24 25 62400.00
现金科目总账 20 年 月份
日期 发 生 额 借 方 24 25 贷 方 余 额 借 方 1437600.00 贷 方
第三章 存款业务的核算
一、填空题
1、存款是银行以 吸收社会闲置资金的活动。
2、存款按资金性质可以分为 、 和财政性存款三类。
3、单位活期存款每 结算利息， 为结息日。个人储蓄活期存款每 结息一次， 为结息日， 为入息日。
4、单位活期存款由于存款次数频繁，余额经常发生变动，计算利息可采用 。
5、使用余额表计算积数适用于 的存款帐户；使用分户帐计算积数适用于
的存款帐户。
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6、对个人储蓄存款，应坚持“ 、 、 、 ”储蓄原则。 7、存款账户按用途分为 、 、 、 四种账户。
8、单位定期存款的利息计算采取 的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按 计算，零头天数按 计算。
9、个人活期存款计算利息，本金 以下的尾数不计利息，存期按“ ”的 原则， 按实存天数计算。利息计至 位,实际支付或入息时 。 10、为了引导居民消费和个人投资,扩大内需,调节个人收入，国家决定自 起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税. 税率为 。
11、定活两便储蓄存款利息计算应根据不同存期来加以计算。存期不足三个月按支取
日挂牌公告的 计息；存期三个月以上，按支取日一年期以内定期整存整取同挡利率 计息。
12、单位定期存款到期，存款人支取本息时，银行账务处理是借记 科目，贷记 科目。 二、单项选择题
1、单位活期存款结息日为 。
（1）每季末月20日 （2）每年6月30日 （3）每季末月30日 （4）每年6月20日 2、个人活期存款的计息时间是 。 （1）上年7月1日至本年6月30日 （2）上季末月21日至本季末月20日 （3）上季末月20日至本季末月21日
（4）上年6月20日至本年6月21日
3、活期存款和定期存款的划分是按照 。
（1）产生的不同来源 （2）不同的经济性质 （3）存款的期限 （4）存款的手续
4、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过 。
（1）基本存款帐户来办理 （2）一般存款帐户来办理
（3）临时存款帐户来办理 （4）专用存款帐户来办理
5、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本帐户。开立基本帐户的
单位，必须是 。 （1）非独立核算的单位 （2）独立核算的单位 （3）集中核算的单位 （4）非集中核算的单位
6、单位活期存款计息方法可采用 。
（1）累计法 （2）积数法 （3）累进法 （4）复利法 7、存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属
核算单位开立帐户是 。 （1）基本存款帐户 （2）一般存款帐户 （3）专用存款帐户 （4）临时存款帐户 8、计息余额表编制依据是 。
（1）、当日各计息科目日初余额 （2）、当日各计息科目日终余额 （3）、当日各计息账户日初余额 （3）、当日各计息账户日终余额
三、多项选择题
1、存款计息的范围包括 。
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（1）单位的流动资金存款
（2）城镇居民个人储蓄存款 （3）国家预算拨款
（4）党费、团费、工会经费存款
（5）校办工厂的营业收入形成的存款
2、银行存款的利息核算可采用 。
（1）余额表 （2）日计表 （3）总帐 （4）乙种帐 （5）甲种帐
3、银行存款帐户按其反映的内容可分为 。
（1）基本帐户 （2）一般帐户 （3）临时帐户 （4）专用帐户 （5）辅助帐户
4、下列存款人可以申请开立基本存款账户 。
（1） 企业法人
（2） 企业法人内部单独核算的单位 （3） 社会团体
（4） 单位附设的食堂、招待所、幼儿园 （5） 外地常设机构
（6） 私营企业、个体经济户和承包户
5、 下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户 。
（1） 外地临时机构
（2） 临时经营活动需要
（3） 在基本存款账户以外的银行取得借款的
（4） 与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位
人民法院.人民检察院.公安机关.国家安全机关在侦察审理案件中，发现当事人存款与案件直接有关，要求停止支付存款时，必须向银行提出县级及县级以上国家机关的正式通知（停止支付储蓄存款通知书），经银行县.市支行或市分行区办事处一级核对后，通知所属储蓄机构办理临时止付手续。
6、下列 可以按规定向银行进行查询储蓄存款 （1）人民法院 （2）人民检察院 （3）公安机关 （4）国家安全机关 （5）公证机关
7、下列 可以按规定向银行进行要求停止支付存款 （1） 人民法院 （2） 人民检察院 （3） 公安机关
（4） 国家安全机关 （5） 公证机关
8、下列 属于永久保管。 （1）储蓄存款挂失申请书
（2）储蓄存款的开销户登记簿
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（3）会计档案销毁清单
（4）转入收益处理的储蓄存款清单。 总分类和明细分类核算的各种账.簿.卡 四、判断题
1、一般存款账户不能办理现金收支业务。
2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。
3、定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。
4、凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织，均可到经中国人民银行批准开办通知存款业务的金融机构办理该项存款。 5、采用单人临柜制一般无须进行即时复核。
6、储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币.外币取得的利息所得征收的个人所得税。
7、储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。
8、储蓄所根据停止支付储蓄存款通知书，对于通知书上指定的账户进行冻结，停止支付的期限最长不超过3个月，逾期自动撤销。
（5）
五、实务题
1、某支行活期存款分户账如下
户名：A公司 利率：0.99%
2005年 摘要 借方 贷方 月 日 3 28 开户 20，000 28 转收 30，000 4 11 转付 10，000 26 现收 5，000 5 7 转付 15，000 6 7 转付 20，000 20 转收 40，000 21 结息 ⑴完成分户账 ⑵累计计息积数= ⑶应计利息=
（4）会计分录：
2、储户王某于2006年1月10日来银行开户，存入现金10 000元；1月20日来银行支取现金1 000元；3月1日李某来银行续存现金5 000元，3月15日来银行支取现金2 000
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借或贷 余额 日数 积数 元； 3月18日李某来银行支取现金4 000元；3月25日来银行存入现金3 000元；。假定银行3月20日挂牌公告的活期存款利率为0．72%。则李某存款户存款账登记和结息情况如下表所示。
表 中国××银行 存款明细账
账别： 科目号: 户名:王某户
账户性质： 账号/卡号： 利率：0.72% 2006交 发 生 年 易 证 摘 额 序号 要 月 日 借方 贷方 号 10 1 10 1 开 户 000 支取现1 20 2 1 000 金 存入现3 1 3 5 000 金 支取现3 15 4 2 000 金 支取现3 18 5 4 000 金 3 结计利21 6 11、46 息 存入现3 25 7 3 000 金 ⑴完成分户账 （2）应计利息 =
（3）代扣所得税= （4）会计分录：
第四章 贷款业务的核算
一、填空题
1、银行根据国家法律和规章制度的规定，以资金的---------为目的，以资金的--------和------------为前提对各企事业单位及个人发放贷款。
2、贷款按发放的期限不同可划分为--------、-----------和-------------。 3、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为-----贷款和--------贷款。
4、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为---------贷款和-------贷款 。 5、为了核算和控制信用与保证贷款的发放和收回，应根据贷款期限是否超过一年分别设置“-----------”和“-------------------”科目。
6、为了核算和控制抵押和质押贷款的发放和收回，应设置“-------------------”科目。 7、展期期限应按以下规定填列：短期贷款不得超过--------期限；中期贷款不得超过----------；长期贷款不得超过---------年。
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借或贷 余额 日数 积 数 记复账 核