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《中国税制》课程习题集
一、单选题
1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（ ）。
A、税法 B、税收
C、税制 D、税收法律关系
2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（ ）。
A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非
3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（ ）。
A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性
4. 税收首要的，基本的职能是（ ）。
A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能
5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家
手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ ）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能
6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律
法规制定的规范性税收文件是（ ）。
A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度
7. 我国税收法律的立法主体是（ ）。
A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关
8. 征税的目的物是（ ）。
A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素
9. 税法最基本的要素是（ ）。
A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率
10. 征税对象的具体内容是（ ）。
A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节
11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（ ）。
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A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者
12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（ ）。
A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率
13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承
担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（ ）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免
14. 直接税和间接税的分类依据是（ ）。
A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁
15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（ ）。
A、中央税 B、地方税
C、从价税 D、中央地方共享税
16. 流转税制中各税种的征税对象是（ ）。
A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量
17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
18. 新中国成立之初实行的营业税的征税环节是（ ）。
A、生产环节 B、销售环节 C、消费环节 D、所有流转环节
19. 增值税的前身是（ ）。
A、营业税 B、消费税 C、工商税 D、所得税
20. 国际上最旱采用增值税的国家是（ ）。
A、美国 B、英国 C、法国 D、德国
21. 在征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分，这种增值税类型为（ A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税
22. 目前，我国所采用的增值税属于（ ）。
A、生产型增值税 B、消费型增值税 C、收入型增值税 D、混合型增值税
23. 目前，我国增值税所采用的征税方法是（ ）。
A、直接计算法 B、加法 C、扣额法 D、扣税
24. 目前，我国增值税的税率设有（ ）。
A、两档 B、三挡 C、四档 D、五档
25. 在纳税人报缴消费税款时，“三自纳税”的纳税方法适合于（ ）。
A、规模较大，生产经营正常，财会制度健全的企业 B、财务制度不够健全的中小企业
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C、账证不全的小型企业 D、所有大中小型企业
26. 对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的税是（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
27. 我国营业税采用的税率形式是（ ）。
A、固定税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率
28. 我国营业税的减免税权集中于（ ）。
A、国务院 B、全国人民代表大会 C、财政部 D、地方税务机关
29. 增值税法中界定从事货物批发或零售企业为小规模纳税人的年应税销售额的标准是
（ ）。
A、50万元以下 B、100万元以下 C、150万元以下 D、180万元以下
30. 根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间
为（ ）。
A、已支付货款后 B、售货方已发出货物后 C、货物已验收入库后 D、货物已开始使用后
31. 下列哪种税种曾被称作“战时税”：（ ）
A、流转税 B、消费税 C、所得税 D、关税
32. 分类征税制的优点不包括（ ）。
A、课征方便
B、能控制税源，防止偷税漏税
C、易于按各类所得税性质区别对待，适用不同税率 D、利于实行累进税率，体现合理负担原则
33. 我国企业所得税适用哪种税率：（ ）。
A、比例税率 B、累进税率 C、累退税率 D、定量税率
34. 我国企业所得税的征收方法是（ ）。
A、按月计征，按月预缴 B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴
D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
35. 对符合条件的小型微利企业, 自2008年1月1日起,按（ ）的税率征收。
A、15% B、17% C、18% D、20%
36. 自2008年1月1日起施行，企业所得税的税率一般为按（ ）。
A、10% B、15% C、20% D、25%
37. 我国个人所得税的费用扣除方法是（ ）。
A、分项扣除 B、标准扣除 C、综合扣除 D、综合分类扣除
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38. 股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额。
A、每年收入额 B、每次收入额 C、每季收入额 D、每月收入额
39. 股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额。
A、每年收入额 B、每次收入额 C、每季收入额 D、每月收入额
40. 自2008年3月1日起，计算个人工薪所得税的月费用扣除标准是（ ）元
A、800 B、1600 C、2000 D、3000
41. 资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为（ ）。
A、销售数量 B、开采数量 C、生产数量 D、实际数量
42. 资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的______征收的一种
税 （ ）
A、销售收入 B、级差收入 C、销售利润 D、开采数量
43. 城镇土地使用税的课税对象为（ ）。
A、国家所有的土地 B、集体所有的土地
C、个人使用的土地 D、城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地
44. 对于出租的房产课征房产税时，其依据是房产租金的收入，一般来说税率为（ ）。
A、1.2% B、5% C、10% D、12%
45. 根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，各省、自治区、直辖市人民政府可以
按照本地区的实际情况决定契税税率幅度范围为（ ）。
A、3%至7% B、1%至3% C、5%至10% D、3%至5%
46. 我国现行车辆购置税的税率为（ ）。
A、1.2% B、10% C、12% D、17% 47. 印花税税率的设计原则是（ ）。
Ａ、掌握重点税源 Ｂ、税负从轻
Ｃ、条文规定从简 Ｄ、以上答案都不对
48. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。 A、合同的双方当事人 B、合同的担保人 C、合同的代理人 D、合同的鉴定人 49. 我国的现行税制体系是（ ）。
A、间接税体系 B、直接税体系 C、单一税体系 D、复税制体系 50. 我国流转税的三大支柱税种是（ ）
A、增值税、消费税、关税 B、营业税、增值税、消费税 C、土地增值税、营业税、关税 D、增值税、企业所得税、营业税
二、多项选择题
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51. 下列有关税收的说法，正确的有（ ）。
A、税收是国家取得财政收入的一种重要手段 B、税收体现分配关系
C、税收在形式特征上具有无偿性、强制性和固定性的特征 D、税收具有政治和经济两大职能 E、税收缴纳的形式是实物或者货币
52. 我们通常所说的税收三性是指（ ）。
A、无偿性 B、特定性
C、强制性 D、固定性 E、主体性
53. 按照税法内容的不同，可以将税法分为（ ）。
A、税收通则法 B、税收实体法 C、税收程序法 D、税收单行法 E、国际税法和国内税法
54. 在我国，下列部门中有权力制定税收规章的有（ ）。
A、国家最高权力机关 B、国家最高行政机关 C、地方立法机关 D、税收管理职能部门 E、经授权的地方人民政府
55. 我国现行税法中赋予纳税人的权利主要包括（ ）。
A、延期纳税权 B、申请减免税权
C、多缴税款申请退还权以及要求税务机关承担赔偿责任权 D、委托税务代理权
E、申请复议和提起诉讼权
56. 税收要素的主要内容包括（ ）。
A、征税对象 B、纳税人
C、税率 D、减免税 E、纳税环节和纳税期限
57. 我国现行税率主要有（ ）。
A、比例税率 B、差额税率 C、累进税率 D、定额税率 E、累退税率
58. 我国现行税种，按照征税对象可以划分为（ ）。
A、对流转额的征税类 B、对所得额的征税类 C、对资源的征税类 D、对财产的征税类 E、对行为的征税类
59. 下列各种税收属于从价税的有（ ）。
A、增值税 B、资源税
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