计附注（92）表应交税费本年应交、本年已交数。
②应上交应弥补款项表中职工五险一金本年应交数、本年已交数=会计附注（91）表应付职工薪酬五险一金本年增加额、本年减少额。
③应上交应弥补款项表第65行本年应交税费总额应=会计附注（92）表应交税费本年应交、扣除本年个人所得税贷方发生额，再加上直接在费用中列支的印花税、车船使用税等税金。
④应上交应弥补款项表第
66行本年实际上交税费总额应=会计附
注（92）表应交税费本年已交数，扣除本年个人所得税支付数，再加上直接在费用中列支的印花税、车船使用税等税金。
⑤应上交应弥补款项表第
26行、27行教育费附加应包括地方教
育费附加，会计附注（92）表应交税费中教育费附加应口径一致填列。
⑥应注意应上交应弥补款项表第
67行、68行的填列。
9、基本情况表
①第52行工业总产值工业企业填列。劳动生产总值点击审核后根据下方的提示值填列。
②第38行本年支付的企业负责人薪酬总额，第39行企业负责人人数由各被审单位据实填列。
③第85行是填列当年计提的固定资产折旧总额，而不是折旧的累计数。填列本年计提的固定资产折旧额=会计附注（56）表固定资产分类表中累计折旧的本年增加额，并对应填列分项数。
④第94行投资收益=利润表中第30行投资收益，并根据明细分项目填列第95行至第100行。
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⑤第103行、第104行、第105行由煤矿企业填列。
⑥第80行固定资产原价合计 =资产负债表29行期末数，并根据会计附注（56）表对应填列分项数。
⑦第89行当年计提折旧的固定资产原价=第80行固定资产原价合计—本年不计提折旧的固定资产原价
⑧第90行当年固定资产投资额=91、92、93行合计数，其他增加如投资转入的固定资产，非货币性交易增加的固定资产等。
⑨第40行、45行、46行=财务情况表12表人工成本表15行、17行。
⑩ 注意第
28行至34行的填列、职工人数的填列、各类参保人数
的填列，应经被审计单位确认人数，人数不正确将直接影响集团公司人均指标的考核。
10、财务情况表第（1）表应注意11行、12行、13行以及右边补充资料应收款项（包括应收账款和其他应收款）21行至30行的期初、期末的填写。先填合计数，再分项填列。
11、财务情况表第（3）表对外长期股权投资情况表
①要求填列完整，尤其是投资主体、被投资企业名称、初始投资成本。
②对外长期股权投资情况表第11列本年账面投资收益结合利润表中的投资收益分析填列；第12列应与现金流量表中投资收益数核对。
③对外长期股权投资情况表年末账面余额第10列合计数—第14
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列减值准备年末余额=资产负债表第27行期末余额。因期初存在本年减少的子公司不在该表填列，故期初数不存在上述勾稽关系。
12、财务情况表（5）表、（6）表提示有相关业务的应填列。 13、财务情况表（7）表带息负债表，有长、短期借款的应填写，本年应计利息=本年资本化利息与费用化利息之和，年末若负债类科目应计利息存在尚未支付的利息时同时要填写第7列年末应付利息 同时要注意填列右边补充资料，利息支出总额=本年应计利息，利息支出总额的其中项资本化利息金额应填写。
14、财务情况表第10表主要业务情况表 严格按煤销集团分类明细填列。 15、财务情况表第12表人工成本情况表
第5行结合会计附注85表应付职工薪酬填列，第3行不含退休人员，如果被审单位无离退休人员、下岗人员，则该表第1行=第2行=第4行。
财务情况表12表人工成本表第4行职工人工成本总额=会计附注（91）表应付职工薪酬本年发生额。
16、财务情况表第（13）表非经常性损益情况
第1行填列营业外收入减去营业外支出的金额，其他项目分析填列。
17、财务情况表第（15）社会责任情况表要根据应上交应弥补款项情况表中本年实际上缴的税金总额、人工成本表以及基本情况表、利润表等填列，上年数应该从上年国资委套表中取数字。
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财务情况表（16）、（17）表应注意填写
18、财务情况表（18）表企业期初数调整情况表
企业期初数调整情况表反映企业本年年初数与上年审计报告年末数存在的差异，如果存在差异，应分析原因填列。
19、资产负债表递延所得税资产和递延所得税负债 ①资产负债表43行递延所得税资产和递延所得税负债98行期末余额、期初余额应与会计附注表70表递延所得税资产、和递延所得税负债期末余额、期初余额一致，并分项填列确认的内容。
②会计附注表71表未确认递延所得税资产明细即可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损，注意可抵扣亏损应是税务认定的在5年内可弥补的亏损额。
③若会计附注表71表填有可抵扣亏损额，则应填写会计附注表72表
.④若企业即存在可抵扣的暂时性差异，也存在应纳税暂时性差异，则应填列会计附注表73表和74表。
20、会计附注表（1）至（6）表应注意，有相关内容的要填写。 21、会计附注表（40）表其他流动资产，应注意填写明细项目。 22、会计附注表（155）表间接法现金流量表
①间接法现金流量表附注（155）表第2行本年金额、上年金额=利润表第45行本期金额、上期金额。
②间接法现金流量表附注（155）表第4行本年金额=会计附注（56）表累计折旧本年增加的合计数。
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③间接法现金流量表附注（155）表第5行本年金额=会计附注（65）表累计摊销额本年增加数的合计。
④间接法现金流量表附注（155）表第6行本年金额=会计附注（69）表本年摊销额的合计数。
⑤间接法现金流量表附注（155）表第
11行本年金额、上年金额=
利润表第30行的本期金额、上期金额的相反数。
⑥间接法现金流量表经营性应收项目、经营性应收项目应分析填
列，应剔除期初、期末与经营活动无关的支出，在计算减少或增加额。
23、间接法现金流量表中其他栏若有数字应说明数字的构成。 24、会计附注表（157）表应根据附注（7）表填列。
25、会计附注表（158）表应填列，有子公司的应填列会计附注表（159）表。
26、会计报表附注（91）表应付职工薪酬第三项社会保险费应等于其中项的合计数
27、要注意六个往来科目会计附注表的填列，账龄一年以上的往来披露金额占到60%以上，合并报表披露时应不含母公司合并范围内的单位之间的往来。
28、煤销集团各二级子公司合并时应注意抵消其合并范围内母、子公司之间以及子公司之间的内部交易和内部往来，同时要注意合并现金流量表的抵消，与国际电力公司若存在内部交易要提供交易明细和往来余额明细，以便晋能有限公司合并抵消。
29、国际电力公司各二级子公司合并时应注意抵消其合并范围内
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