银行存款余额调节表编制举例
东风工厂1993年7月与其开户银行对账双方7月25日以后的资料如下（假设在25日以前双方记录均相符切正确）。
1、东风工厂银行存款日记账的记录： 日期 摘 要 金 额 25日 开出转账支票#603支付购货款 8000 28日 收到购货方转账支票#2403存入银行 41000 29日 开出转账支票#604支付前欠货款 63000 30日 开出转账支票#605支付运费 3420 30日 存入购货方转账支票#501 19400 银行存款日记账期末余额 27280 2、银行对账单的记录： 日期 摘 要 金 额 29日 转账支票#603 8000 30日 存入方转账支票#2403 40600 30日 转账支票#604 63600 31日 代付水费 800 31日 存款利息 620 31日 收回托收货款 24000 银行对账单余额 34120 经逐笔核对，发现有下列问题（银行对账单记录无差错）：
（1） 28日存入购货方转账支票#2403应为40600元，企业存款日记账误记为
41000元。
（2） 28日开出的#604转账支票金额应为63600元，企业存款日记账误记为
63000元。
要求：1、更正记账错误，编制更正分录（4分），求得银行存款日记账的正确余额。（2分）
2、根据更正后的银行存款日记账的记录和银行对账单，编制银行存款余额调节表。（8分）
1.更正分录 4分 1）借：银行存款 400
400 贷：应收账款
2） 借： 应付账款 600
贷：银行存款 600
银行存款日记账期末余额=27280-400-600=26280 2分
银行存款余额调节表
项 目 金 额 项 目 企业银行存款日记账余额 加：存款利息 托收款 减：代付水电费 调节后的存款余额
金 额 34120 19400 3420 50100 26280 620 24000 800 银行对账单余额 加：收货款 减：付运费 50100 调节后的存款余额