借 期初余额 ⑵ ⑹ 本期发生额 期末余额 借 期初余额 ⑴ 本期发生额 期末余额 借 期初余额 本期发生额 期末余额 借 期初余额 ⑷ 本期发生额 期末余额 借
生产成本 贷 40,000 40,000 25,000
65,000 本期发生额 -- 105,000
原材料 贷 120,000 10,000
⑵ 40,000
⑹ 25,000
10,000 本期发生额 65,000 65,000
库存商品 贷 24,000
-- 本期发生额 -- 24,000
固定资产 贷 600,000 100,000
100,000 本期发生额 -- 700,000
短期借款 贷
期初余额 62,000
12,000
12,000 本期发生额 --
期末余额 50,000
应付账款 贷
期初余额 8,000
3,000 4,000
7,000 本期发生额 --
期末余额 1,000
实收资本 贷
期初余额 860,000 ⑼ 20,000
⑻ 本期发生额 借
⑸ ⑻ 本期发生额 借
本期发生额
本期发生额
期末余额
3.总分类账户本期发生额对照表: 会计科目 现金 银行存款 应收账款 会计科目 生产成本 原材料 库存商品 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 合计 期初余额 借方 1,000 135,000 10,000 期初余额 借方 40,000 120,000 24,000 600,000 930,000 贷方 62,000 8,000 860,000 930,000 贷方 借方 800 26,600 借方 65,000 10,000 --
20,000 880,000
本期发生额 贷方 129,400 7,000 贷方 65,000 20,000 221,400 期末余额 借方 1,800 32,200 3,000 期末余额 借方 105,000 65,000 24,000 700,000 931,000 贷方 50,000 1,000 880,000 931,000 贷方 本期发生额 100,000 12,000 7,000 221,400 四、业务题 （四）
目的：通过账户对应关系，了解经济业务内容。 资料：XX企业200X年7月有关账户记录如下：
借方 现金 贷方 期初余额 160 ⑴其他应收款 120 ⑵应收账款 100 ⑹银行存款 400 ⑷银行存款 400 ⑽原材料 160 ⑼银行存款 400 ⑿应付账款 300 ⑾其他应收款 40
本期发生额 940 本期发生额 980 期末余额 120
借方 银行存款 贷方 期初余额 16,800 ⑷现金 400 ⑵应收账款 5,600 ⑸其他应付款 6,020 ⑶固定资产 42,000 ⑻应付账款 28,600 ⑹现金 400 ⑼现金 400 ⑺应收账款 20,620 ⑿应付账款 1,700 ⒀短期借款 10,000 ⒂短期借款 24,000 ⒁实收资本 20,000 ⒃固定资产 54,000 本期发生额 98,620 本期发生额 115,120 期末余额 300
借方 应收账款 贷方 期初余额 30,800 ⑵银行存款 5,600 ⑵现金 100 ⑺银行存款 20,620 本期发生额 -- 本期发生额 26,320 期末余额 4,480
借方 其他应收款 贷方 ⑴现金 120 ⑾原材料 80 ⑾现金 40 本期发生额 120 本期发生额 120
借方 原材料 贷方 期初余额 46,000 ⑽现金 160 ⑾其他应收款 80
本期发生额 240 本期发生额 -- 期末余额 46,240
借方 生产成本 贷方 期初余额 36,120 本期发生额 -- 本期发生额 -- 期末余额 36,120
借方 库存商品 贷方 期初余额 19,120 本期发生额 -- 本期发生额 -- 期末余额 19,120
借方 固定资产 贷方 期初余额 360,000 ⑶银行存款 42,000 ⒃银行存款 54,000
本期发生额 54,000 本期发生额 42,000 期末余额 372,000
借方 短期借款 贷方 ⒂银行存款 24,000 期初余额 32,800
⒃银行存款 10,000
本期发生额 24,000 本期发生额 10,000
期末余额 18,800
借方 应付账款 贷方 ⑻银行存款 28,600 期初余额 56,600 ⑿银行存款 1,700
⑿现金 300
本期发生额
30,600 本期发生额
-- 期末余额
26,000
借方 其他应付款 贷方 ⑸银行存款 6,020 期初余额 6,420 本期发生额 6,020 本期发生额 --
期末余额 400
借方 实收资本 贷方
期初余额 413,180
⒁银行存款 20,000 本期发生额 --- 本期发生额 20,000
期末余额 433,180
要求
1．根据上列账户资料，补编会计分录。
2．按照账户对应关系说明各单位经济业务的内容。 3．编制“总分类账户本期发生额对照表”。 答案
1. 以现金支付预支款 借: 其他应收款 120 贷: 现金 2. 收回应收账款 借: 银行存款 5,600
现金 100
贷: 应收账款 3. 退回固定资产收回价款 借: 银行存款 42,000 贷: 固定资产 4. 从银行提取现金 借: 现金 400 贷: 银行存款 5. 以银行存款偿还其他应付款 借: 其他应付款 6020 贷: 银行存款 6. 现金存入银行 借: 银行存款 400 贷: 现金 7. 收回应收账款存入银行 借: 银行存款 20,620 贷: 应收账款 8. 用银行存款偿还应付账款 借: 应付账款 28,600 贷: 银行存款 9. 从银行提取现金 借: 现金 400 贷: 银行存款 10. 用现金购买原材料 验收入库 借: 原材料 160 贷: 现金 11. 报销购买材料物资退回余款 借: 现金 40
120
5,700 42,000 400 6020 400 20,620 28,600 400 160
12. 用银行存款现金偿还应付款 13. 借入短期借款存入银行 14. 收到投入资本金存入银行 15. 以银行存款归还短期借款 16. 以银行存款购入固定资产 总分类账户本期发生对照表: 会计科目 现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 贷: 其他应收款 借: 应付账款 贷: 现金 银行存款 借: 银行存款 贷: 短期借款 借: 银行存款 贷: 实收资本 借: 短期借款 贷: 银行存款 借: 固定资产 贷: 银行存款
本期发生额 借方 940 98,620 120 240 54,000 24,000 30,600 6,020 214,540
80 2,000 10,000 20,000 24,000 54,000
120 300
1,700 10,000 20,000 24,000 54,000 期末余额 期初余额 借方 160 16,800 30,800 46,000 36,120 19,120 360,000 509,000 贷方 32,800 56,600 6,420 413,180 509,000 贷方 980 115,120 26,320 120 42,000 10,000 20,000 214,540 借方 120 300 4,480 46,240 36,120 19,120 372,000 478,380 贷方 18,800 26,000 400 433,180 478,380 原材料 生产成本 库存商品 固定资产 短期借款 应付账款 其他应付款 实收资本 合计 四、业务题
（五）根据指出下列每一项内容的会计科目及其所属科目类别。 l．企业库存的现金 16 800元；
2．行政后勤办公用房屋建筑物、生产经营用厂房等原价6 000 000元； 3．银行结算户存款2 160 000； 4．库存材料价值862 800元；
5．其他单位所欠本企业的销货款 158 400元；
6．生产经营用机器设备、运输设备等原价2382 000； 7．土地使用权价值198 000元；
8．持有其他单位长期股权价值408 000元； 9．尚未到期的应付商业汇票款407 760元； 10．库存的产成品价值349 200元；
11．尚未摊销的低值易耗品价值 45120元； 12．持有的短期股票投资341 100元；