论国际贸易信用证欺诈的防范
中文摘要：信用证是国际贸易中重要的信用结算工具,信用证本身不能防止欺诈,因此,信用证诈骗案件发生率很高,且诈骗数额巨大,严重破坏了国际间的正常贸易。因此，正确运用信用证结算方式和有效防范信用证结算欺诈，是维护正常国际贸易秩序的当务之急。
关键词：信用证，欺诈，国际贸易秩序，防范
一、信用证涵义
信用证(Letter of Credit，L／C)，是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。 二、信用证欺诈现状
所谓信用证欺诈是指在国际贸易信用证支付中，一方当事人故意制造假象或隐瞒事实真相，诱使其他当事人陷于错误认识或依赖于该事实而失去属于自己的有价财产或放弃某项法律权利，以达到从中获取一定的不当利益的目的而为的行为。在这里，当事人包括受益人、开证申请人、开证行、船东；欺诈行为主体可能是受益人、开证申请人、受益人和船东共谋、开证申请人与受益人共谋、开证申请人与开证行共谋。
（一）引起当今社会信用证诈骗的原因 1、信用证自身存在的理论上的缺陷。
信用证是针对单证文件而非货物。这一基本原则体现在UCP500(国际商会1993年修订本《跟单信用证统一惯例》500的简称)第4条规定:“在信用证业务中,有关各方所处理的是单据,而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”但单据文件极易伪造。作为银行付款凭证的单据，目前并无统一固定的格式，均可进行伪造。基于信用证的交易原则，信用证针对的是单证文件而非货物，在印刷技术发达的今天，伪造的文件完全可以达到与真正的文件难以分辨的程度，不是专家很难辨认。那么,在信用证方式下,卖方以假单证特别是提单行骗,说明货物已经付运,银行的工作人员并非专家，很轻易被假单据所蒙骗，并且没有义务核对买方所提供的单据的实际真实性,这对买方是很危险的。
2、暴利驱使大量的投机商从事信用证欺诈活动。
信用证欺诈的一个重要原因是由于国际贸易中大量投机商的存在，他们通过信用证欺诈来获得暴利，而不是通过老实贸易来赚钱。同时，信用证欺诈较之贩毒、抢劫等国际上公认的并密切合作予以打击的犯罪行为而言，风险要小很多，这也是导致投机商们乐此不疲的一个重要原因。
3、国际贸易中中间商的大量存在和可转让信用证的大量使用，增加了欺诈的可能性。
国际贸易中的买方对于货源、市场等信息未必有足够的了解，往往需要借助中间商的帮助完成交易，中间商在经营进口业务时，出于保护自身利益的目的，一般不会将货源透露给买方，而是要求买方开立可转让信用证，以作为取得货源的信用工具。这样中间商就可以不必动用自己的资金从两者的差价中赚取利润。这就给恶意或虚假卖方从事欺诈活动提供了便利。当然，买方利用中间商欺骗卖方或者中间商欺骗买方或者卖方的情形也有存在，只是相对较少而已。
4、从事国际贸易的业务人员素质低和被欺诈人防范意识差。
从事信用证欺诈活动的人一般都是具有比较丰富的国际贸易经验，整个欺诈过程都会经过具体周密的计划，对于普通的缺少经验和相关知识的业务人员而言，往往是无法识别的。
（二）当今国际贸易信用证欺诈的种类
1、受益人策划
受益人策划的信用证欺诈是指受益人或他人以受益人的名义，用伪造或具有欺诈性的单据或假货，欺诈开证行、通知行、开证申请人，以获取信用证项下的银行付款的信用证欺诈。
2、开证申请人策划
开证申请人策划的信用证欺诈主要表现为欺诈人以开证申请人或假冒开证申请人的身份，用假冒信用证或“软条款”信用证等方式欺诈付款行和受益人，使受益人及付款行相信欺诈人的开证申请人的合法身份，达到诈取货物的目的。
3、受益人与船东共同策划
这种欺诈方式因为由受益人和船东共同操作，增加了欺诈人实施欺诈行为的方便程度，对被欺诈人的危害性和危险性更大。具体又包括伪造单据欺诈、用保函换取清洁提单欺诈、预借提单和倒签提单欺诈。
4、开证申请人与受益人共同策划
