4,影响财政收入规模的因素有(ABCD)
A 经济发展水平 B 分配政策 C 价格水平 D 税收征管水平 5,下列表述正确的是:(AB)
A 经济对财政规模形成根本约束
B 由于价格上涨产生的实际财政收入增长现象称为\通货膨胀税\C 税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首
D 税收征管因素对税收收入影响的弹性系数起决定作用 6,财政收入规模的衡量方法(AB)
A 绝对规模 B 相对规模 C 数量规模 D 质量规模
第八章 税收原理
一,多选:
1,关于税收概念,以下表述合理的有(ABD)
A 税收是国家调节经济的一个重要手段. B 税收是人们为享受公共物品支付的价格. C 税收体现了征纳双方平等交换关系. D 税收是国家取得财政收入的形式. 2,关于税收\三性\理解正确的有(AD)
A 税收\三性\是区别于其他财政收入的主要特点. B 税收强制性的依据是国家所有权.
C 税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的. D 税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬. 3,有关税收基本术语表述正确的是(CD) A 纳税人是最终负担税款的人. B 税收属于社会再生产的交换环节. C 税收的客体是税法规定的标的物.
D 税目反映了征税广度,税率反映了征税深度. 4,下列关于税率表述正确的是(AB)
A 名义税率是纳税人实际纳税时适用的税率. B 实际税率是纳税人真实负担的有效税率. C 在实行比例税率条件下,边际税率不同.
D 在实行比例税率条件下,平均税率与边际税率一致. 5,下列表述正确的是(CD)
A 我们常说的个人所得税中的800元是起征点.
B 按课税对象的性质可将税收分为商品课税,资源课税和财产课税. C 从价税课税,收入弹性大.
D 价内税容易造成对价格的扭曲. 6,宏观税负的制约因素(AB)
A 经济发展水平 B 政府职能范围 C 征管水平 D 财政收入. 7,关于税负转嫁的表述正确的是(ACD)
A 税负转嫁只是税收的一部分,税收归宿覆盖全部税收. B 税负转嫁有利于国家取得收入.
C 税负转嫁是商品货币经济的必然产物.
D 商品货币经济的存在不等于税负转嫁的实现. 8,下列表述正确的是(BC)
A 需求弹性越大,税负前转容易后转难 B 需求弹性越小,税负前转容易后转难
C 供给弹性越大,税负前转容易后转难 D 供给弹性越小,税负前转容易后转难 9,以下哪些税种体现了利益说的特征(ABC)
A 燃油税 B 社会保险税 C 车船使用税 D 营业税 10,下列表述正确的是(BD)
A 税收收入效应和替代效应均产生税收超额负担 B 征收人头税或所得税会产生税收收入效应 C 纳税成本可以用货币计量
D 目前,我国税务效率还可以在提高
第九章 税收制度
一,多选
1,对我国税制发展下列表述正确的是(AB)
A 1950年税制建立,为我国税制的进一步发展奠定了良好的基础 B 十年动乱期间的\简化税制\的改革将已经建立的税制破坏殆尽 C \利改税\建立了分税制的税收管理体制
D 94年税改的主要原因是由于原税制过于繁缛 2,对现实世界性税改浪潮的评价正确的是(BD) A 目前的减税浪潮是由于各国互相跟风的结果
B 直接的降低税率减轻了企业和个人的负担,刺激了投资和消费 C 减税有利于增强各国的税收竞争力 D 税制改革更有利于公平税制的建立 3,关于WTO原则对税制改革的要求(ABCD)
A 国民待遇 B 互惠待遇 C 关税减让 D 透明度 4,下列表述正确的是(AD)
A 没有商品交换就没有流转税的存在
B 增值税,消费税,营业税都是对全部流转额课税
C 生产型增值税的税基对购进固定资产的价款做了部分抵扣 D 消费型增值税的税基对购进固定资产的价款做了全部抵扣 5,下列属于一般纳税人或按一般纳税人纳税的是(BD) A 非企业性单位
B 从事成品油销售的加油站
C 不经常发生增值税应税行为的企业
D 从事批发或零售货物的纳税人,年应税销售额在180万元以上的 6,下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是(AC ) A 将委托加工的货物用于非应税项目 B 动力设备的安装 C 销售代销的货物 D 邮政局出售集邮商品
7,下列行为属于增值税的混合销售行为的是(CD)
A 医院提供治疗并销售药品 B 邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C 商店销售空调并负责安装 D 汽车修理厂修车并提供洗车服务 8,关于增值税税率下列表述正确的是(AC) A 销售粮食,食用植物油适用13%的税率 B 出口货物均为零税率
C 提供加工,修理修配劳务的税率也为17% D 6%或4%的仅适用于小规模纳税人
9,消费税不同应税产品的纳税环节包括(BCD)
A 批发环节能 B 进口环节 C 零售环节 D 生产销售环节 10,下列应交纳消费税的是(ABC) A 烟 B 汽车轮胎 C 汽油 D 邮票 11,下列应交纳营业税的是(ABD)
A 金融保险 B 娱乐服务 C 销售机器设备 D 交通运输 12,以下属于所得范畴的是(ABC)
A 工资薪金 B 工商企业利润 C 股息利息 D 成本费用
13,企业下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的有(AC)
A 新产品,新工艺 B 业务招等费 C 差旅费 D 意外灾害损失有赔偿的部分 14,下列单位中,不属于企业所得税纳税人的是(BD)
A 私营企业 B 银行储蓄所 C 事业单位 D 个人合作伙伴 15,下列各项中属于个人所得税居民纳税人的是(AD)
A 在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人 B 在中国境内无住所且不居住的个人
C 在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D 在中国境内有住所的个人.
16,下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有(AD) A 利息,股息,红利所得 B 稿酬所得 C 劳务报酬所得 D 偶然所得.
17,将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有 (AD)
A 境内有无住所 B 境内式作时间 C 取得收入的工作地 D 境内居住时间
18,下列各项中,适用5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的有(ABCD) A 个体工商户的生产经营所得 B 个人独资企业的生产经营所得 C 对个事业单位的承包经营所得 D 合伙个业的生产经营所得.
19,下列收入中,可以直接作个人所得税应税所得额的有(AB) A 外币存款利息 B 企业债券利息 C 出租房屋的租金 D 金融债券利息 20,下列表述正确的是(AC)
A 资源税有一般资源税和级差资源税两种类型 B 遗产税,赠与税是静态财产税 C 印花税,证券交易说均为行为税 D 行为税对任何行为课税
第十章 国有资产收益
一,多选
1,若研究国家的产权制度内容和公共产权与私人产权的关系,将国有资产分为(AB) A 国家投资形成的资产 B 国家间接拥有的资产 C 经营性国有资产 D 非经营性国有资产 2,关于国有资产的表述正确的是(BD)
A 实行国有资产运营就是使国有资产在一般竞争性领域同民间资本竞争
B 实行国有资产运营就是使国有资产保值增值
C 实行国有资产运营就是使国有资产占领整个国民经济的领域
D 由于经营性国有资产具有运动性和增值性,所以实行国有资产运营主要是对经营性国有资 产而言
3,下列哪些是国有资产的产权(ACD) A 所有权 B 债权 C 经营权 D 处置权 4,国有资产管理的主要内容是(ABCD)
A 国有资产产权界定 B 国有资产产权登记
C 国有资产占有和使用 D 国有资产收益及处置的管理 5,下列哪些是国有资产的收入(ABD) A 利润 B 租金 C 税收 D 股息红利
6,国有资产改革对财政收入的影响主要是(AC) A 转让收入增加 B 上缴利润不确定 C 税收增加 D 财政收入减少