银行账户。
9、 从银行存款账户划款80000元存入金信证券公司，以备用于投资。
10、以存入金信证券公司的专项存款55000元，购买A公司发行的股票，准备随时用于出售。 《要求》根据上述经济业务，编制相关会计分录。 （三）练习银行存款的清查和核对
《资料》某企业6月30日银行存款日记账借方余额为189000元，银行对账单贷方余额为196000元，经核对，发现有如下未达账项：
1、6月28日，企业开出现金支票3000元用于差旅费借支，已做付款记账，银行尚未记账。 2、6月29日，企业委托银行收取贷款50000元，银行已登记入账，企业尚未收到收账通知。 3、6月30日，银行划付电费4500元已做付款记账，企业尚未记账。
6月30日，企业收到客户面额为41500元的转账支票已做收款记账，银行尚未记账。 银行存款余额调节表 年月日 项目 金额（元） 项目 金额（元） （四）练习库存现金和银行存款的核算 《资料》南方公司开户银行为：建设银行北京东路支行，账号：25148876。该公司10月31日库存现金余额为1000元，银行存款余额为250000元。11月份发生库存现金、银行存款业务如下： 1、2日，开出现金支票提取现金3000元备用。 2、3日，向东方公司信汇65000元，预付购料款。
3、4日，收取包装物出租的押金1275元，开具现金收据。
4、5日，收到银行转来的收账通知，武汉华山公司承付货款9500元。 5、6日，采购员赵海借支差旅费1000元，以现金支付。
6、10日，赵海出差归来报销差旅费850元，交回多余现金150元。
7、11日，向个人出租房屋收取租金收入，销售产品，收到现金3000元。（不考虑税金） 8、12日，根据工资结算单上的实发工资，开具现金支票120000元，提现备发工资。 9、12日，支付本月工资120000元。 10、14日，向银行送存工资3000元。
11、16日，收到银行存款的利息清单，收到利息1800元。 12、21日，收到银行转来的付款通知，支付水电费5600元。 13、24日，购入办公用品一批750元，用现金支付。
14、28日，购入材料一批，货款40000元，增值税额6800元，开出转账支票46800元。 15、28日，银行转来收账通知，收到北方公司前欠货款68000元。
16、30日，销售产品一批，价款80000元，增值税额13600元，收到转账支票已办理进账手续。 17、6月30日，收到建设银行北京东路支行银行存款对账单，如表2——2 年 月 日 11
凭证号码 摘要 承前页 提现 借方 贷方 借或贷 贷 贷 余额 250000 247000 6
10 31 略 2 3000
3 5 信汇 托收 工资 现金 计息 水电费 托收 托收 承付 委邮 65000 120000 5600 5000 9500 3000 1800 68000 8000 3300 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 182000 191500 71500 74500 76300 70700 138700 146700 141700 145000 12 14 16 21 28 30 30 30 《要求》
1、编制会计分录。
2、根据会计分录登记银行存款日记账。
3、核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表。 《五》练习外币交易业务的核算
《资料》大华公司7月1日，银行存款——美元户借方余额为58.5万元（9万美元），公司外币业务采用当日汇率（即期汇率）记账，当日市场汇率（中间价，下同）为1:6.50。7月份发生有关经济业务如下： 1、2日，向中国银行借入2万美元，期限为1年，年利率为6%，当日市场汇率为1:6.52.
2、7日，向境外公司出口产品一批，货款3万美元，当日市场汇率为1:6.54，款项收存银行。
3、12日，从国外进口不需要安装设备一台，价款税款共计6万美元，以存款支付，当日市场汇率为1:6.50，并以人民币支付国内运杂费1.2万元，设备交付生产使用。
4、15日，从银行购入5万美元，当日银行卖出价为1:6.45，取得人民币193500元存入银行。当日市场汇率1:6.52.
5、18日，向境外供应单位支付应付材料款4万美元，当日市场汇率1:6.53.
6、28日，公司向银行出售3万美元，当日银行美元买入价为1:6.45，取得人民币193500元存入银行。当日市场汇率为1:6.52.
7、31日，结出银行存款——美元户的期末余额，按期末汇率1:6.53调整银行存款——美元户的账户余额。 《要求》编制会计分录。
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