开证申请人与受益人相互勾结，编造虚假或根本不存在的买卖双方关系，由所谓的买方申请开立信用证，所谓的卖方向开证行提交伪造的单据骗取银行的信用证付款，欺诈双方分赃后逃之夭夭。此时，银行亦成为信用证欺诈的受害者，本应托付给银行的货物或者根本不存在，或者货物价值极为低廉。
5、开证申请人与开证行共同策划的信用证欺诈
开证申请人与开证行共谋的信用证欺诈多表现为开证申请人与开证行勾结，签发“软条款”信用证，欺诈受益人；或者开证申请人与开证行经办人相勾结，以假合同诈取开证行信用证项下款项的信用证欺诈。 三、信用证诈骗的防范
信用证诈骗属高科技、高智能犯罪。因此,世界上目前没有一项措施能防止信用证欺诈,中国也不例外。信用证涉及银行在国际上的信誉,如处理不当,将会引起外国银行对中国银行的信誉的怀疑,导致不保兑中国银行的信用证,严重影响中国外贸的正常进行。正是基于此,不能采用过多的干预手段,只有加强贸易商、银行自身防范措施、严格审查等措施。
1、开证申请人必须做好事前的资信调查。
对进口商来说，贸易伙伴的资信可靠，是防止信用证欺诈的关键。在签订以信用证为支付方式的买卖合同之前，要详细地了解对方的资信，这一点直接关系到对方是否有履约能力以及是否能诚实守信地履约；选择适当的贸易术语，力争己方对船公司、银行和保险公司的选择权；明确订立信用证条款，严格审核单据。
2、信用证的受益人应该慎重订立货物买卖合同中的信用证条款。 买卖合同是约束买卖双方贸易行为的契约性文件，任何一方违约，对方都有权要求索赔。出口商为了防止进口商利用信用证“软条款”对其进行欺诈，在订立信用证条款时候应当慎重，仔细推敲，尽量不接受“软条款”，在实际业务操作中应当克服急于出口获益而忽视风险防范的心态；严格审核信用证，认真制作单据。出口商在收到银行交来的信用证之后，应当比照买卖合同全面审核，以防假冒信用证或信用证条款与合同规定不符，或者有“软条款”。同时，对信用证
所要求的一系列单据应当认真制作，保证单证之间以及单单之间的严格相符，以免给对方造成拒付的机会。银行作为信用证的开证行或通知行，都应明确自身的责任和义务，为客户提供有效、周到的服务。通知行在收到信用证之后必须核对签字或密押，确定真实无疑，杜绝假冒信用证。在受益人经验不足，不知道如何审证时，银行应对收到信用证的延误、残缺或其他差错向开证行进行查询与澄清，避免软条款信用证。
3、出口企业或工贸公司在与外商签约时，应平等、合理、谨慎地确立合同条款。以国家和集体利益为重，彻底杜绝一切有损国家和集体利益的不平等、不合理条款，如“预付履约金、质保金，拥金和中介费条款”等，以免误中对方圈套， 破财耗神，耻笑于人。 此外，银企双方还应携手合作，一致对外。要树立整体观念，互相配合增强防 诈信息。一旦发觉诈骗分子的蛛丝马迹，立刻跟踪追击，并严惩不贷，以维护信用证业务的正常开展，确保我国对外贸易的顺利进行。 信用证事故的处理。
总之，信用证在国际贸易结算中广泛使用，并起着越来越重要的作用。信用证虽然有银行信用作为卖方收汇的保证，但它不能与规避风险划等号。近年来国际贸易中信用证欺诈案件频频发生，这使有关进出口当事人的利益受到了极大的损害，也扰乱了正常的贸易秩序。对信用证欺诈的成因、种类和方式的研究，对在实务中如何防范信用证欺诈起着积极的作用。在信用证业务的开展中应当严格遵循信用证的交易原则，与此同时进出口当事人应当规范信用证操作，熟知信用证欺诈的种类方式，进而采取有效的防范措施，遏制信用证欺诈的发生。
参考文献： [1]国际商会：《跟单信用证统一惯例》，2007年修订本 [2]唐新宇、赵建平等：《涉外经济活动的信用风险分析》[M]，北京，中国金融出版社，1991年5月版 [3]尹干：《经营风险与防范》[M]，北京，经济科学出版社，1998年10月版 [4]林俐：《对外经贸实务》[J]，2000年8月 [5]王传丽主编：《国际贸易法》，1995年8月第1版，中国政法大学。 [6]左晓东著：《信用证法律研究与实务》，1993年7月第1版，警官教育出版社。