、下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有__。
A．城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
B．对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还
C．对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库 D．纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据
E．纳税人违反“三税”有关法规而被加收的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据
5、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入
C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入
6、某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有__。
A．企业提出延期缴纳税款的理由充分
B．企业如未在5月25日提出申请，最迟应于6月10日提出申请 C．省国税局应于收到报告之日起20日内作出批准或不予批准 D．若省国税局不允批准，则自6月11日起对企业加收滞纳金 E．若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于6个月后缴纳 7、允许税前列支的项目有__。 A．业主工资
B．违法经营处以的罚款
C．全部租金包括业主个人用部分
D．按销售收入的5%。计提的业务招待费
8、根据增值税法规的规定，下列项目中，应计算缴纳增值税的有__．