一、出纳 现金日记账登记
一、实践要求：
1.将原始凭证填制完整 2.编制记账凭证
3.登记现金日记账，并进行日清月结。
二、实践指导
现金日记账的登记方法
1.将发生经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。
2.在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会计账簿的依据。对于现金存入银行或从银行提现业务，由于只填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付×号”。
3.在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。
4.根据记账凭证上的会计分录，在“对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。
5.根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“收人”栏， 根据现金付款凭证上应贷账户金额登记到“支出”栏。
6.根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的计算公式计算出“本日余额”登记到“余额”栏。
三、实践业务题
x有限责任公司2月份发生如下业务，根据原始凭证编制记账凭证并登记现金日记账。 1.200×年2月2日从银行提取现金9 000元，以备发放工资。
记账凭证 出纳编号：
200×年2月2日 编号：
摘要 提现 借 方 总账 科目 库存现金 贷 方 总账 科目 银行存款 明细 科目 明细 科目 金额 记账 符号 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 9 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 附 件
壹 张
结算方式及票号：现金支票00001111
合计金额 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：xxx 领（缴）款人： 2. 200×年2月3日用现金发放工资9 000元。
200×年1月份工资发放表 单位：元
序号 1 2 3 4 … 102 姓名 xxx xxx xxx xxx … xxx 合计 记账凭证 出纳编号： 200×年2月3日 编号： 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 发放工资 应付职工薪酬 库存现金 岗位工资 3 000 800 1 200 500 … 750 9 600 奖金 1 000 40 500 800 … 300 3 000 应发工资 4 000 840 1 700 1 300 … 1 050 12 600 扣款 略 … 实发 4 000 840 1 700 1 300 … 1 050 9 000 摘要 借 方 贷 方 记账 金额
符号 十 万 千 百 十 元 角 分 附 9 0 0 0 0 0 件
壹 张
结算方式及票号：
合计金额 ￥ 9 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：xxx 领（缴）款人： 3. 200×年2月4日管理人员xx出差，预借差旅费1500元，以现金付讫。
借 款 单 200×年2月4日 借款部门或姓名： 借款事由：出差 共需天数：一个月 现金付讫 借款金额（人民币大写）：叁仟元整 （小写）￥1500.00 领导 批示
记账凭证 出纳编号：
200×年2月4日 编号： 摘要 借 方 贷 方 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 借差旅费 其他应收款 xxx 库存现金 同意 xxx 财务负责人 同意 xxx 借款人签章 xxx 记账 符号 合计金额 结算方式及票号：
十 万 千 百 十 元 角 分 附 1 5 0 0 0 0 件 壹 张 ￥ 1 5 0 0 0 0 金额 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：xxx 领（缴）款人：
4．200×年2月4日，上月末现金清查中短缺现金200元的原因已查明，是出纳员xx工作失职造成，方媛当即交回现金200元以作赔偿。(请开收据)
现金收款收据
年 月 日 N0 1200232
金 额 收款单位 交款单位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 备注：
xx xx 会计主管： 收款人： 制单：
金 额 (大写) 事 由 人民币
5．200×年2月8日，现金支付餐饮费800元，办公用品200元。
费用报、销单
报销日期：200×年2月8日 附件 2张 费用项目 餐饮费 类 别 金 额 800．O0 负责人(签章) 审查意见 Xx xx 同意报销 购办公用品 报销金额合计 200．OO 报销人(签章) xx 1 000．O0 壹仟元整 核实金额(大写) 壹仟零佰零拾零元零角零分 审核： 出纳： xx
xx
6．200×年2月18日，xx出差回来报销差旅费，有关的费用单据共计支出1 375元，余款125元交回现金。(要求开具现金收据)
差旅费报销单
姓名 乘火车费 乘汽车费 乘飞机费 行李运费 出差补助费 旅馆费 其 他 合计金额 李炎 出差 地点 上海 10月4日起 出差 参加展销会 日期 事由 1 0月7日止 金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额 ￥1375.00 壹仟叁佰柒拾伍元整
xx xx 会计主管： 出纳： 报销人：xx
自南京站至上海站 自上海站至南京站 自 站至 站 千克 4天 3天 每千克 元 定额 定额 100 200 70.00 80.00 说明：实借1500元，余款 125元交回。 400.00 600.00 225.00 负责人 xx xx 上海市内 交通 小写 大写 现金收款收据
年 月 日 N0 1200232 金 额 收款单位 交款单位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 现金收讫备注： xx 会计主管： 收款人： 制单： xx
7．200×年2月30日，进行现金清查，发现现金溢余100元，原因待查。
金 额 (大写) 事 由 人民币 现金盘点报告表
对比结果 实存额 账存金额 盘 盈 盘 亏 出纳员： 1225.00 1125.00 100.00 领导签字：
盘点人签章：xx 出纳员签章：
xx xx 备注 xx x
现金日记账 币种： 第 页
200× 年 凭证 月 日 种类 编号 摘 要 对方科目 √ √ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收 入 支 出 结 存 1 1 期初余额 9 6 0 0 0